关于加强税源监控的几点思考

一、加强税源监控的几点思考（论文文献综述）

丁碧洋^[1]（2021）在《基层税务机关税源专业化管理研究 ——以J区税务机关为例》文中提出税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性地位,当前我国正处于征管体制全面改革时期,税源专业化管理是改革的核心内容。面对经济环境的复杂程度不断上升,纳税人和缴费人的需求不断增多,新的行业类型层出不穷,一方面为国家经济带来了新的动力,另一方面也给基层税务机关的税源管理工作带来了新的挑战。过去依赖于“固定管户”的税源管理方式已经不再适合当前的社会,分工的不断细化和技术的迅猛发展要求在基层税务机关开展税源专业化管理,以实现征管质效的提高和纳税服务的优化。目前基层税务机关已相继开始了税源专业化管理实践,以J区税务机关为例,分级分类方法已定,岗责匹配基本完成,涉税事项流转规范,已迈出从“固定管户”向“分类管事”过渡的第一步。但是在税源数量不断上升,管理难度不断提高,人力资源略显短缺的背景下,人员思想的僵化,人员素质的不足,配套制度的不完善,技术手段达不到要求,这些都使得税源专业化管理依然存在问题。缺少人性化关怀和服务质量不均衡的办税体验也给纳税人和缴费人“以偏概全”的刻板印象,影响他们对征管改革的信心。由此可以看出,基层税务机关税源专业化管理依然有很长的路需要走。各基层税务机关的发展水平和征管能力不尽相同,现如今J区税务机关的税源专业化管理方式较许多地区来说还存在很大差距。通过借鉴其他地区的优秀经验,结合本地实际情况,本研究提出了优化J区税源专业化管理的建议。首先从管理“人”的角度出发,要树立分工协作的管理理念,不断提高个人的综合素质;其次从制度的角度出发,要优化岗责匹配,完善配套制度;最后从硬件设备上来看,要不断增强网络硬实力,提高信息化程度,为纳税人和缴费人办理税务事项奠定基础,以实现优化纳税服务,营造良好的税收营商环境的目的。税源专业化管理利民、利企、利税、利国,其发展任重道远,要立足新起点,树立新形象,将专业化管理推向深入。

苏振武^[2]（2021）在《基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例》文中研究表明税收是国家凭借公共权力,依法无偿性取得的国民收入。税务机关通过履行税款征收、税源管理、税务稽查、纳税服务等职能,对税收工作进行系统的管理。在税务机关的四个职能中,税源管理环节显得尤为重要,通过税法宣传、征管评估、严格执法等手段,引导纳税人依法诚信纳税,保障国家税收及时足额入库。随着我国经济持续快速发展,企业、个体工商户等数量急剧增加。2016年全面“营改增”以来,税制发生了很大改变,2018年国地税征管体制改革后税务机关的内部机构设置也发生了很大变化,再加上企业经营模式多元化、偷逃骗税手段越来越隐蔽,给税务机关的税源管理带来了严峻挑战,传统的划片区分管户的管理模式已难以适应新时期税源管理的需求。为创新税源管理方法,提高税收征收管理的效率,国家税务总局提出了以风险管理为导向,开展税源管理专业化的指导意见。国内学者及各级税务机关对我国税源管理的方法进行了广泛的研究,在整合征管资源、以风险管理为导向、实行分级分类管理等方面提出了很多有价值的对策。但国内学者专门对基层税务局税源管理的研究较少,当前提出的一些对策在基层税源管理工作中也比较难以实施。因此,有必要对基层税务局的税源管理开展专门的研究,以便为审视基层税务局税源管理存在的问题和优化策略进行学理思考提供理性的对策参考。本研究由六个部分组成:绪论部分,主要介绍选题的背景和意义,国内外研究现状,研究思路与研究方法,等三个方面内容。第一章是相关概念和理论基础,通过对国内外文献的研究,较为系统地阐述了税收及税源管理的相关概念及理论基础,分析了税源的分类和三种税源管理模式的特点,为后续分析基层税源管理存在的问题奠定基础。同时对流程再造理论、分工理论、风险管理理论进行了系统的阐述,为税源管理的优化策略提供了理论基础。第二章主要从机构设置及人员组成情况、收收入分析及税源管理方法等三个方面系统介绍云南省F县税务局税源管理的现状,通过确定分析方法、构建分析体系,对F县税务局的税源管理质量进行详细的分析。第三章主要阐述云南省F县税务局税源管理存在的问题,并从法制观念不强导致税法遵从度低、纳税服务质量不够高导致纳税人满意度低、缺乏控制成本的有效手段导致征纳成本高、税源监控不严密导致税收流失率高等四个方面对成因进行了分析。第四章主要介绍国内外提升税源管理质量的经验和启示,国外经验介绍主要以美国为例,美国的经验主要表现在部门之间协作好工作效率高,税源管控严密税收流失率低,征管手段现代化、机构设置科学,法律刚性强等方面。税源管理的国内经验介绍以广东省广州市越秀区为例,越秀区是我国实行税源专业化管理较早的地区之一,并在对税源实行分级分类管理、加强税收风险管理、创新纳税服务方法、强化信息管税等四个方面积累了很多宝贵的经验。第五章主要结合基层税务局税源管理的实际,从推进税源管理专业化、强化风险管理理念、加快推进数据治税、优化人力资源配置、建立健全监督考评办法等五个方面提出优化策略。

