一、企业所得税汇算清缴问题及对策（论文文献综述）
章晓华[1]（2021）在《企业所得税汇算清缴的风险及对策》文中研究指明随着我国经济的迅速发展,各行各业之间的竞争日趋激烈,企业所得税是企业在生产经营完成之后所必须缴纳的重要税种,企业所得税的税负率直接体现了该企业的经营状况,也可以反映企业价值与股东获利情况。因此,做好企业所得税的汇算清缴工作既是履行国家义务的主要内容,也是体现企业真实经营成果的基本要求。但是,由于企业所得税所涉及的内容广泛,汇算清缴程序复杂,极易出现涉税风险。本文基于风险管理角度,分析企业进行所得税汇算清缴时所面对的主要风险,并提出具体应对措施。
纪爱莲[2]（2021）在《小微企业所得税汇算清缴难点及对策》文中认为汇算清缴工作一直以来都是小微企业所得税征收管理的关键环节,如何快速有效地完成汇算清缴,是所得税管理工作中需要研究的重要课题,其关系到国家税收工作的正常有序推进,以及企业的良性化运营。随着我国经济的快速发展,各类新兴的经济类型不断涌现,针对小微企业所得税的汇算清缴工作也出现了一些难点。如何有效地解决这些难点,便成为当下急需考虑的问题。在本文中,将对小微企业汇算清缴过程中所遇到的难点进行简单说明,同时就当前为了解决这些难点所采取的对策进行解读。
来醉雄[3]（2021）在《试析企业所得税汇算清缴中的常见错误及处理对策》文中研究说明近几年,随着新会计准则的发布,税法逐渐完善,同时也会产生诸多税会差异,让企业所得税缴纳及汇算清缴更加复杂,容易产生各种错误问题。在"放管服"政策深入改革背景下,给企业税务管理提出新的要求,企业所得税汇算清缴工作逐渐繁重,加强所得税汇算清缴的管理是非常必要的。基于此,本文结合企业所得税汇算清缴基本概述,重点分析企业所得税汇算清缴中的常见错误表现,根据分析结果,提出企业所得税汇算清缴中常见错误问题的处理对策,具体内容如下。
钱学义[4]（2021）在《企业所得税汇算清缴的风险及对策》文中提出通过对企业所得税汇算清缴过程中存在的风险进行分析,并提出有效的措施进行规避和预防。企业财务会计人员综合能力较低,是导致无法及时发现所得税汇算清缴风险的重要因素,其无法准确掌握企业所得税汇算清缴相关内容,对国家政策的敏感度较低,无法及时作出有效的反应,大大降低了企业的应对能力,进而也就更容易出现问题。加强对企业所得税汇算清缴风险的研究分析,确定风险存在的方向,然后通过多个方面来采取措施积极应对,对于企业的持续健康发展具有重要的意义。
贾宁[5]（2020）在《秦皇岛市F区小微企业所得税征管问题研究》文中指出全面“营改增”后,企业所得税成为我国现行税制体系中的第二大税种,是我国财政收入的重要组成部分,同时近几年来在国家各项优惠政策的促进下,小微企业市场主体不论是数量还是质量都有了飞速发展。但由于长久以来对小微企业重视程度不够,导致税务部门在小微企业所得税征管方面还存在不少需要改进的地方。如何完善小微企业的税收征管体系建设,加强小微企业所得税征管,是我国基层税务部门需要解决的一项重要任务。本研究通过运用税收遵从理论、税收征管中的“二八定律”、新公共服务理论以及相关税收政策文件,采用文献研究法、案例分析法、问卷调查法等研究方法,以秦皇岛市F区为例,对小微企业所得税征管现状进行全面性剖析和归纳总结,概括出基层税务部门在小微企业所得税征管方面所面临的问题,即“日常管理不到位、纳税申报质量低、政策宣传有盲区、违法行为存隐患”,并在分析导致这些问题成因的基础上,就如何提高秦皇岛市F区小微企业所得税征管水平提出了“加强日常征管、提升信息化水平、增强宣传力度、提升企业遵从度”等四大方面的对策建议。本研究成果,不仅有助于秦皇岛市F区税务部门提高自身小微企业所得税征管水平,同时也对我国其他存在类似问题的基层税务部门起到一定的参考和借鉴作用。
王英州[6]（2020）在《简述企业所得税汇算清缴存在的问题及建议》文中认为企业的财税体制随着市场经济的不断变化而调整,在整个企业税务管理的过程中,企业所得税汇算清缴管理十分重要。就目前来说,我国在企业所得税汇算清缴的过程中依旧存在着许多问题,这对企业的发展可能会造成不利影响。本文通过对企业所得税汇算清缴进行深入分析,将其中存在的问题一一列举,并提出整改建议,希望为相关的企业提供参考意见。
