一、预算执行效益审计方法（论文文献综述）
周彤[1]（2020）在《工程项目经济效益审计研究 ——以KJ建筑公司A项目为例》文中进行了进一步梳理伴随着新中国成立70周年的脚步,中国的建筑行业在不同的历史时期,发生着翻天覆地的变化。建筑行业有助于推动我国的国民经济,它主导着国家经济总量的变化。2019年,建筑行业总产值和增加值增速持续。按历史均值估算,预计2019年全年实现建筑业产值24.7万亿元左右,同比增长5.1%;预计2019年全年实现建筑业增加值6.7万亿元左右,同比增长9.0%;七大建筑央企市场份额自2014年后持续提升,至2019年三季度达到31.44%,一定程度上表明建筑行业的市场集中度持续提升。建筑公司的盈利水平源于工程项目,提高工程项目的经济效益是建筑公司发展、壮大的重中之重。工程项目的施工和建设过程可以通过工程项目经济效益审计进行有效的监督和评价,以改善工程项目经营管理缺陷。由于建筑行业具有特殊性,项目类型不尽相同,比如:市政、铁路、公路、城市轨道交通等,以KJ建筑公司A项目说明建筑业工程项目经济效益审计存在的问题不具广泛性。在研究对象单一的情况下,本文只是通过KJ建筑公司A项目审计现状存在的问题进行一般性分析,提出完善建筑业工程项目经济效益审计的措施,并没有涉及到完善建筑业其他项目类型的经济效益审计可操作性的措施,若能深入分析建筑行业其他分类工程项目的经济效益审计,可提供新的经济效益审计课题的研究。KJ建筑公司是一家为国内外铁路、公路、市政、城市轨道交通建设做出积极贡献的企业。本文运用案例分析法重点探索KJ建筑公司内部经济效益审计工作,从KJ建筑公司A项目内部经济效益审计的研究出发,通过实地调研KJ建筑公司A项目取得各项数据资料,对A项目经济效益审计现状进行有效的对比分析、归纳总结,充分认识KJ建筑公司工程项目经济效益审计中存在的问题,查摆问题原因,解决A项目经济效益审计问题从而优化KJ建筑公司内部经济效益审计制度。在深入研究A项目的经济效益审计现状后可以发现,A项目经济效益审计存在的问题有:一是预算成本与实际成本存在差异;二是缺乏法律事务与索赔、变更的核查;三是经济效益审计的评价体系不完整;四是项目竣工结算事项审查困难。这些问题在建筑行业工程项目经济效益审计中既有针对性,又有普遍性;所以,针对KJ建筑公司内部经济效益审计的问题可以从以下四个方面给出完善措施:运用大数据平台构建工程项目全程跟踪审计的流程,改进工程项目经济效益审计的评价指标,提高审计队伍专业化水平,健全工程项目经济效益审计的法规和制度。这些完善措施不仅有利于改进A项目经济效益审计的质量,更有利于KJ建筑公司经营管理的提升,促进KJ建筑公司健康、稳定地发展。我国目前的建筑行业工程项目经济效益审计是不完整的,缺乏一套科学、合理的工程项目经济效益审计制度。为了使建筑业工程项目的内部审计更具备完整性、系统性,本文主要研究的成果:在丰富我国经济效益审计的理论的同时,还可以给建筑行业工程项目经济效益审计的程序做出参照,指导和规范工程项目经济效益审计的程序标准,改善建筑行业的经营管理行为。对建筑行业工程项目经济效益审计研究的不断完善具有一定的指导意义和借鉴价值。
吴金珂[2]（2019）在《政府绩效审计发展现状及影响因素调查研究》文中进行了进一步梳理政府绩效审计在保证政府部门工作的经济性、效率性和效果性方面发挥着重要的作用。然而,由于国内政府绩效审计的发展起步较晚,相对于英美等政府绩效审计发展先进的国家,我国政府绩效审计的发展尚存在诸多需要改进之处。在新的时代背景下,国内绩效审计的发展状态如何,发展水平如何,实施的效果如何,未来如何进一步的完善,都是值得调查和研究的问题。本文通过对文献进行梳理、发放调查问卷,并结合深度访谈的方式对政府绩效审计的现状进行调查研究,旨在揭示出当下我国政府绩效审计发展现状,并分析存在的问题,找出制约其发展的原因,为政府绩效审计的进一步研究提供一定的基础性资料。本文主要调查了政府绩效审计在理论研究与实务工作两个方面的发展现状。通过对近30年来国内关于政府绩效审计的研究文献进行梳理,国内对政府绩效审计的理论研究主要有:政府绩效审计的概念内涵与基础理论、审计环境、审计的技术方法与模式、评价指标体系、与财政预算改革的互动、发展现状及对策等六个方面。通过在全国范围内发放调查问卷,并结合深度访谈对政府绩效审计实务工作中的资源投入情况、评价指标体系建立情况、审计队伍建设情况、审计结果公开与运用情况、审计开展模式、实施效果、主要存在的问题与不足以及对未来发展的展望等八个主要方面进行了详细调查。调查研究表明,我国政府绩效审计近年来有所发展,但仍存在许多不足之处。存在的主要问题有:社会各界对绩效审计概念的理解参差不齐、政府绩效审计发展环境不佳、对政府绩效审计的资源投入力度不足、审计人员对政府绩效审计工作的胜任能力尚有欠缺、政府绩效审计评价指标体系的建立与应用效果不佳、结合型模式的政府绩效审计的开展具有局限性、政府绩效审计结果的公开透明程度不高等。本文认为,制约我国政府绩效审计发展的主要影响因素有:政策方针倾斜不足、制度规范不匹配、实务工作与理论研究脱节、队伍建设缓慢、各界认知不足等。针对政府绩效审计存在的问题,提出建立学者与实务工作者双向联系网络、建立政府绩效审计案例库、加强对政府绩效审计概念内涵的理解等对策建议。值得指出的是,本文采用问卷调查与深度访谈相结合的调查方式,两种方式相互印证,使调查结果更具说服力。而且,深度访谈更能反映真实的状况和深层次的问题,从而使本文的调查资料具有特别的价值。