李轩^[3]（2020）在《县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例》文中进行了进一步梳理随着我国改革开放进入深水区,减税降费已经成为企业转型升级的动力之一,特别是对中小企业和高新技术企业的税收支持力度也创历年之最,税源结构随着新兴业态的增加也变得更加复杂。同时,信息化技术的发展也极大的便利了纳税人税收缴纳等工作,但也对税务人员提出了更高的要求。加之国家税收管理体制的调整,进一步增加了税源管理的难度,传统的税源管理理念与做法已经很难适应当下税务管理工作,亟需进行调整和优化。截止到2019年末,我国注册企业和个体工商户的数量已经突破2亿户,越来越多的企业开始尝试诸如直播、网店等不同的销售形式,企业的经营方式和业务日趋多样,征纳双方的信息不对称情况有所扩大,由此导致的偷税漏税现象屡见不鲜。同时,随着国家税收管理体制的调整和政府逐年压缩行政压缩编制的影响,特别是基层税务部门存在着思想保守、人员缺乏、管理手段落伍等情况,这在一定程度上影响了税源管理政策的执行效果,也无法适应新时期税源管理专业化、精细化的发展要求。近年来,国家税务部门根据要求对税源管理也出台了一些政策性文件,但受制于传统的税收征管理念和工作方法,税源管理工作进展的并不是很顺利。随着优化营商环境和支持民营经济发展的政策落地,税务机关也应摆脱单一征管工作的角色定位,加强税源管理工作,向服务型政府机关迈进。因此,探索较为先进的税源管理模式,创新税源专业化管理的思路与方法显得尤为必要和紧迫。本文在税源专业化管理理论研究、外省市先进的做法的基础上,以玉龙县税务局为点上研究基础,采用对玉龙县纳税人及税务部门工作人员进行问卷调查、访谈等方法,深入分析玉龙县税源管理效果或成就,发现尚未解决的问题和新的管理挑战;并结合自身多年的工作经验,提出玉龙县税务机关在税源专业化管理中的意见与建议。为基层税务机关,尤其是县级税务机关在建立科学的税源管理模式、调整部门设置、人力资源应用,提高信息化水平以及利用中介机构等方面的改革提供参考。

杨柳群^[4]（2020）在《乌兰察布市基层税务机关税源管理问题研究》文中指出随着不断加快的经济全球化进程,“新型技术、新型产业、新型业态、新型模式”的四新经济体系也在不断的发展变化,日益复杂多变的国内外经济社会环境,商业竞争日益激烈,使税源在各个领域广泛的分布,日趋复杂的税源环境,大量流动的税源,税源管理工作面临着更加复杂的形势。税源管理工作是税收收入征收的前提,更是基层税务机关持续提升基层税收征收管理质量和效率的核心,基层税务机关要通过重视和加强税源管理工作,使税源管理水准得以持续增强,保证税收收入可以足额按时入库,才能真正做到为国聚财,助力经济发展,才能保证国家税收事业能够获得稳健发展,为国家其他事业的蓬勃发展奠定财政基础,进而尽快实现中华民族的伟大复兴。面对经济形态的新变化,特别是在区域经济的一体化发展、现代信息技术的应用、纳税人需求多变等多种因素影响下,税收征管工作面临严峻考验,再加上近几年,乌兰察布市基层税务机关税源骤增,经营模式多变,税源管理工作面临着更大的挑战。基于上述情况,本文对乌兰察布市基层税务机关税源管理问题展开研究,探析基层税源管理当前情况,基于对乌兰察布市基层税务机关大致状况、税源管理机构以及对应职责等加以合理剖析,提出乌兰察布市基层税务机关税源管理中存在的各种问题并对问题进行探讨,指出问题产生的原因,依靠全面的理论叙述和经验基础,并在多方面收集资料以及调查研究的前提下,理论充分综合实践,最后提出优化乌兰察布市基层税务机关税源管理的应对措施,进而推动国家基层税务机关更好的落实税源管理工作,与此同时,还能够为税收事业的稳健发展提供优质的改进措施。

