一、粮食企业增值税征免问题有何规定（论文文献综述）
李佳[1]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中认为当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
黄毅[2]（2020）在《改进农产品加工企业税收政策的研究 ——基于对重庆市xx农产品开发有限公司的调查》文中指出农业是人类社会的衣食之源,生存之本。农业是国民经济中的第一产业,对于中国这样的人口大国,农业具有战略性的地位,只有保证农业平稳快速发展,才能促进经济的发展,从而保持社会的稳定。近年来,我国农产品加工业快速的发展,农产品加工业的发展壮大对促进农村一二三产业融合、农民就业增收和农业提质增效起着重要的作用,在提高人民生活质量,保证经济平稳运行方面发挥着积极的意义;纵观全国加工业,农产品加工业已经成为现代农业的重要支撑力量,农业经济已是构成国民经济的重要组成部分。然而,由于农产品加工业自身具有“弱势群体”的特征,以及在国际上面临的各项严峻挑战,在新时代农产品加工业飞速发展的过程中,传统的税收政策已不能较好的促进农产品加工行业的发展,如何改进支持农产品加工行业的税收政策,是当今社会的一大热点和难点,也是亟待解决的问题。本文通过实地调研、案例分析,文献检索和比较分析等方法,研究促进农产品加工企业税收政策存在的不足,以兹改进;以我市一典型农产品加工企业为调研对象,对其生产经营情况进行研究分析,重点分析其增值税税收负担和企业所得税税收负担,以及农产品加工企业在生产经营活动过程中所面临税务方面的困难,由点及面,由此总结出现行农产品加工企业税收政策存在的问题,在详细梳理我国目前支持农产品加工业政策和借鉴总结国外促进农产品加工业的先进经验的基础上,从增值税、企业所得税和税收征管三方面提出改进我国农产品加工企业的税收政策的建议。
王晓丹[3]（2019）在《河南省农产品增值税政策执行问题及对策研究》文中进行了进一步梳理中国是一个农业大国,农业在我国的国民经济中占据重要的地位,而农业、农民和农村问题也因此成为党中央和国务院历来高度关注和关心的问题。特别是党的十八大以来,党中央和国务院进一步加大了对农业的政策支持力度。成中国的农业经济更是在全方面的公共政策的执行和作用的发挥中取得了长足的发展,整体农业产业呈现出稳中向好、稳中向新良好发展趋势,进一步发挥了农业在当前经济社会转型发展中“稳压器”的重要职能和作用,为中国经济社会持续高质量发展夯实了扎实的根基。而税收作为国家公共政策的重要组成部分,随着农业税收政策的不但调整以及涉及税收优惠政策支持力度的不断扩大,税收在支持和引导中国农业经济健康有序发展的过程中也扮演着起来越重要的角色。本文之所以选择涉农产品增值税政策执行情况的研究和分析,是因为自从税制改革后,增值税已经成为中国税制的重要组成部分。特别是自1994年财税体制改革以来,增值税的政策以及执行也更加的完善,同时增值税在整个税收体系中的地位也快速提升。同时增值税的环环相扣的“链式”机制,也让增值税政策和执行对国民经济产生更直接影响。但是,由于我国农业经济的复杂性以及我国涉农增值税政策体系自身的原因,导致农产品增值税政策的执行在推进中国农业经济发展的同时,也暴露出一些值得关注的问题,影响了农产品值税应有政策效应的发挥。而河南省不仅仅是中国的人口大省,同时也是中国的农业大省,特别是粮食总产量一直居于全国第一位。选择中国有农业大省作为农产品增值税政策执行的研究对象,对于促进我国农业经济的高质量发展,决胜全面建成小康社会具有较好的参考和借鉴意义。在本文中要从公共管理的角度出,以河南省为例,以增值税政策的执行作为研究对象,主要运用案例分析法和归纳总结法分析,通过对相关涉农增值税政策梳理、现行增值税政策包括增值税税收优惠政策对农产品各环节的效应评估等方面进行研究和分析,以发现当前农产品增值税政策在制定和执行过程中存在的问题,并有针对性的提出相关意见和建议,同时也对未来农产品增值税的改革也提出了一些个人的想法和思考。
赵臻[4]（2019）在《以黑龙江粮食产业发展带动区域经济的构想研究 ——基于财税视角》文中指出黑龙江省是我国重要的商品粮生产基地,粮食总产量和可用耕地面积连年居全国首位,而经济发展情况却位列全国尾部。经济总量和人均GDP均严重落后。因此,如何利用黑龙江省粮食产业天然优势对黑龙江省经济发展提供积极的助力作用,是这个农业大省亟待解决的问题。本文从税收与财政两个角度,对黑龙江省粮食产业进行分析。从税收角度,总结了现行粮食产业税收优惠政策及影响,尤其是对税制改革前后的税负变动进行了分析,说明粮食产业税收优惠政策是黑龙江省税收收入不足的重要原因。从财政角度,详细阐述了黑龙江省财政支农政策和执行力度,并总结财政补贴政策对粮食行业和区域经济的影响。文章使用SWOT分析方法,从财税方面分析黑龙江省粮食产业对区域经济的带动作用。并提出以粮食产业带动多行业发展,提升税收总量实现财力自由,最终以财力支持人才培养和基础设施建设从而带动区域经济全面发展的几点构想。