陈锦刚[3]（2019）在《宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计问题研究》文中指出随着经济全球化的深入发展和“一带一路”的深入推进,宁波口岸边境贸易及人员往来日益频繁,宁波海关担负的守护国门安全、促进贸易发展的任务也越来越重。为此,国家投入了大量的财政专项资金用于支持和保障宁波海关事业发展,设立了诸如进出口食品及化妆品安全监管专项资金、国门生物安全保障专项资金、国境卫生检疫专项资金等检验检疫类财政专项资金。如何科学合理地分配和使用这些财政专项资金,使财政支出结构变得更加合理,最大程度地发挥资金的经济性、效率性和效果性,则成了海关系统提升财政资金管理水平的一个重要突破口。本文以宁波海关检验检疫类财政专项资金为对象进行绩效审计研究,提出了明确审计目标、完善审计程序、完善评价机制等多项措施,尝试设计了一套适用于进出口食品及化妆品安全监管专项资金的评价机制,为宁波海关实施并推广绩效审计进行了有益的探索。本文主要分七部分进行阐述,第一部分介绍了对宁波海关检验检疫类财政专项资金开展绩效审计的研究背景及意义、国内外研究现状、研究思路、方法、内容、重点、创新点和难点等;第二部分阐述了宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计的涵义、特征等相关概念,并介绍了新公共管理理论、公共受托经济责任理论等理论依据;第三部分介绍了宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计存在的问题,并进行原因分析;第四部分介绍了我国绩效审计项目的成功经验和美国、英国、澳大利亚等国的绩效审计特点;第五部分是宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计的可行性分析;第六部分对宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计的目标、程序、方法、标准、机制、结果运用作了深入地研究,并以进出口食品及化妆品安全监管专项资金为例健全了评价机制;第七部分展望我国未来开展政府绩效审计的发展趋势。
王娜[4]（2018）在《煤炭企业资源开发利用效益审计研究》文中进行了进一步梳理煤炭资源是我国最重要的基础能源,电力、冶金、化工、建材和生活等行业的能源50%以上来源于煤炭资源。但是,煤炭资源大量、持续地开发利用,且开采缺乏科学性、利用缺乏效率性,使得我国的环境问题和生态问题层出不穷。当前,我国煤炭企业内外部形式严峻,面临转型。虽然煤炭去产能,在数量方面的硬性目标即将完成,2017年煤炭行业也取得了不错的成果,但仍存在发展不平衡、企业负担重、应对市场风险能力弱、部分企业管理不够科学合理等诸多问题,离高质量发展还有相当大的距离。我国应当对煤炭展开革命,但煤炭革命并不是指“革煤炭的命”,未来应将煤炭改革作为重点,确保煤炭资源开采的智能性、绿色性、高效性、安全性以及煤炭资源利用的集约性、低碳性、高效性、清洁性。为了促进煤炭企业资源开发利用经济性、效率性、效果性、公平性和环境性的提高,有必要引入煤炭企业资源开发利用效益审计。但是,目前尚未形成系统科学的煤炭企业资源开发利用效益审计体系,且没有与之对应的可实际操作的评价指标体系。因而,本文借鉴审计学、管理学等多学科的相关知识,在煤炭企业资源开发利用现状和资源开发利用效益审计现状分析的基础上,首先从包含主体、客体、三方关系的效益审计关系,效益审计目的和依据,效益审计职能和内容,效益审计程序和方法,效益审计报告等方面来构建煤炭企业资源开发利用效益审计体系,其次,本文设计了包括经济性、效率性、效果性、公平性和环境性五个方面四个层次的73个指标构成的煤炭企业资源开发利用效益审计评价指标体系,并构建了煤炭企业资源开发利用效益审计评价模型,最后引入S煤炭企业进行实例分析,评价了 S煤炭企业资源开发利用效益情况,并对其低效益领域提出了审计建议。
李世仁[5]（2017）在《预算执行效益审计探讨》文中研究说明经济责任审计是党中央、国务院赋予审计机关的一项新任务,也是审计工作不断深化的结果。随着这项工作的逐步深入,经济责任审计越来越显示出其他审计不可替代的作用,在社会上引起极大反响。近几年来,各级审计机关在党政领导干部经济责任审计过程中发现:有关部门单位存在私设"小金库"、挪用公款、"白条"抵库、"白条"结算、偷漏税金、专款不专用等问题。如何加强和完善党政领导干部经济责任审计,已成为审计机关的当务之急。
徐纯[6]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中进行了进一步梳理2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
刘琳[7]（2016）在《公共政策执行绩效审计研究 ——以上海市H区为例》文中进行了进一步梳理公共政策是国家对社会治理的重要举措,也是建设责任政府、促进提高公共管理水平、确保社会经济健康发展的重要条件。随着公共部门管理的进步和政府信息公开化,群众对公共政策的参与度、关注度日益提高,公共政策的执行情况及其实施效果也逐渐成为群众关注的焦点。国家审计机关作为公共财政资金的守护者和经济运行的安全员,开展公共政策开展审计,是审计监督职责的体现。公共政策绩效审计的就是将公共政策作为审计对象的一种绩效审计类型,其内涵是国家审计人员针对公共政策执行的经济性、效率性、效果性进行的审计活动,主要目的是及时发现政策执行过程中显现出的问题并纠偏,保障政策执行到位,提高政策实施的绩效。根据审计受托责任理论,国家审计机关代表的是社会公众的委托,然而在公共制定、执行过程中,由于政府存在失灵的可能性,会出现偏离预期目标的政策偏差;同时受信息不对称因素影响,公众对政策的执行过程、执行效果无法获取真实信息,这些因素促使作为公众受托责任受托人的国家审计机关,必须加大对公共政策的绩效审计的力度。现实中,各级审计机关对于政策审计也在进行实践摸索,审计署对公共政策执行情况要求采用跟踪审计模式,并制定了相应配套的实施办法;深圳市、上海市也进行了结合型绩效审计项目实践。然而公共政策执行的“落脚点”最终在基层,分析基层审计机关在开展公共政策审计过程中存在的问题,对于促进公共政策绩效审计工作发展具有重要的现实意义。本文以基层审计机关上海市H区审计机关为例,通过其自行组织开展的两个关于公共政策执行情况的专项审计调查案例分析,归纳出基层审计机关在体制机制层面存在着法规体系不够健全、政策自主性较低、审计独立性较差等问题,在审计力量方面存在审计人力资源有限、人员知识结构不够完善、人才队伍发展缺乏相应激励等问题,在绩效评价方面存在着审计评价能力相对较弱、评价指标体系缺乏等问题。通过比较研究,借鉴美国、英国、瑞典三个国家的相关绩效审计经验,本文尝试提出多方位改进公共政策执行绩效审计工作的对策建议,通过完善法规体系、形成协调体系、提高地方审计机构独立性等方式改进审计工作体制环境,通过整合审计资源、多元培育人才、推行职业建设等方式增强审计工作力量,通过建立政策审计认知系统、构建政策评价指标、提升政策绩效审计结果运用等方式形成政策执行绩效审计的常态机制,以解决实际问题,促进我国公共政策执行绩效审计工作的良性发展。