潘志强[7]（2020）在《企业所得税“零申报”成因剖析及对策研究 ——以葫芦岛市为例》文中研究表明据统计,2018年全国税收比重中,企业所得税占比22%,是除了增值税之外的第二大税种。企业所得税作为我国现行税制结构中的一个重要税种,是衡量企业发展情况的一个重要指标,更是国家税收的重要组成部分。然而近些年,企业所得税“零申报”的现象十分普遍,企业所得税“零申报”率居高不下,给企业所得税的税收征管工作带来了一系列隐患,限制税收秩序健康发展的同时也影响了国家税收收入,百害而无一利。2019年《政府工作报告》对减税降费做出明确指示,同时,2019年国家税务总局出台的第2号公告《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》,给小型微利企业在所得税税收减免方面众多优惠政策。在减税降费的大背景下,想要保证国家税收不成断崖式下降,扩税源增税基就成了各地税务部门的工作重点;明确企业所得税“零申报”成因有助于税务部门进一步开展扩税源增税基工作,是保障国家税收水平的重要举措。故而,本文以葫芦岛市为例,通过借鉴国内外经验及实地走访调查对企业所得税“零申报”成因进行定性分析,并从金税三期系统内抽取葫芦岛市2014-2018年五年企业所得税汇算清缴的数据进行定量分析,在定性和定量分析的基础上,进一步剖析企业所得税“零申报”的成因,主要表现在外在和内在两个方面,外在原因主要表现为企业纳税申报填写不规范、企业无实际业务、企业享受税收政策性减免、企业纳税申报存在纳税调整、企业恶意虚假纳税申报,内在原因主要表现为企业所得税管理观念尚未改变、税源管理体系不健全、后续管理不到位、信息管税平台建设不完善、税务行政执法存在风险、纳税申报信息失真、税务干部队伍建设尚待完善。对此,结合自身基层工作经历,从税务干部队伍建设、税源管理、信息化建设、纳税评估、纳税遵从度等方面提出意见和建议,为税务机关的企业所得税税收征管工作提供借鉴,从而进一步实现扩税源增税基,实现在减税降费基础上仍能提高企业所得税税收收入的目的。
周福全[8]（2020）在《企业所得税汇算清缴及后续管理的强化对策分析》文中研究表明对于现代企业来讲,企业所得税的汇算清缴关系到企业自身的效益,因此企业需要做到运用合法手段来开展汇算清缴的各项相关操作。企业通过运用汇算清缴的所得税计算方式,应当能够明确企业在目前阶段需要缴纳的所得税总额,运用合法手段来实现企业税额合理控制的目标。在此前提下,现代企业应当强化后续的汇算清缴管理,确保运用合法方式来进行企业所得税的汇算清缴工作,扩大企业自身的获利空间。
张婕[9]（2020）在《A县企业所得税管理存在问题及对策研究》文中指出一直以来,由于企业所得税有涉及的面较为广泛、计算的复杂程度、应考虑的情况较多、政策性较强等特殊性,企业所得税管理的重视程度并没有达到与其管理难度相适应的水平,这样的落差阻碍了企业所得税税收秩序的科学发展。税收征管的第一阵地在基层,基层税务机关和基层税务人员是税收征管应收尽收的第一线,但是基层税务机关在企业所得税征收管理的环节一直是很薄弱的,并且在管理上存在很多漏洞。通过对A县税务局企业所得税的管理进行研究发现,A县税务局企业所得税的收入额虽然在逐年增长,但A县税务局企业所得税的管理依然有诸多的管理短板,通过文献研究和实证分析等方法深入对A县税务局企业所得税管理存在的问题进行归纳整理,分析发现A县税务局税源部门的人员配置及业务能力、企业所得税优惠事项后续管理、企业所得税汇算清缴、企业所得税征收方式的界定以及管理等方面都存在不少的问题,A县税务局目前的管理水平远远达不到我国对于企业所得税管理的需求,最后根据A县税务局税收情况,提出应对上述管理问题的改进建议:完善人才培养机制、强化企业所得税优惠事项后续管理力度、完善汇算清缴的培训与审核工作、规范对企业所得税事前核定征收判定等。从A县税务局企业所得税管理最薄弱的地方着手,深入研究分析影响A县税务局企业所得税管理的各种因素,从而提出加强A县税务局企业所得税管理的可行性建议。通过上述的整理分析,希望可以找到改进A县企业所得税管理的方法,从而提高A县税务局企业所得税管理工作的质效。
邱月洪[10]（2020）在《企业所得税汇算清缴工作中存在的问题与对策研究》文中研究指明每年1月1日开始的企业所得税汇算清缴就像是一年一度的财税大考核,而考查结果往往是良莠不齐、差强人意,如何提高企业所得税汇算清缴质量成为众多企业需要认真对待的问题。基于此,通过对企业所得税汇算清缴的现状进行分析,阐述了目前企业进行汇算清缴过程中表现出的问题及原因,并提出相应的应对策略,以完善企业所得税汇算清缴工作。