蒋雯^[5]（2020）在《常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究》文中进行了进一步梳理在国地税征管体制改革、减税降费的大背景下,税务系统不断加快新税收征管体系建设,税收执法和服务得到了进一步地规范统一,持续释放出改革新成效。与此同时,供给侧结构性改革纵深推进,国家相继出台了一系列税收优惠政策,结构性减税降费因素增多,政策性减收因素明显,给税务部门的组织收入工作增添一定难度。而强化税源管理顺应了新征管体制改革要求,是提升纳税遵从、推进依法治税、保障组织收入的重要突破口。在经济快速发展的当下,税源管理工作日益显现出多元发展的趋势,随着工作的难度、复杂程度的加大,也给税务部门带来了更高风险、更高标准、更严规范的工作要求。税源管理内控机制建设,是适应新经济形势下税收征管工作发展的必然趋势。本文立足常州经济开发区税务局这一基层税务部门,从该局的税源管理工作入手,在税收征管体制改革的大背景下,对基层税务局税源管理的内部控制建设情况进行研究,通过调查问卷发现该局存在内控氛围不足、意识薄弱、风险点不明确、信息沟通不畅、内部监督缺位等问题;并基于实例着重分析了风险应对环节出现的风险点。在此基础上,依托COSO框架的5方面分析问题,挖掘出环境因素、管理因素和人员因素3个维度的原因,并紧密结合内控5要素提出优化税源管理内控建设的对策。该论文有图12幅,表5个,参考文献52篇。

杨钰营^[6]（2020）在《H旗税务局税源管理优化研究》文中研究指明税源管理的优化是在税务系统现有管理方式的基础上,为了解决共性之下的个性问题,提出有针对性的管理方式。如通过信息化技术的应用,专业化分类管理及征纳一体化等方式,共同搭建的新型税源管理模式。税收作为国家财政收入的基本形式是国家治理的物质保障,而税源管理是影响税收质量最为关键的因素之一。近年来,我国经济主体形式呈现多元化发展趋势,企业涉税事项越来越复杂,纳税人的涉税需求也在变高,传统的税源管理模式已经不适用于经济发展现状。特别像内蒙古自治区H旗这样经济落后且地理位置偏远地区,税源管理问题逐渐凸显出来,亟待解决。本文以内蒙古自治区H旗税务局为例子,通过对H旗税务局税源管理实际现状的分析,找到现行措施所导致的管理效率低下的肇因,并提出了提高基层税源管理水平的建议,旨在为H旗税务局税源管理的进一步优化提供参考。本文首先进行了理论分析,从新公共管理理论、信息不对称理论及风险管理理论中探寻影响税源管理优化的契合点,以新公共管理理论“顾客导向”“提高服务态度、提高行政效率”为主线,结合信息不对称理论和风险管理理论作为全文分析的理论基础。接下来对H旗税源及税源管理现状进行剖析,一方面对税源结构基本情况进行介绍,另一方面,运用问卷调查并进行SPSS分析,在初步得到税源管理存在的问题基础之上,又从日常工作出发,对问题进行补充,全面总结提出目前税源管理存在的问题。随后采用SWOT分析法,从内部优势、劣势,外部机遇和威胁对影响H旗税源管理水平的因素进行分析,并根据分析结论提出借优势、抓机遇、补漏洞、抵威胁的改进方向。最后根据改进方向,提出优化H旗税务局税源管理的具体对策:一是提高思想认识,提升纳税人纳税遵从度,打破征税人传统征税理念;二是加强业务能力建设,培养专业化管理人才;三是税源专业化管理建设,从科学设置部门、分类分级及风险管理等方面提升专业化管理水平;四是信息化的应用,进一步宣传推广信息化办税,完善信息化办税平台。