邓盼[8]（2014）在《基于内部控制视角的公立医院项目绩效审计研究》文中提出背景:群众“看病难、看病贵”是一项重大民生的问题,也是一个世界性难题。基于解决看病难、看病贵问题,中国政府启动了新一轮的卫生改革,国务院出台《2011年公立医院改革试点工作安排》,要求围绕四个“分开”的原则推进公立医院改革,以提高医院运行效率,建立现代医院管理制度。并加强了对卫生领域的投入。但相对于医疗改革的目标以及人民群众的卫生服务需求,现有的卫生资源仍然相对不足,如何使稀缺的卫生资源发挥最大的效益。需要卫生管理部门做出客观公允的评价。审计作为一种第三方的评价（鉴证）服务,通过发表独立客观的审计意见,服务于管理监督工作。随着新公共管理运动的兴起,政府监管部门对政府绩效的问责需求越来越强烈,因此,在审计体系中,绩效审计的迫切性也日益显着。加拿大、美国、英国、瑞典、荷兰、印度、日本等许多国家已广泛开展绩效审计。国外大部分学者对于公立医院的绩效研究都建立在政府绩效审计基础上。目前,中国国内对于公立医院绩效审计体系建设的研究尚处空白,特别是理论框架和实施路径的研究,还没有见到。在实务操作方面,对于公立医院审计目前仍以合规性审计为主的财务收支审计,所开展的绩效审计也与真正的绩效审计相差甚远。目的:本研究选择了在医疗体制改革背景下,借鉴审计理论研究关于内部控制视角审计方法的最新成果,从公立医院内部控制的流程入手,基于控制测试所建立的风险导向体系,旨在对北京市属公立医院项目的绩效审计进行理论与实践的研究,探索公立医院审计模式与可行的实施方法,以更好的服务于公立医院治理改革背景下的监管需求。意义:对于国内开展公立医院绩效审计理论与实务研究进行了初步的尝试与探索,为今后的深入研究打下了基础。绩效审计的结果能够为管理决策提供科学依据,有利于预算的科学化管理与评估;有利于提高有限医疗资源的使用效率。方法:1.历史分析法和制度分析法:运用历史分析法研究预算绩效审计理论与实务在外部制度环境的变革、学术界干预等多种因素交互作用下逐渐演进的过程。2.规纳与演绎分析,基于审计理论中的内部控制流程观,结合卫生经济学绩效相关指标,借鉴循证决策的相关理论与方法,构建北京市属公立医院项目绩效审计论体系和分析模型。运用委托代理理论、利益相关者理论等分析工具,结合公立医院改革的政策背景和监管需求,运用规范研究方法,分析公立医院审计模式,提出政策建议。3.案例研究:结合一家北京市属公立医院在开展“医药分开”项目前后的绩效审计工作,通过对该医院近三年预算情况、财务收支情况分析,抽取典型样本,运用汇总分析、现场观察、穿行测试等审计技术,对“医药分开”项目进行绩效审计。以检验所构建的公立医院绩效审计理论与分析模型的合理性与可操作性。4.实证分析:通过发放问卷调查、开放式访谈,对卫生计生委、北京市卫生局、北京市医院管理局等各级卫生政策制定部门、公立医院管理层进行现场调查,收集定性、定量数据运用统计分析的方法进行分析,评价审计结论的可靠性。主要结果:论文从分析国内外公共部门绩效审计理论与方法入手,结合公立医院改革与发展的现状,根据医院管理活动的类型,运用多学科理论,构建基于经济性、效率性、效果性为导向的公立医院绩效审计体系。同时,结合北京市公立医院改革的“医药分开”财政项目案例,从实践层面检验了绩效审计在公立医院实施的可能性与存在的问题。1.从“医药分开”项目的总体目标出发,基于平移转换财政政策,审计设立医事服务费是否可以弥补取消的挂号费、诊疗费和药品加成收入。以合规性审计为基础,在评价了绩效审计所使用数据的真实性、合法性之后,再对“医药分开”项目上马前后医院的绩效情况进行鉴证。在绩效审计的合规性审计过程中,重点关注了对绩效产生影响的相关数据的合规性审计,主要体现在审计人员对于合规性审计在重要性水平的职业判断方面。2.在绩效审计过程中,通过类比分析得出循证管理学与绩效审计工作具有同质性的结论,运用循证管理学的原理,从“内部控制”视角的流程出发,进行有证用证和无证创证构建绩效指标体系,从经济性、效率性、效果性三个维度对该项目的投入、产出情况进行了评价。3.在绩效指标体系的设计方面,通过主管部门反复研究讨论、专家咨询、文献分析等过程选用了有代表性的指标。在评价过程中,所使用的数据来源于A医院财务数据、HIS系统数据、A医院上报主管部门的数据以及北京市统计信息平台数据等,数据真实程度高,通过实践检验试点医院绩效审计工作,对现有的理论与方法进行了验证与总结改进。4.提出了构建基于利益相关者参与,以绩效审计为导向的审计服务模式,以服务于医院治理改革下的公立医院监管需求。结论:绩效审计的实施有利于公立医院充分利用医疗资源,为公立医院管理提供了一项新的监管工具和评价手段,在实务中可行,且有利于监管层做出监管决策,应将绩效审计纳入现有的审计服务体系,以服务于公立医院改革,强化医院法人治理。
王海兵[9]（2013）在《政府审计参与国家治理的理论基础和路径选择研究》文中研究说明政府审计是国家治理的重要组成部分,具有改善国家治理的功能,同时国家治理也对政府审计产生重要影响。可以通过发挥政府审计的监督、评价和抵御功能,沿着经济安全、政治民主、社会和谐、资源环境保护等具体路径,推动国家治理的完善。政府审计参与国家治理,未来可能循着审计目标人本化、审计理念国际化、审计程序制度化、审计内容精细化、审计手段信息化、审计结果透明化等发展方向,向政府绩效审计、权力审计、人力资源审计、社会责任审计等领域拓展。