二、企业所得税汇算清缴问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业所得税汇算清缴问题及对策（论文提纲范文）
（1）企业所得税汇算清缴的风险及对策（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴管理概述 |
| （一）企业所得税汇算清缴的概念 |
| （二）企业所得税汇算清缴风险的主要表现 |
| 1. 错报风险 |
| 2. 未能及时申报的风险 |
| 3. 企业所得税优惠政策使用不当风险 |
| 4. 法律风险 |
| （三）加强企业所得税汇算清缴风险管理的现实意义 |
| 1. 有助于维护国家税收利益 |
| 2. 有助于提高企业管理水平 |
| 3. 有助于规避企业涉税风险 |
| 二、企业所得税汇算清缴风险存在的主要原因 |
| （一）纳税人纳税意识淡薄 |
| （二）税务风险认识不足 |
| （三）财务人员业务水平不高 |
| （四）对税收政策理解不透彻 |
| 三、企业所得税汇算清缴风险防范建议 |
| （一）树立正确的纳税意识 |
| （二）加强纳税人的风险意识 |
| （三）提高相关工作人员的综合素质 |
| （四）加强与税务机关的沟通或委托中介机构进行审核 |
（2）小微企业所得税汇算清缴难点及对策（论文提纲范文）
| 一、小微企业所得税汇算清缴难点 |
| (一)涉税软件功能不完善 |
| (二)汇算清缴审核水平不高 |
| (三)企业内部相关费用划分模糊 |
| (四)涉税宣传不到位 |
| (五)业务人员素质有待提高 |
| (六)思想观念偏差 |
| 二、针对汇算清缴难点采取的对策 |
| (一)加强涉税软件功能开发 |
| (二)提升财务人员整体水平 |
| (三)理清企业内部相关费用划分 |
| (四)充分学习税收优惠政策 |
| (五)加强与财政部门的合作 |
| (六)其他 |
| 三、结束语 |
（3）试析企业所得税汇算清缴中的常见错误及处理对策（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴基本概述 |
| 二、企业所得税汇算清缴中的常见错误表现 |
| （一）权益性投资所得中应纳税所得调整不满足国家要求 |
| （二）工作流程及时间节点不清晰 |
| （三）纳税申报表不规范 |
| （四）税收政策缺乏实时掌握 |
| 三、企业所得税汇算清缴中常见错误问题的处理对策 |
| （一）掌握我国最新税收政策 |
| （二）明确所得税汇算清缴职责 |
| （三）规范企业所得税汇算清缴工作流程 |
| （四）做好企业所得税汇算清缴各项基础工作 |
| （五）协调税收规定与会计准则之间的差异 |
| 四、结束语 |
（4）企业所得税汇算清缴的风险及对策（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴管理 |
| 二、企业所得税汇算清缴中的风险 |
| (一)风险表现 |
| 1.补缴税款及滞纳金。 |
| 2.行政或司法处罚。 |
| 3.增加额外收税负担。 |
| (二)风险产生原因 |
| 1.对汇算清缴认知不全面。 |
| 2.企业税收遵从度较低。 |
| 3.财务人员素质较低。 |
| 三、企业所得税汇算清缴风险防范 |
| (一)遵守税法要求 |
| (二)提高专业能力 |
| (三)夯实管理基础 |
| (四)落实相关政策 |
| 四、结语 |
（5）秦皇岛市F区小微企业所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状述评 |
| 1.3 研究的主要内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 小微企业所得税征管相关概念及理论基础 |
| 2.1 小微企业所得税相关概念 |
| 2.1.1 小微企业的概念 |
| 2.1.2 企业所得税的概念 |
| 2.2 企业所得税的征收管理 |
| 2.2.1 企业所得税的征税对象及纳税申报 |
| 2.2.2 小微企业所得税优惠政策 |
| 2.3 企业所得税征管的理论基础 |
| 2.3.1 税收遵从理论 |
| 2.3.2 税收征管中的二八定律 |