沈阳市人民政府[5]（2018）在《沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知》文中研究表明沈政发[2018]26号各区、县（市）人民政府,市政府各部门、各直属单位:为打通政策措施落实的"最后一公里",力破"中梗阻",切实解决一些政策"中看不中用"的问题,确保市政府政令畅通、说到做到,推动各项政策措施全面落实,真正让企业和群众享受到政策红利,根据《沈阳市人民政府关于印发沈阳市2018年优化营商环境专项
苏子[6]（2017）在《粮食企业的增值税税务筹划探析》文中研究指明粮食企业进行增值税税收筹划,一方面,有助于降低粮食企业的税收负担,提升企业效益;另一方面,有助于降低粮食企业的纳税风险。在粮食流通体制改革的大环境和营改增税制改革的大背景下,粮食企业可以从四个方面进行增值税税务筹划:梳理粮食企业税收政策,及时足额的享受税收优惠;销项税额的筹划中,正确处理兼营行为与混合销售行为;进项税额筹划,甄别供应商资质,进行全产业链条的筹划;细化会计核算,加强财税合作,降低税收风险。
张忠军[7]（2015）在《浅谈国有粮食购销企业增值税核算》文中研究说明国有粮食购销企业在我国粮食流通体制中发挥着不可替代的主渠道作用,扮演着不可或缺的角色,国家在增值税等方面给予其很大的优惠。本文回顾了相关增值税政策,并就"营改增"后增值税核算的变化进行了探讨,希望近一步理清我国国有粮食购销企业的增值税核算。
郭文斌[8]（2012）在《C市粮食加工行业税负情况调查研究》文中进行了进一步梳理C市是我国重要的商品粮和经济作物基地。近年来,国家为促进粮食加工行业的健康发展,先后出台了一系列税收优惠政策。这些政策的实施切实促进了当地粮食加工企业的快速发展,但与此同时,粮食加工企业的税收负担也呈现快速下降趋势,许多企业出现大量留抵税额并且常年亏损,造成税负偏低等现象。本研究选取具有代表性的C市作为研究对象,采用实地调查、访谈等方法,并查阅大量统计文献资料,重点对粮食加工企业的税负进行研究以判断粮食加工企业的真实税负情况。通过调查分析C市粮食加工行业生产经营以及税负的真实现状,得出C市粮食加工行业实际税负水平的真实情况及其存在的问题,进一步从税收政策、税收管理两方面剖析了该问题及其出现的原因。在税收政策方面,国家给予粮食加工企业较多的税收优惠政策;现行增值税法规关于进、销项计提政策的不合理规定；纳税人自行开具农产品收购发票；实行消费性增值税,新增固定资产允许抵扣进项税；同时从事农产品初加工所得免征企业所得税等,以上诸多税收政策因素导致了粮食加工行业出现税负水平不合理的现象。在税收管理方面,基层单位税收管理力量薄弱,难以做到对粮食加工企业监管到位以及粮食加工企业诸如季节性强、物耗水平难以把握以及产品销售无法控制等自身的特点,加重了税务部门管理的难度,这些税收管理上出现的问题也势必会加重粮食加工行业出现税负水平不合理即无税或税负偏低的现象。通过以上分析和研究,本文提出了从调整粮食加工企业税收政策；运用信息化手段,加强粮食收购发票管理以及创新税务工作方式,加大日常管理和稽查力度三方面促进粮食加工企业税负水平合理化的建议,从而有助于形成更为完备、科学的税制,防范和降低涉税风险和税收执法风险,提高纳税人自觉依法纳税的遵从度,创造和谐的粮食加工行业税收执法环境和纳税环境。
钟税官[9]（2011）在《钟税官信箱》文中提出新办商贸企业如何认定一般纳税人资格?（?）钟税官:本公司是一家新办的商贸企业,注册资金80万元,向主管税务机关提出申请一般纳税人资格,但税务机关以我公司年应税销售额未超过小规模纳税人标准为由不予认定。请问目前关于商贸企业增值税一般纳税人认定管理的政策是怎样规定的?我公司能否
流转税管理处[10]（2003）在《现行增值税涉农政策相关规定及掌握要点(二)》文中研究指明
二、粮食企业增值税征免问题有何规定（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、粮食企业增值税征免问题有何规定（论文提纲范文）