王虹[10]（2013）在《我国财政预算执行绩效审计平台构建研究》文中进行了进一步梳理由于我国财政花费的逐年上升以及绩效审计的崛起,为了应社会公众所要求,建立一个社会管理效率高的政府,因此我国审计署提倡发展预算执行的绩效审计。2010年国家审计署审计长刘家义表示,争取在2012年将绩效审计融入到我国的每一个审计项目中。据统计,在2003年我国审计署对13个中央部门进行财政预算执行审计,到2010年增长为53个部门,二级预算单位的审计数量也从2003年的41个增加到2010年的410个。尽管政府预算执行审计的范围扩大了,然而许多问题也随之而来。当前我国仍然使用传统审计程序,虽然审计内容增加了,但审计发现问题并没减少,反而有些问题更加突出,审计重点也依然围绕在真实、合法方面,并不是国际流行的“3E”即经济性、效率性、效果性审计等等。以上问题表明,我国财政预算执行绩效审计并未有效开展,因此,推进财政预算执行绩效审计的发展己成为审计实务界和理论界的共同课题。首先本文通过文献研究法研究介绍了国内外财政预算执行绩效审计的发展、绩效审计法规与绩效审计程序,并研究总结了我国各地财政预算执行绩效审计的开展情况、当前我国普遍使用的审计程序与审计模式现状。其次,运用统计方法分析我国2010年至2012年的财政预算执行绩效审计披露的审计查处问题、审计建议与审计建议整改情况,得出我国预算执行绩效审计的尚未有效开展、审计监督力度不够等结论。最后从完善法律、设计审计程序、确立审计评价标准、选取审计方法、强化审计监督五个方面探讨构建我国预算执行绩效的审计平台,以期帮助推进财政预算执行绩效审计的实施与发展。
二、预算执行效益审计方法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、预算执行效益审计方法（论文提纲范文）
（1）工程项目经济效益审计研究 ——以KJ建筑公司A项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、论文研究背景 |
| 二、论文研究意义 |
| 第二节 国内外研究概述及文献评述 |
| 一、国内外研究概述 |
| 二、文献评述 |
| 第三节 研究方法与内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 第二章 经济效益审计的相关理论 |
| 第一节 经济效益审计的含义 |
| 第二节 经济效益审计的特征 |
| 第三节 经济效益审计的理论基础 |
| 一、受托责任理论 |
| 二、资本保全理论 |
| 第三章 建筑行业工程项目经济效益审计的实施 |
| 第一节 建筑行业工程项目经济效益审计的程序 |
| 第二节 建筑行业工程项目经济效益审计的内容 |
| 一、前期审计 |
| 二、中期审计 |
| 三、终结审计 |
| 第三节 建筑行业工程项目经济效益审计的方法 |
| 一、统计预测法 |
| 二、对比分析法 |
| 三、数量计算法 |
| 四、实地跟踪法 |
| 五、综合评价法 |
| 第四节 建筑行业工程项目经济效益审计的结果及运用 |
| 第五节 建筑行业工程项目经济效益审计的评价 |
| 第四章 KJ建筑公司A项目经济效益审计现状 |
| 第一节 KJ建筑公司A项目简介 |
| 一、KJ建筑公司A项目概况 |
| 二、KJ建筑公司A项目财务状况及经营成果 |
| 第二节 KJ建筑公司A项目经济效益审计情况 |
| 一、KJ建筑公司经济效益审计制度 |
| 二、KJ建筑公司经济效益审计组织结构 |
| 三、KJ建筑公司A项目经济效益审计流程 |
| 四、KJ建筑公司A项目经济效益审计的内容 |
| 第五章 KJ建筑公司A项目经济效益审计存在的问题及原因 |
| 第一节 KJ建筑公司A项目经济效益审计存在的问题 |
| 一、预算成本与实际成本存在差异 |
| 二、缺乏法律事务与索赔的核查 |
| 三、经济效益审计的评价体系不完整 |
| 四、项目竣工结算事项审查困难 |
| 第二节 KJ建筑公司A项目经济效益审计存在问题的原因 |
| 一、项目预算管理制度不完善 |
| 二、具体审计事项不完整 |
| 三、经济效益审计指标评价不健全 |
| 四、审计人员业务素质能力不高 |
| 第六章 KJ建筑公司A项目经济效益审计的完善措施 |
| 第一节 运用大数据平台构建工程项目全程跟踪审计的流程 |
| 第二节 改进工程项目经济效益审计的评价指标 |
| 第三节 提高审计队伍专业化水平 |
| 第四节 健全工程项目经济效益审计的法规和制度 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）政府绩效审计发展现状及影响因素调查研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 概念界定及文献综述 |
| 1.2.1 相关概念的界定 |
| 1.2.2 对政府绩效审计现状及影响因素调查研究的文献综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 论文的结构安排 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 政府绩效审计理论研究现状梳理 |
| 2.1 文献处理 |
| 2.2 政府绩效审计概念内涵及理论相关研究 |
| 2.3 政府绩效审计环境研究 |
| 2.4 政府绩效审计的程序与方法研究 |
| 2.4.1 政府绩效审计的技术方法及模式研究 |
| 2.4.2 政府绩效审计评价指标体系研究 |
| 2.5 其他研究 |
| 2.5.1 政府绩效审计与财政预算改革的互动研究 |
| 2.5.2 政府绩效审计的发展现状及改善研究 |
| 3 政府绩效审计实务现状调查 |
| 3.1 问卷调查 |
| 3.1.1 问卷设计思路 |
| 3.1.2 样本选取与问卷的发放 |
| 3.2 政府绩效审计的认知现状 |
| 3.3 政府绩效审计的实务工作现状 |
| 3.3.1 政府绩效审计的资源投入力度情况 |
| 3.3.2 政府绩效审计评价指标体系建立及运用情况 |
| 3.3.3 政府绩效审计队伍建设情况 |
| 3.3.4 政府绩效审计结果的公开与运用情况 |
| 3.3.5 政府绩效审计模式 |
| 3.3.6 政府绩效审计实施效果 |
| 3.3.7 政府绩效审计存在的主要问题与不足 |
| 3.3.8 政府绩效审计未来发展展望调查 |
| 4 制约政府绩效审计发展的因素分析及建议 |
| 4.1 制约政府绩效审计发展的因素分析 |
| 4.1.1 政策方针倾斜不足 |
| 4.1.2 制度规范不匹配 |
| 4.1.3 实务工作与理论研究脱节 |
| 4.1.4 队伍建设缓慢 |
| 4.1.5 理念认知不足 |