| 2.3.3 新公共服务理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 秦皇岛市F区小微企业所得税征管现状 |
| 3.1 秦皇岛市F区小微企业所得税的调查问卷情况 |
| 3.1.1 调查问卷的设计及样本选取 |
| 3.1.2 调查问卷的样本分析 |
| 3.2 秦皇岛市F区小微企业所得税征管现状分析 |
| 3.2.1 小微企业新办注销情况 |
| 3.2.2 小微企业行业分布现状 |
| 3.2.3 年收入增长及占比情况 |
| 3.2.4 企业所得税优惠政策减免情况 |
| 3.2.5 企业所得税汇算清缴情况 |
| 3.3 秦皇岛市F区小微企业所得税征管存在的主要问题 |
| 3.3.1 小微企业日常管理不到位 |
| 3.3.2 纳税申报质量不高 |
| 3.3.3 部分小微企业对政策不了解 |
| 3.3.4 存在税收违法行为 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 秦皇岛市F区小微企业所得税征管存在问题的原因分析 |
| 4.1 对小微企业管理力度不够 |
| 4.1.1 小微企业税收贡献低 |
| 4.1.2 管理人员数量不足 |
| 4.2 小微企业涉税业务能力偏低 |
| 4.2.1 缺少专业财务人员 |
| 4.2.2 涉税信息质量低 |
| 4.3 税收政策宣传存在盲区 |
| 4.3.1 宣传形式较为传统 |
| 4.3.2 宣传效果不甚理想 |
| 4.4 部分小微企业纳税遵从度低 |
| 4.4.1 依法纳税意识淡薄 |
| 4.4.2 缺少有效约束手段 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 秦皇岛市F区小微企业所得税征管的改进对策 |
| 5.1 强化小微企业日常征收管理 |
| 5.1.1 加大基层税源管理力度 |
| 5.1.2 强化内部培训水平 |
| 5.1.3 培养企业所得税管理人才 |
| 5.2 提升信息化管税水平 |
| 5.2.1 完善企业涉税信息采集 |
| 5.2.2 提高企业会计信息质量 |
| 5.2.3 增强与第三方涉税信息交换 |
| 5.3 增强税收优惠政策宣传力度 |
| 5.3.1 丰富税收宣传手段 |
| 5.3.2 力争宣传范围全覆盖 |
| 5.3.3 做好减免税数据分析 |
| 5.4 提升小微企业纳税遵从度 |
| 5.4.1 加强涉税风险信息比对 |
| 5.4.2 组建“啄木鸟”团队 |
| 5.4.3 扩大纳税信用结果应用范围 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 秦皇岛市F区小微企业所得税征管情况调查问卷 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（6）简述企业所得税汇算清缴存在的问题及建议（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴工作概述 |
| 二、企业所得税汇算清缴中存在的问题 |
| (一)工作量增加 |
| (二)风险防范不足 |
| (三)缺乏科学的财务清算机制 |
| (四)税务部门的问题 |
| 三、企业所得税汇算清缴风险控制的建议 |
| (一)树立正确的纳税观念 |
| (二)建立科学的税务风险管理制度 |
| (三)及时掌握相关税收政策的新变化 |
| (四)加强企业所得税汇算清缴自查 |
| (五)加强企业所得税汇算清缴后续管理 |
| (六)税务部门多措并举，提升汇算清缴质量 |
| (七)将年终汇算清缴业务纳入每月日常账务处理 |
| 四、结束语 |
（7）企业所得税“零申报”成因剖析及对策研究 ——以葫芦岛市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景、目的及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状及综述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究内容及思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 2 企业所得税相关概念、理论与特点 |