（1）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（2）改进农产品加工企业税收政策的研究 ——基于对重庆市xx农产品开发有限公司的调查（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献研究 |
| 1.3.1 国外文献研究 |
| 1.3.2 国内文献研究 |
| 1.3.3 国内外文献研究述评 |
| 1.4 研究的思路和研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 概念界定及相关理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 农产品加工 |
| 2.1.2 农产品加工业 |
| 2.1.3 农产品加工业的特点 |
| 2.1.4 税收与税收政策 |
| 2.2 农产品加工企业的税收政策理论依据 |
| 2.2.1 现代农业产业体系理论 |
| 2.2.2 供给学派的税收思想 |
| 2.2.3 市场失灵理论 |
| 2.2.4 农业保护理论 |
| 第三章 现行农产品加工企业税收政策梳理及评价 |
| 3.1 税收政策对农产品加工企业的影响 |
| 3.2 农产品加工企业增值税政策演变过程 |
| 3.2.1 20世纪90年代至21世纪初增值税税收政策演变 |
| 3.2.2 21世纪20年代享受增值税税收优惠政策 |
| 3.3 农产品加工企业所得税政策演变过程 |
| 3.3.1 21世纪所得税税收政策演变 |
| 3.3.2 21世纪20年代享受所得税税收优惠政策 |
| 3.4 农产品加工企业享受的其他税收优惠政策梳理 |
| 3.5 现行农产品加工企业税收政策的评价 |
| 第四章 农产品加工业典型案例分析及存在的问题 |
| 4.1 案例背景介绍 |
| 4.2 重庆市XX农产品开发有限公司税负分析 |
| 4.2.1 重庆市XX农产品开发有限公司增值税税负分析 |
| 4.2.2 重庆市XX农产品开发有限公司所得税税负分析 |
| 4.3 现行农产品加工业税收政策存在的问题 |
| 4.3.1 现行农产品加工企业增值税存在的问题 |
| 4.3.2 现行农产品加工企业所得税存在的问题 |
| 4.3.3 现行农产品加工企业税收征管的影响 |
| 第五章 国外促进农产品加工企业发展的税收政策及经验借鉴 |
| 5.1 美国农产品加工企业的税收政策 |
| 5.1.1 个人所得税 |
| 5.1.2 联邦所得税 |
| 5.2 欧盟农产品加工企业的税收政策 |
| 5.3 韩国农产品加工企业的税收政策 |
| 5.4 日本农产品加工企业的税收政策 |
| 5.5 国外农产品加工企业税收政策对我国的启示 |
| 5.5.1 重视税收政策多样化 |
| 5.5.2 保证税收政策与时俱进 |
| 5.5.3 建立税收政策长效机制 |
| 第六章 完善农产品加工企业税收政策建议 |
| 6.1 完善增值税制度 |
| 6.1.1 实行增值税优惠税率 |
| 6.1.2 制定税收返还政策 |
| 6.1.3 修订完善农业产品征税范围注释 |
| 6.2 完善所得税制度 |
| 6.2.1 扩大龙头企业税收优惠范围 |
| 6.2.2 采取多元化税收优惠方式 |
| 6.2.3 完善中小企业税收优惠 |
| 6.3 完善征管制度 |
| 6.3.1 新设“农产品销售专用发票” |
| 6.3.2 完善税收监督体系 |
| 参考文献 |
（3）河南省农产品增值税政策执行问题及对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 一、选题的背景和意义 |
| (一)研究的背景 |
| (二)研究的意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国内主要研究情况 |
| (二)国外关于农产品增值税的主要观点 |
| (三)对已有研究的思考 |
| 三、本文的研究思路、研究方法和基本内容 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| (三)基本内容 |
| 四、本文的创新点及不足之处 |
| (一)本文的创新点 |
| (二)本文不足之处 |
| 第一章 我国农产品增值税政策相关理论概述 |
| 一、公共政策的相关理论 |
| (一)公共政策的起源与发展 |
| (二)公共政策的定义及功能 |
| (三)公共政策执行的影响因素 |
| 二、农产品增值税内容概述 |
| (一)农产品增值税作为一项公共政策的要素体现 |
| (二)农产品增值税政策的定义 |
| (三)农产品增值税的执行的影响因素 |