| 4.2 政府绩效审计的发展建议 |
| 4.2.1 加强学术研究与审计实务的对接工作 |
| 4.2.2 优化对典型案例的总结与学习方式 |
| 4.2.3 加强对政府绩效审计概念内涵的理解 |
| 5 结论与不足 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 研究的不足 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究综述小结 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容、重点、创新点和难点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究重点 |
| 1.4.3 创新点 |
| 1.4.4 研究难点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 政府绩效审计的涵义 |
| 2.1.2 政府绩效审计的特征 |
| 2.1.3 检验检疫类财政专项资金绩效审计概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 公共受托经济责任理论 |
| 3 宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计中的问题分析 |
| 3.1 检验检疫类财政专项资金管理现状 |
| 3.1.1 考核工作存在形式化 |
| 3.1.2 考核标准缺乏科学性 |
| 3.1.3 资金绩效缺乏实效性 |
| 3.2 检验检疫类财政专项资金绩效审计存在的问题 |
| 3.2.1 绩效目标定位低 |
| 3.2.2 工作程序不规范 |
| 3.2.3 审计方法不科学 |
| 3.2.4 评价标准不系统 |
| 3.2.5 考评机制不健全 |
| 3.2.6 结果运用不充分 |
| 3.3 原因分析 |
| 3.3.1 长期以来对绩效审计的重视程度不够 |
| 3.3.2 国内有关绩效审计的法律法规不健全 |
| 3.3.3 实施绩效审计的人才力量不足 |
| 4 国内外绩效审计的相关经验及启示 |
| 4.1 国内绩效审计的相关经验与启示 |
| 4.1.1 三峡库区移民资金绩效审计的经验 |
| 4.1.2 淘汰燃煤锅炉绩效审计的经验 |
| 4.1.3 深圳医疗设备采购和使用管理情况绩效审计的经验 |
| 4.1.4 国内绩效审计的经验启示 |
| 4.2 美国、英国、澳大利亚的经验与启示 |
| 4.2.1 美国的经验 |
| 4.2.2 英国的经验 |
| 4.2.3 澳大利亚的经验 |
| 4.2.4 国外绩效审计的经验启示 |
| 5 宁波海关检验检疫类财政专项资金实施绩效审计的可行性分析 |
| 5.1 外部需求可行性分析 |
| 5.1.1 审计受到高层重视 |
| 5.1.2 国家对外政策需要 |
| 5.2 内在条件可行性分析 |
| 5.2.1 操作指南有章可循 |
| 5.2.2 信息技术水平较高 |
| 5.2.3 人才队伍得到补强 |
| 6 宁波海关检验检疫类财政专项资金实施绩效审计的对策 |
| 6.1 明确绩效审计目标 |
| 6.1.1 经济性 |
| 6.1.2 效率性 |
| 6.1.3 效果性 |
| 6.2 完善绩效审计程序 |
| 6.2.1 项目选择阶段 |
| 6.2.2 审前计划阶段 |
| 6.2.3 审计实施阶段 |
| 6.2.4 报告撰写阶段 |
| 6.2.5 后续跟踪阶段 |
| 6.3 完善绩效审计方法 |
| 6.3.1 建立数据收集审计方法 |
| 6.3.2 建立数据分析审计方法 |
| 6.4 完善绩效审计的评价标准 |
| 6.4.1 完善评价标准的设置原则 |
| 6.4.2 完善评价指标 |
| 6.4.3 完善评价指标的权重设置 |
| 6.5 完善绩效审计的评价机制 |
| 6.5.1 专项资金的界定 |
| 6.5.2 构建绩效审计评价机制 |
| 6.6 重视审计结果的运用力度 |
| 6.6.1 推动审计结果公开透明 |
| 6.6.2 发挥审计考评指导作用 |
| 6.6.3 建立审计问责机制 |
| 7 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）煤炭企业资源开发利用效益审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究的内容与创新 |
| 1.4 研究方法与思路 |
| 2 煤炭企业资源开发利用效益审计的理论基础 |
| 2.1 效益审计基础理论 |
| 2.2 煤炭资源开发利用管理理论 |
| 3 煤炭企业资源开发利用效益审计现状及分析 |
| 3.1 煤炭企业资源开发利用效益审计状况问卷调查 |
| 3.2 煤炭企业资源开发利用效益审计的必要性 |
| 4 煤炭企业资源开发利用效益审计体系构建 |
| 4.1 煤炭企业资源开发利用效益审计关系 |
| 4.2 煤炭企业资源开发利用效益审计目的和依据 |
| 4.3 煤炭企业资源开发利用效益审计职能和内容 |
| 4.4 煤炭企业资源开发利用效益审计程序和方法 |
| 4.5 煤炭企业资源开发利用效益审计报告 |
| 5 对煤炭企业资源开发利用的效益审计评价 |
| 5.1 煤炭企业资源开发利用的效益审计评价指标体系构建 |
| 5.2 煤炭企业资源开发利用的效益审计评价模型构建 |
| 6 实例应用——S煤炭企业资源开发利用效益审计评价 |
| 6.1 S煤炭企业简介 |
| 6.2 资料获取 |
| 6.3 审计评价体系应用 |
| 6.4 审计结论 |
| 7 总结与展望 |
| 7.1 总结 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 附录三 |
| 致谢 |
| 作者从事科学研究和学习经历简介 |
| 作者攻读硕士期间主要研究成果和获奖情况 |
（5）预算执行效益审计探讨（论文提纲范文）
| 一、传统预算执行审计模式的局限性分析 |
| (一) 判断标准的不同使预算执行效益审计偏离本身存在的价值。 |