| 2.1 企业所得税基础概念 |
| 2.1.1 企业所得税 |
| 2.1.2 纳税申报 |
| 2.1.3 汇算清缴 |
| 2.1.4 税收征管 |
| 2.2 企业所得税相关理论 |
| 2.2.1 税收原则 |
| 2.2.2 税收遵从 |
| 2.2.3 信息偏颇 |
| 2.3 企业所得税显着特点 |
| 2.3.1 纳税人多元化 |
| 2.3.2 税基繁琐性 |
| 2.3.3 税收优惠政策多样 |
| 3 葫芦岛市企业所得税“零申报”现状 |
| 3.1 企业所得税发展历程 |
| 3.2 葫芦岛市基本情况 |
| 3.3 葫芦岛市2018年税收情况 |
| 3.4 葫芦岛市近五年企业所得税汇算清缴情况 |
| 4 葫芦岛市企业所得税“零申报”的成因剖析 |
| 4.1 企业视角 |
| 4.1.1 企业纳税申报填写不规范 |
| 4.1.2 企业无实际业务 |
| 4.1.3 企业享受税收政策性减免 |
| 4.1.4 企业纳税申报存在纳税调整 |
| 4.1.5 企业恶意虚假纳税申报 |
| 4.2 税务机关视角 |
| 4.2.1 企业所得税管理观念尚未转变 |
| 4.2.2 企业所得税税源管理体系不健全 |
| 4.2.3 企业所得税后续管理不到位 |
| 4.2.4 信息管税平台建设不完善 |
| 4.2.5 企业所得税税务行政执法存在风险 |
| 4.2.6 企业纳税申报信息失真 |
| 4.2.7 税务干部队伍建设尚待完善 |
| 5 葫芦岛市企业所得税税收征管建议 |
| 5.1 提升税务干部综合素质 |
| 5.1.1 开展业务培训 |
| 5.1.2 合理分配人力资源 |
| 5.1.3 建立激励机制 |
| 5.2 提高税源管理水平 |
| 5.2.1 完善税收管理员工作模式 |
| 5.2.2 健全税源分析机制 |
| 5.2.3 打造高效管理体系 |
| 5.3 加强涉税信息比对 |
| 5.3.1 搭建信息平台 |
| 5.3.2 提升申报数据质量 |
| 5.4 强化纳税评估工作 |
| 5.4.1 重视纳税评估工作 |
| 5.4.2 完善评估方法 |
| 5.4.3 提高纳税评估工作人员综合素质 |
| 5.4.4 加强纳税评估后续管理工作 |
| 5.4.5 拓宽评估信息来源 |
| 5.5 加强纳税遵从教育 |
| 5.5.1 开展税法知识的宣传 |
| 5.5.2 进行纳税信用等级评定 |
| 5.5.3 加大检查力度 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者和导师简介 |
| 附件 |
（8）企业所得税汇算清缴及后续管理的强化对策分析（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴及后续管理中存在的问题 |
| （一）纳税人财务核算不规范 |
| （二）财务核算工作理念有待更新 |
| 二、企业所得税汇算清缴及后续管理的强化对策 |
| （一）通过政策宣传提升服务时效性 |
| （二）通过定期培训实现理念更新 |
| 三、进一步强化企业所得税汇算清缴及后续管理的措施 |
| （一）落实“两税互评”提升评估质效 |
| （二）高效展开后续监督工作 |
| （三）加大信息技术应用力度 |
| 四、结语 |
（9）A县企业所得税管理存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、前言 |
| (一)研究背景及意义 |
| 1.论文的研究背景 |
| 2.论文的研究意义 |
| (二)研究内容及方法 |
| 1.论文的研究内容 |
| 2.论文的研究方法 |
| (三)国内外研究综述 |
| 1.国外研究综述 |
| 2.国内研究综述 |
| (四)论文的创新点与不足之处 |
| 1.论文的创新之处 |
| 2.论文的不足之处 |
| 二、理论基础及相关概念 |
| (一)管理学相关理论 |
| 1.绩效管理理论 |
| 2.信息不对称理论 |
| (二)企业所得税相关概念 |
| 1.企业所得税 |
| 2.企业所得税征收方式 |
| 3.企业所得税优惠 |
| 4.企业所得税汇算清缴 |
| 三、A县企业所得税管理概况 |
| (一)A县税务局管户情况 |
| (二)A县企业所得税概况 |