| (四)农产品增值税政策执行依据 |
| 第二章 河南省农业发展及农产品增值税政策执行现状 |
| 一、河南省农业经济发展总体情况 |
| (一)粮食生产持续取得突破 |
| (二)其他农业经济也不断取得发展 |
| (三)“互联网+农业”发展前景广阔 |
| 二、近年河南省农产品增值税政策执行总体情况 |
| (一)现行河南省农产品增值税政策执行主要依据 |
| (二)农产品增值税政策执行影响对象 |
| (三)农产品增值税政策执行总体情况 |
| 第三章 河南省农产品增值税政策执行中存在的问题及原因分析 |
| 一、现行农产品增值税政策执行中存在的主要问题 |
| (一)公共政策顶层设计方面存在的问题 |
| (二)农产品增值税政策体系自身存在的问题 |
| (三)政策执行主体中存在的问题 |
| (四)增值税政策执行对象中存在的问题 |
| 二、农产品增值税政策执行中存在问题的原因分析 |
| (一)增值税的链条机制在农产品中难以体现 |
| (二)增值税政策惠农效应存在转嫁 |
| (三)“自开自抵”缺少有效的监管体系 |
| (四)农产品增值税优惠政策体系不完整 |
| 第四章 优化河南省农产品增值税政策执行的相关建议 |
| 一、明确农产品增值税政策定位 |
| 二、完善农产品增值税政策内容 |
| (一)改进现行农产品进项税额扣除计算方式 |
| (二)修订完善《农业产品征税范围注释》 |
| (三)明确农产品发票的相关政策规定 |
| (四)统一流通环节农产品的增值税征退免政策 |
| 三、完善农产品值税政策执行主体管理 |
| (一)拓展农产品增值税涉税信息渠道 |
| (二)加强涉农增值税信息的分析利用 |
| (三)加强农产品出口退税的管理 |
| 四、完善政策执行对象建议和措施 |
| 第五章 未来农产品增值税政策改革设想 |
| 一、农产品增值税政策改革基本原则 |
| 二、农产品增值税政策改革的思路 |
| 三、农产品增值税政策改革的具体内容 |
| (一)全面取消农产品直接减免税政策 |
| (二)分类确定税率、统一农产品增值税的进项扣除政策 |
| (三)农产品的出口退税改革 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）以黑龙江粮食产业发展带动区域经济的构想研究 ——基于财税视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财政支农政策研究 |
| 1.2.2 税收惠农政策研究 |
| 1.3 文章结构和框架 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 第2章 黑龙江粮食产业现状 |
| 2.1 粮食产量 |
| 2.2 生产效率 |
| 2.3 企业规模 |
| 2.4 从业人员结构 |
| 2.5 绿色产品市场 |
| 2.6 小结 |
| 第3章 粮食产业税收优惠政策及其对区域经济的影响 |
| 3.1 增值税税收政策及影响 |
| 3.1.1 粮食生产环节 |
| 3.1.2 粮食流通环节 |
| 3.1.3 粮食加工环节 |
| 3.1.4 粮食进出口环节 |
| 3.1.5 粮食仓储环节 |
| 3.2 企业所得税税收优惠政策及影响 |
| 3.3 其他税种税收优惠政策及影响 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 粮食产业财政补贴政策及其对区域经济的影响 |
| 4.1 我国现行粮食产业财政补贴政策 |
| 4.2 财政补贴执行状况-以J市为例 |
| 4.2.1 J市“三项”补贴资金方面 |
| 4.2.2 J市农机补贴资金方面 |
| 4.2.3 其他涉农补贴的发放情况 |
| 4.3 粮食财政补贴政策存在的问题 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 以粮食产业发展带动区域经济的构想 |
| 5.1 财税视角下的黑龙江粮食产业分析 |
| 5.1.1 优势分析 |
| 5.1.2 劣势分析 |
| 5.1.3 机遇分析 |
| 5.1.4 挑战分析 |
| 5.2 以粮食产业转型带动区域经济构想研究 |
| 5.2.1 基于税收政策的粮食产业转型的构想 |
| 5.2.2 以粮食产业转型带动多行业发展的构想 |
| 5.2.3 以财力支持人才培养带动区域经济的构想 |