| (二) 审计目标决定审计技术方法与措施。 |
| 二、西方政府效益审计实践经验 |
| (一) 关于西方政府效益审计基本实践特点的总结——以美国为例。 |
| 1、完善的法律及审计准则体系是政府效益审计的依据。 |
| 2、经济性和效率性审计、项目效果审计构成政府效益审计。 |
| 3、审计流程规范, 责任明确。 |
| 4、广泛地运用分析技术。 |
| (二) 西方政府效益审计借鉴及启示。 |
| 1、审计目的具有唯一性, 而审计目标具有双重性。 |
| 2、审计对象以管理活动为主。 |
| 3、经济性、效率性和效果性是审计人员通行的价值判断标准。 |
| 4、规范化的三段式审计作业流程。 |
| 5、审计技术灵活。 |
| 三、中西方政府效益审计环境差异分析 |
| (一) 社会需求上的不同。 |
| (二) 经济基础的不同。 |
| 四、预算执行效益审计内容设计 |
| (一) 行为审计内容设计 |
| 1、审计内容设计。 |
| 2、过程审计内容审计。 |
| 3、审计人员应关注几种信息。 |
| (二) 结果审计内容设计。 |
| 1、产出审计内容设计。 |
| 2、影响审计内容设计。 |
| 五、预算执行效益审计方法探讨 |
| (一) 转变审计思路。 |
| (二) 转变审计范围。 |
| (三) 转变审计内容。 |
| (四) 转变审计重点。 |
| (五) 转变审计意识。 |
（6）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（7）公共政策执行绩效审计研究 ——以上海市H区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究现状 |
| 一、关于绩效审计的研究 |
| 二、关于公共政策的研究 |
| 三、关于公共政策绩效审计的研究 |
| 四、研究现状述评 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路和论文逻辑框架 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究创新与研究不足 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 主要概念界定 |
| 一、公共政策 |
| 二、绩效审计 |
| 三、公共政策绩效审计 |
| 四、审计体制 |
| 五、审计力量 |
| 第二节 审计受托责任理论 |
| 一、受托责任的内涵和特征 |
| 二、基于受托责任论产生的国家审计 |
| 三、对公共政策进行审计的受托责任 |
| 第三节 公共政策过程论 |
| 一、公共政策循环过程 |
| 二、关于公共政策评估的重点 |
| 第四节 绩效审计理论 |
| 一、绩效审计的内容和审计对象选择 |
| 二、公共政策绩效审计的内涵 |
| 三、公共政策绩效审计的特点 |
| 第三章 公共政策执行绩效审计实践与案例分析 |
| 第一节 我国审计机关公共政策执行绩效审计实践 |
| 一、审计署对国家公共政策执行情况开展的审计实践 |
| 二、地方审计机关对公共政策开展绩效审计的做法 |
| 第二节 上海市H区公共政策绩效审计项目案例 |
| 一、政府采购政策执行情况专项审计调查 |
| 二、事业单位“三资”相关政策执行情况审计调查 |
| 第三节 基层审计机关开展公共政策绩效审计存在的问题 |
| 一、审计体制机制层面存在的问题 |
| 二、审计力量层面存在的问题 |
| 三、绩效评价层面存在的问题 |
| 第四章 国外公共政策绩效审计机制的经验借鉴 |
| 第一节 美国政府审计机构开展公共政策绩效审计的主要做法 |
| 一、美国政府审计机构设置 |
| 二、美国公共政策绩效审计的职责定位和工作特点 |
| 三、美国政府公共政策绩效审计的成果运用 |
| 第二节 英国政府审计机构开展公共政策绩效审计的主要做法 |
| 一、英国政府开展政策绩效审计的主要内容 |
| 二、英国审计机构开展政策绩效审计的程序 |
| 三、英国审计机构开展政策绩效评价指标的制定 |
| 第三节 瑞典政府审计机构开展公共政策绩效审计的主要做法 |
| 一、瑞典政府开展绩效审计的特征 |
| 二、瑞典政府开展政策绩效审计的内容 |
| 三、瑞典政府开展政策绩效审计的主要方法 |
| 第四节 国外公共政策绩效审计经验总结借鉴 |
| 一、审计独立性提供了良好的审计环境 |
| 二、审计法制化明确了绩效审计的地位职责 |
| 三、形成了公共政策绩效审计的观念意识 |
| 四、培养复合型知识结构的审计队伍 |
| 五、多方位参考确立绩效评价指标 |
| 第五章 完善公共政策执行绩效审计的对策建议 |
| 第一节 改进公共政策绩效审计的体制环境 |
| 一、完善法律法规体系建设 |
| 二、形成政策执行审计协调体系 |
| 三、提高地方审计机构独立性 |
| 第二节 增强公共政策绩效审计工作力量 |
| 一、借助社会力量形成审计资源整合 |
| 二、通过拓展培训交流多元培育人才 |
| 三、通过推行职业建设强化人员激励 |
| 第三节 形成公共政策执行绩效审计评价的常态机制 |
| 一、多方参与确立公共政策执行绩效审计评价认知系统 |
| 二、多元主体构建公共政策执行绩效评价指标体系 |
| 三、总结提升促进公共执行政策绩效审计结果运用 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（8）基于内部控制视角的公立医院项目绩效审计研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 前言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 问题的提出 |
| 1.1.2 现状分析 |
| 1.1.3 研究目的与研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究内容 |
| 1.3 研究方法和数据来源 |
| 第二章 医院绩效审计相关概念与理论基础 |
| 2.1 项目绩效的概念发展 |
| 2.1.1 绩效的概念 |