| 1.A县企业所得税收入总体上涨 |
| 2.税收减免为企业带来福音 |
| 3.核定征收户税负明显偏低 |
| 四、A县企业所得税管理存在的问题及原因分析 |
| (一)人员的配置及业务水平问题 |
| 1.税源部门人员结构不合理 |
| 2.基层税务干部培训缺失 |
| 3.企业所得税管理人员业务素质低 |
| (二)企业所得税优惠事项后续管理不善 |
| 1.信息化管理水平落后 |
| 2.缺乏部门协作 |
| 3.政策实施监管力度不足 |
| (三)核定征收存在的问题 |
| 1.事前核定的判定超出了法定界限 |
| 2.征纳双方的责权混淆不清 |
| 3.事前核定的弹性偏离税收法定原则 |
| 4.事前核定存在的现实征管问题 |
| (四)汇算清缴中存在的问题 |
| 1.纳税人对汇算清缴重视度较低 |
| 2.纳税人对税收政策的认知度不高 |
| 3.数据审核水平有待提高 |
| (五)非居民税收征管存在的问题 |
| 1.涉税信息来源不畅 |
| 2.企业主动履行扣缴义务意识不强 |
| 3.国际税收管理的复杂性 |
| 五、完善A县企业所得税管理的对策建议 |
| (一)完善人才培养机制 |
| 1.加大轮岗交流制度 |
| 2.完善绩效考核机制 |
| 3.加大教育培训力度 |
| (二)加强税收优惠事项后续管理 |
| 1.强化信息化建设及管理手段 |
| 2.强化内部分工与协作 |
| 3.加强优惠风险事项监管 |
| 4.加大警示教育宣传力度 |
| 5.构建政府主导的社会协税机制 |
| (三)规范企业所得税事前核定征收的措施 |
| 1.严格执行“不设置账簿”的标准 |
| 2.科学确定行业应税所得率 |
| 3.充分发挥税务机关内部监督作用 |
| 4.强化事后监控及管理 |
| (四)完善企业所得税汇算清缴管理工作 |
| 1.发挥培训学习的作用 |
| 2.提升汇算清缴数据审核水平 |
| 3.提高纳税人税法遵从度 |
| (五)做好国际税收的管理服务工作 |
| 1.加强信息共享 |
| 2.强化信息收集 |
| 3.加强队伍建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）企业所得税汇算清缴工作中存在的问题与对策研究（论文提纲范文）
| 一、概述 |
| 二、企业所得税汇算清缴的现状及问题分析 |
| （一）税收政策变化较快 |
| （二）汇算工作计算量大 |
| （三）会计核算水平参差不齐 |
| （四）对税收优惠政策认知度不高 |
| （五）纳税申请报表填写流程不规范 |
| （六）汇算清缴审核水平较低 |
| 三、企业所得税汇算清缴风险控制的建议 |
| （一）树立正确的纳税观念 |
| （二）建立科学的税务风险管理制度 |
| （三）及时掌握相关税收政策的新变化 |
| （四）加强会计核算管理 |
| （五）加强企业所得税汇算清缴自查 |
| （六）加强企业所得税汇算清缴后续管理 |
| （七）充分发挥中介机构的作用 |
| 四、结语 |
四、企业所得税汇算清缴问题及对策（论文参考文献）
- [1]企业所得税汇算清缴的风险及对策[J]. 章晓华. 纳税, 2021(16)
- [2]小微企业所得税汇算清缴难点及对策[J]. 纪爱莲. 财经界, 2021(06)
- [3]试析企业所得税汇算清缴中的常见错误及处理对策[J]. 来醉雄. 中国产经, 2021(03)
- [4]企业所得税汇算清缴的风险及对策[J]. 钱学义. 今日财富(中国知识产权), 2021(01)
- [5]秦皇岛市F区小微企业所得税征管问题研究[D]. 贾宁. 燕山大学, 2020(06)
- [6]简述企业所得税汇算清缴存在的问题及建议[J]. 王英州. 财经界, 2020(31)
- [7]企业所得税“零申报”成因剖析及对策研究 ——以葫芦岛市为例[D]. 潘志强. 北京化工大学, 2020(02)
- [8]企业所得税汇算清缴及后续管理的强化对策分析[J]. 周福全. 纳税, 2020(16)
- [9]A县企业所得税管理存在问题及对策研究[D]. 张婕. 辽宁师范大学, 2020(07)
- [10]企业所得税汇算清缴工作中存在的问题与对策研究[J]. 邱月洪. 纳税, 2020(09)
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