张悦忻^[7]（2020）在《建筑安装业税收风险管理问题研究 ——以T市科区为例》文中认为在工业化大发展、经济增长日益明显的社会背景下,我国“减税降费”以及税收征管制度改革的不断推进,取消备案制度、行政审批制度等若干简政放权的利民、便民政策纷纷亮相,深化“放管服”改革和一系列优化营商环境政策更是激发市场活力,建筑安装企业获取了极大地发展机遇和空间,在国民经济中扮演着的角色也凸显重要,但建安的经营地点分散且不固定、经营周期长、材料采购随机性大、施工企业多而杂等行业特点给税收风险管理带来难度。加强建筑安装企业税收风险管理工作便亟待解决。税收风险管理是税收管理的一部分,同时也是一种先进理念,能够使我国税收征管体系得到完善,治理能力得到提高,也是实现税收现代化的关键举措。紧抓建筑安装行业不能及时取得发票或开假发票、成本核算不准确、个人费用公司列支、房产改扩建支出未纳房产税,收入确认问题等风险点,加强税收风险管理,才能使税收入库得到保障,建筑安装企业得到长期规范发展,实现双赢。该文从对风险管理基础理论和国内外最新研究成果出发,结合建筑安装业税收风险管理工作的实践,以T市科区税收风险管理工作为例证,通过文献研究法、问卷调查法等详述建筑安装业的现状,剖析了存在的问题,接着提出要不断优化纳税服务、要加强发票管理、要建立健全第三方涉税信息共享机制、要加大对税收违法行为的打击力度等适用于税务机关有借鉴推广意义的解决对策,通过这些建议和措施的实施来提高建筑安装业税收风险管理的质量和效率。本文通过金税三期系统取得建安企业的相关信息,从而更加清晰直观地发现建安企业的纳税风险点,以及形成的原因,借鉴国内外的有效经验,从而对税务机关对建安企业后续管理工作进行安排,提出税收管理对策和整改措施,相比之下,本文的研究结果具有一定的可靠性,为加强税收工作提供有利的思路和方向。

付雅棋^[8]（2020）在《基层税务部门税源管理优化研究 ——以E市税务局为例》文中进行了进一步梳理在我国经济体制改革不断深入,社会主义市场经济不断发展的背景下,税收作为社会经济的核心组成部分,其重要性日益凸显,国家税务总局树立了“到2020年基本实现税收现代化”的目标。税源管理是税收征管的根基和核心,是体现税收征管水平的主要指标,它对于完成组织收入目的、解析国民经济发展情况有十分重要的作用。随着国家经济和产业结构的动态变化,纳税人数量大幅增长,企业财务避税筹划的手段层出不穷,税源结构呈现出多元化、复杂化的特征,另外我国幅员辽阔,区域差异大,部分基层税务部门税源管理理念不够先进,征管资源不足,税源管理的艰巨性、风险性与日俱增,以往的税源管理方式既没法符合现阶段涉税管理的客观需要,同时也没能让纳税人与时俱进的纳税服务得到有效的解决,使得国家税收有流失的隐患。基层税务机关作为税源的直接管理者,是与各类税源接触最广泛的单位,其税源管理水平在一定程度上也反映了我国税收征管能力。只有基层税务机关抓好税源管理工作,才能由点及面建立我国科学完善的税源管理体系,不断提高征管效能。如何在新形势下有效优化基层税务机关税源管理,是当前急需分析和研究的重要课题。当前我国经济正处于转型升级的发展阶段,面对国内外复杂多变的经济环境,广大基层税务部门因地制宜,以保障国家税收收入为目标,积极推行各项措施来优化税源管理工作。在此背景下,本文以专业化分工理论、信息不对称理论、税收风险管理理论等相关知识为基础,以内蒙古E市为案例,运用文献研究、比较研究以及案例分析的方法对基层税务部门税源专业化管理问题进行分析研究。梳理出我国目前基层税务机关存在分类分级管理不彻底、信息化治税水平不高、征管状况动态性监管难和税收风险管理力度不足等问题,并从基层征管资源配置、税源监管、基层人才队伍建设和风险管理机制等方面剖析成因,最后结合新形势,就如何优化基层税务部门税源管理工作讨论并完善对策建议:主要包括科学开展税源分级分类管理、强化信息管税职能、加强基层税务干部队伍建设、提升税收风险管理水平、建立健全协作机制,以期为我国基层税务部门科学高效地完成税源管理工作提出切实可行的建议意见。