| 2.1.2 公共部门绩效 |
| 2.2 医院绩效审计及其相关概念 |
| 2.2.1 公共部门的绩效评价 |
| 2.2.2 绩效审计 |
| 2.2.3 公共部门绩效审计 |
| 2.2.4 公共部门绩效审计与绩效评价的关系 |
| 2.2.5 公共部门绩效审计与传统财务审计的关系 |
| 2.2.6 公共部门绩效预算与绩效审计 |
| 2.2.7 医院绩效审计 |
| 2.2.8 医院绩效审计与医院收支审计 |
| 2.3 公共部门绩效审计迅速发展的学科基础——新公共管理理论 |
| 2.3.1 新公共管理产生的背景 |
| 2.3.2 新公共管理对绩效审计发展的促进 |
| 2.4 绩效审计产生的动因——公共受托责任理论 |
| 2.4.1 公共部门审计伴随着公共受托责任的产生而产生 |
| 2.4.2 公共部门绩效审计是公共受托责任发展的产物 |
| 2.4.3 公平性是公共部门绩效审计的重要考量 |
| 2.5 公共部门绩效跟踪审计的过程观——内部控制视角的分析 |
| 2.5.1 内部控制 |
| 2.5.2 内部控制与审计的关系 |
| 2.5.3 公共部门内部控制与绩效审计 |
| 2.5.4 公共部门绩效审计中应体现内部控制的过程观 |
| 2.6 公立医院项目绩效审计的理论基础与适用性分析 |
| 2.6.1 公共治理理论在医院绩效审计中的应用 |
| 2.6.2 委托代理理论在医院绩效审计中的应用 |
| 2.6.3 受托责任理论在医院绩效审计中的应用 |
| 2.6.4 循证管理理念在绩效审计中的应用 |
| 第三章 国内外研究与实践开展现状评述 |
| 3.1 国内外公共部门绩效审计研究综述 |
| 3.1.1 国外公共部门绩效审计研究综述 |
| 3.1.2 国内公共部门绩效审计研究综述 |
| 3.2 国内外公共部门绩效审计开展情况 |
| 3.2.1 美国公共部门绩效审计 |
| 3.2.2 英国公共部门绩效审计 |
| 3.2.3 瑞典公共部门绩效审计 |
| 3.2.4 加拿大与澳大利亚公共部门绩效审计 |
| 3.2.5 其它国家和地区公共部门绩效审计 |
| 3.2.6 国内绩效审计 |
| 3.2.7 国内医院绩效审计 |
| 3.3 现有研究述评 |
| 第四章 公立医院绩效审计理论框架与分析模型 |
| 4.1 公立医院绩效审计的政策背景 |
| 4.1.1 医院法人治理改革下对绩效审计的需求 |
| 4.1.2 公立医院项目资金管理现状及存在的问题 |
| 4.2 公立医院项目绩效审计研究目标分析 |
| 4.2.1 绩效审计对象 |
| 4.2.2 绩效审计主体 |
| 4.2.3 绩效审计内容 |
| 4.2.4 绩效审计方式 |
| 4.3 公立医院绩效审计的核心内容 |
| 4.3.1 经济性 |
| 4.3.2 效率性 |
| 4.3.3 效果性 |
| 4.3.4 新医改环境下经济性、效率性和效果性三者之间的关系 |
| 4.4 公立医院绩效审计的评价指标体系 |
| 4.4.1 绩效审计评价标准的确定原则 |
| 4.4.2 公立医院绩效审计评价标准的选择 |
| 4.5 绩效审计的技术方法 |
| 4.5.1 公立医院绩效审计程序执行的基本原则 |
| 4.5.2 基于内部控制流程视角的绩效审计程序 |
| 4.5.3 基于内部控制流程视角的绩效审计技术选择 |
| 第五章 医院项目绩效审计案例研究 |
| 5.1 “医药分开”项目绩效审计的内涵 |
| 5.2 “医药分开”项目绩效评价的特点 |
| 5.2.1 综合性 |
| 5.2.2 复杂性 |
| 5.2.3 利益相关方的多样性 |
| 5.2.4 连续性、季节性 |
| 5.3 医药分开绩效审计的设计原则 |
| 5.4 “医药分开”项目绩效审计的目的、意义 |
| 5.5 被审计医院—A医院“医药分开”基本情况 |
| 5.5.1 被审计单位—A医院简介 |
| 5.5.2 基于内部控制视角的A医院经济活动现状分析 |
| 5.5.3 A医院预算情况 |
| 5.6 审计步骤 |
| 5.6.1 审前准备阶段 |
| 5.6.2 计划阶段审计工作 |
| 5.6.3 实施审计阶段—内部控制视角的测试与分析 |
| 5.6.4 实施审计阶段—合规性审计 |
| 5.6.5 实施审计阶段—对照绩效目标进行鉴证 |
| 5.7 审计结论 |
| 5.7.1 A医院财务收支情况 |
| 5.7.2 A医院内部控制建立与执行情况 |
| 5.7.3 绩效指标鉴证情况 |
| 5.8 审计中发现的对绩效影响问题及建议 |
| 5.8.1 取消药品加成使试点医院形成“价格洼地效应”,医保患者就诊形成倒流,长期会影响医院人才和学科建设 |
| 5.8.2 医疗服务价格体系不尽合理 |
| 5.8.3 医院加强管理带来的具体问题 |
| 5.8.4 医院管理中存在的问题及建议 |
| 5.9 审计中的经验与教训 |
| 5.9.1 经验方面 |
| 5.9.2 不足 |
| 第六章 基于新医改监管需求的审计模式分析 |
| 6.1 公立医院改革现状与监管问题 |
| 6.2 公立医院审计发展现状 |
| 6.2.1 审计的发展 |
| 6.2.2 目前公立医院审计类型 |
| 6.3 公立医院治理结构变革下的审计服务需求分析 |
| 6.4 公立医院审计服务供给分析 |
| 6.4.1 政府审计 |
| 6.4.2 注册会计师审计 |
| 6.4.3 服务于管理控制需求的内部审计 |
| 6.4.4 医保审核 |
| 6.5 医院审计模式中存在的问题 |
| 6.6 公立医院审计模式探讨 |
| 6.6.1 审计目标 |
| 6.6.2 审计收费 |
| 6.6.3 审计报告服务对象 |
| 6.6.4 审计资源的整合与重新定位 |
| 6.7 治理需求的公立医院审计模式改革的完善路径 |
| 6.7.1 基于观念的更新 |
| 6.7.2 审计人才的培养 |
| 6.7.3 基于内部控制流程管理的审计执行模式变革 |
| 6.7.4 审计质量评价——对于审计效果的再审计 |
| 本章小节 |
| 第七章 主要贡献与研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 附录 |