齐方玉^[9]（2020）在《潍坊市寒亭区税源专业化管理研究》文中提出改革开放以来,我国经济有了迅猛发展,税源的结构更加复杂多变,在网络经济蓬勃发展的形势下,各种全新类型的企业层出不穷,这为我国的经济发展带来了新的活力,但同时也给税源管理的专业性提出了新的挑战。以往落后的税源管理难以适应“互联网+”形势下新的税源结构,新兴的行业往往伴随着新的税收风险,对现有的税源管理模式进行升级迫在眉睫。为了应对经济下行压力,促进创业就业,政府提出了简政放权和深化“放管服”改革等多项改革措施,放宽市场准入标准,让办企业不再是难事,但与此同时会带来一系列后续管理难题。企业数量与日俱增,但税源管理人员数量增长较慢,往往出现一人管理较多企业的情况,难以实现精准、高效的税源管理;且企业规模多为中小企业,不具备会计独立核算的能力,没有专门的办税人员,往往是“一人多角”,不具备基本的税务知识,涉税业务的办理会出现大量的申报错误、发票开具错误等疑点,会产生大量的税源管理工作,给基层分局带来较大压力。在此基础上,如何进行合理的分级分类管理,提升税源专业化管理水平已经成为我们必须要深入研究的一项问题。本篇论文立足专业化分工理论、流程再造理论以及税收风险管理理论,利用文献研究法、个案研究法、比较分析法以及实地调研法等一系列研究手段,对本文中最关键概念税源、税源管理和税源专业化管理进行了阐述。本文立足于国内和国外研究成果的基础上,并且以国内各试点地区成功改革的经验为指导,对寒亭区税务局税源管理成果、问题及产生的原因进行剖析,从而对寒亭区税务局税源专业化管理改革提出意见建议。

刘冰^[10]（2020）在《K旗税务局税源管理优化研究》文中研究说明税源管理是税务机关以我国的税收法律、法规为依据,对税收的来源和渠道进行规范化管理的手段之一,征税工作以税源管理为中心任务。当前,经济社会发展迅速,新常态下面临的新的形势和任务,落实“依法治税”,优化税源管理具有重要的意义。K旗税务局注重制度化建设与动态化的管理,税源管理信息化建设稳步推进;税源管理机构设置趋于合理管理方式多样化;培训力度加大,税源管理队伍建设取得成效;建立上下级税务机关的纵向互动机制,各级税务机关内部各部门之间的横向互动机制,税源与征管状况监控分析一体化初见成效。K旗税务局税源管理存在的问题主要有税源管理人员管理不科学,税源管理考核制度不健全,分级分类管理制度执行不到位,税收征管数据综合运用不力,税源管理信息化建设仍需完善。K旗税务局税源管理存在问题的成因包括税源管理理念与行动存在一定的差距,绩效考核系统设置不科学,税源管理专业化人才匮乏,税源管理机构设置不合理岗责不明确,税收征管数据兼容度和共享度不高。通过国内其他旗县区经验借鉴,提出了优化基层国税税源管理的对策:要树立依法治税为核心的科学税收观,不断完善税源管理的制度建设,加强税源管理机制建设,进一步推进税源管理信息化建设,加强税源管理人员的专业化素质,完善以纳税信用等级管理为基础的社会综合治税办法。

二、加强税源监控的几点思考（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、加强税源监控的几点思考（论文提纲范文）

（1）基层税务机关税源专业化管理研究 ——以J区税务机关为例（论文提纲范文）

（2）基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例（论文提纲范文）

（3）县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例（论文提纲范文）

（4）乌兰察布市基层税务机关税源管理问题研究（论文提纲范文）

（5）常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究（论文提纲范文）

（6）H旗税务局税源管理优化研究（论文提纲范文）

（7）建筑安装业税收风险管理问题研究 ——以T市科区为例（论文提纲范文）

（8）基层税务部门税源管理优化研究 ——以E市税务局为例（论文提纲范文）

（9）潍坊市寒亭区税源专业化管理研究（论文提纲范文）

（10）K旗税务局税源管理优化研究（论文提纲范文）

四、加强税源监控的几点思考（论文参考文献）

• [1]基层税务机关税源专业化管理研究 ——以J区税务机关为例[D]. 丁碧洋. 内蒙古大学, 2021(12)
• [2]基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例[D]. 苏振武. 云南财经大学, 2021(09)
• [3]县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例[D]. 李轩. 云南财经大学, 2020(03)
• [4]乌兰察布市基层税务机关税源管理问题研究[D]. 杨柳群. 内蒙古大学, 2020(01)
• [5]常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究[D]. 蒋雯. 中国矿业大学, 2020(01)
• [6]H旗税务局税源管理优化研究[D]. 杨钰营. 西安电子科技大学, 2020(05)
• [7]建筑安装业税收风险管理问题研究 ——以T市科区为例[D]. 张悦忻. 天津财经大学, 2020(06)
• [8]基层税务部门税源管理优化研究 ——以E市税务局为例[D]. 付雅棋. 天津财经大学, 2020(06)
• [9]潍坊市寒亭区税源专业化管理研究[D]. 齐方玉. 大连海事大学, 2020(03)
• [10]K旗税务局税源管理优化研究[D]. 刘冰. 内蒙古大学, 2020(01)

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