| 附录1: 门诊患者满意度调查问卷 |
| 附录2: 住院患者满意度调查问卷 |
（9）政府审计参与国家治理的理论基础和路径选择研究（论文提纲范文）
| 一、国家治理与政府审计概述 |
| 1、国家治理的概念 |
| 2、国家治理的目标 |
| (1)政治目标 |
| (2)经济目标 |
| (3)社会目标 |
| (4)资源环境目标 |
| (5)文化目标 |
| 3、政府审计与国家治理的关系 |
| (1)政府审计是推动国家治理的重要力量 |
| (2)国家治理水平为政府审计的开展提供环境支持 |
| 二、政府审计参与国家治理的理论基础 |
| 1、政府审计参与国家治理的概念 |
| 2、政府审计参与国家治理的理论基础 |
| (1)“审计监督”论 |
| (2)“免疫系统”论 |
| (3)“国家治理”论 |
| 3、政府审计参与国家治理发挥的作用 |
| (1)监督作用 |
| (2)评价作用 |
| (3)抵御作用 |
| 三、政府审计参与国家治理的路径选择 |
| 1、维护国家经济安全,促进经济可持续发展 |
| (1)经济安全审计 |
| (2)经济责任审计 |
| (3)经济效益审计 |
| 2、推进政治民主治理,以审计公正促进社会正义 |
| (1)预算审计 |
| (2)财经法纪审计 |
| 3、构建和谐社会,关注国计民生 |
| (1)社会保障审计 |
| (2)民生工程审计 |
| (3)非营利组织审计 |
| (4)文化与制度审计 |
| 4、加强政府资源环境审计,促进转变经济发展方式 |
| (1)资源审计 |
| (2)环境审计 |
| (3)灾害审计 |
| 四、政府审计参与国家治理的未来发展方向 |
| 1、政府审计目标的人本化 |
| 2、政府审计理念的国际化 |
| 3、政府审计程序的制度化 |
| 4、政府审计内容的精细化 |
| 5、政府审计手段的信息化 |
| 6、政府审计结果的透明化 |
（10）我国财政预算执行绩效审计平台构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 国外研究文献综述 |
| 1.3 国内研究文献综述 |
| 1.4 研究思路、方法及技术路线 |
| 第2章 基础理论 |
| 2.1 公共受托责任 |
| 2.2 公共产品理论 |
| 2.3 信息不对称理论 |
| 第3章 国内外财政预算执行绩效审计基本概述 |
| 3.1 财政预算执行绩效审计概念界定 |
| 3.1.1 政府绩效审计含义 |
| 3.1.2 财政预算执行绩效审计的界定 |
| 3.2 美国的财政预算执行绩效审计简介 |
| 3.2.1 发展历程 |
| 3.2.2 法规及相关规定 |
| 3.2.3 审计流程简述 |
| 3.3 澳大利亚的财政预算执行绩效审计简介 |
| 3.3.1 发展历程 |
| 3.3.2 法规及相关规定 |
| 3.3.3 审计程序简介 |
| 3.4 我国预算执行绩效审计 |
| 3.4.1 发展历程 |
| 3.4.2 法规及相关规定 |
| 3.4.3 审计程序简介 |
| 第4章 我国财政预算执行的绩效审计运行现状 |
| 4.1 预算执行绩效审计范围 |
| 4.2 预算执行绩效审计形式 |
| 4.3 地方财政预算执行绩效审计开展情况 |
| 4.3.1 各地政府与审计机关非常重视绩效审计 |
| 4.3.2 各地财政预算执行绩效审计的重点 |
| 4.4 财政预算执行绩效审计及整改统计分析 |
| 4.4.1 财政预算执行绩效审计统计分析 |
| 4.4.2 财政预算执行审计建议及整改统计分析 |
| 4.5 运行现状小结 |
| 第5章 财政预算执行绩效的审计平台构建 |
| 5.1 法律平台的构建 |
| 5.1.1 完善财政预算执行绩效审计的法规 |
| 5.1.2 完善财政预算执行绩效审计的准则 |
| 5.1.3 完善财政预算执行绩效审计的操作指南 |
| 5.2 审计流程平台的构建 |
| 5.2.1 审计计划阶段 |
| 5.2.2 审计实施阶段 |
| 5.2.3 审计报告阶段 |
| 5.3 评价标准与指标平台的构建 |
| 5.3.1 绩效审计评价标准特性 |
| 5.3.2 审计评价标准构建 |
| 5.3.3 审计评价指标构建 |
| 5.4 审计技术平台的构建 |
| 5.4.1 审计取证方法 |
| 5.4.2 审计评价方法 |
| 5.4.3 审计方法的选择 |
| 5.5 监督平台的构建 |
| 5.5.1 审计结果应用平台 |
| 5.5.2 监督平台 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 攻读硕士期间发表论文 |
四、预算执行效益审计方法（论文参考文献）
- [1]工程项目经济效益审计研究 ——以KJ建筑公司A项目为例[D]. 周彤. 云南财经大学, 2020(07)
- [2]政府绩效审计发展现状及影响因素调查研究[D]. 吴金珂. 南京审计大学, 2019(08)
- [3]宁波海关检验检疫类财政专项资金绩效审计问题研究[D]. 陈锦刚. 宁波大学, 2019(06)
- [4]煤炭企业资源开发利用效益审计研究[D]. 王娜. 山东科技大学, 2018(03)
- [5]预算执行效益审计探讨[J]. 李世仁. 合作经济与科技, 2017(14)
- [6]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [7]公共政策执行绩效审计研究 ——以上海市H区为例[D]. 刘琳. 上海交通大学, 2016(06)
- [8]基于内部控制视角的公立医院项目绩效审计研究[D]. 邓盼. 北京中医药大学, 2014(05)
- [9]政府审计参与国家治理的理论基础和路径选择研究[J]. 王海兵. 湖南财政经济学院学报, 2013(05)
- [10]我国财政预算执行绩效审计平台构建研究[D]. 王虹. 兰州理工大学, 2013(07)
标签：预算执行论文; 审计方法论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 审计报告论文; 财政专项资金论文;