| 5.2.4 以财力投入基础设施建设带动区域经济的构想 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 文章结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）粮食企业的增值税税务筹划探析（论文提纲范文）
| 一、梳理粮食企业税收政策, 及时足额享受税收优惠 |
| (一) 政策一: |
| (二) 政策二: |
| (三) 政策三: |
| (四) 政策四: |
| 二、销项税额筹划——正确处理兼营行为与混合销售行为 |
| (一) 粮食企业兼营销售行为的筹划 |
| 1. 兼营不同税率、不同税目的应税行为。 |
| 2. 兼营应税项目与免税项目的应税行为。 |
| (二) 粮食企业混合销售行为 |
| 三、进项税额筹划——甄别供应商资质, 进行全产业链条的筹划 |
| (一) 甄别供应商资质。 |
| (二) 尽量索取发票, 可以在合同中明确要求。 |
| (三) 企业内部加强发票管理规范, 尽早抵扣进项税额, 进行纳税时间筹划 |
| 四、细化会计核算, 加强财税合作, 降低税收风险 |
| (一) 遵循增值税核算最新规定, 降低税收核算人工成本 |
| (二) 明细核算, 服务纳税的需求 |
（8）C市粮食加工行业税负情况调查研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外对粮食加工企业税负研究 |
| 1.2.2 国内对粮食加工企业税负研究 |
| 1.3 本论文研究思路和论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 本论文的研究方法及创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 可能的创新点 |
| 1.5 相关概念界定 |
| 1.5.1 粮食加工行业 |
| 1.5.2 税负 |
| 第二章 C市粮食加工行业实际税负情况调查分析 |
| 2.1 粮食加工行业概况分析 |
| 2.1.1 C市粮食加工行业概况 |
| 2.1.2 C市粮食加工行业总体特征 |
| 2.1.3 生产经营现状调查数据分析 |
| 2.2 粮食加工行业税制研究分析 |
| 2.2.1 粮食加工行业纳税相关规定 |
| 2.2.2 粮食加工行业收购发票开具规定 |
| 2.3 粮食加工行业税负研究分析 |
| 2.3.1 实际税负情况调查数据分析 |
| 2.3.2 与粮食加工行业理论税负进行比较分析 |
| 2.3.3 与其他加工行业税负情况进行比较分析 |
| 第三章 C市粮食加工行业税负问题的成因分析 |
| 3.1 税收政策方面的原因 |
| 3.1.1 国家给予粮食加工企业的税收优惠政策过多是造成实际税负不合理的重要因素 |
| 3.1.2 增值税法规关于进、销项计提政策规定不科学是造成税负水平不合理的主要因素 |
| 3.1.3 纳税人自行开具农产品收购发票是税负水平不合理的关键因素 |
| 3.1.4 实行消费性增值税,新增固定资产允许抵扣进项税造成税负水平不合理的情况更趋严重 |
| 3.1.5 从事农产品初加工所得免征企业所得税,为所得税税负水平不合理推波助澜 |
| 3.2 税收管理方面的原因 |
| 3.2.1 基层单位税收管理力量薄弱,难以做到对粮食加工企业监管到位 |
| 3.2.2 粮食加工企业自身的特点,加重了税务部门管理的难度 |
| 第四章 促进C市粮食加工行业税负水平合理化建议 |
| 4.1 调整粮食加工企业税收政策 |
| 4.1.1 继续实行收购农产品抵扣进项税政策 |
| 4.1.2 建议粮食加工行业尽快实行“实耗扣税法” |
| 4.1.3 对粮食加工企业按照简易办法计算征收增值税 |
| 4.2 运用信息化手段,加强对收购发票的管理 |
| 4.2.1 建立全国范围内的农产品信息比对数据库 |
| 4.2.2 推行粮食每日收购价格备案制度 |
| 4.2.3 与金融部门配合,准确掌握粮食加工企业资金使用信息情况 |
| 4.3 创新工作方式,加强日常管理与稽查力度 |
| 4.3.1 加强税务工作人员的业务培训 |
| 4.3.2 强化税收日常管理巡查监控 |
| 4.3.3 创新纳税评估方式 |
| 4.3.4 加大税务稽查力度 |
| 结论与展望 |
| 主要结论 |
| 进一步展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、粮食企业增值税征免问题有何规定（论文参考文献）
- [1]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [2]改进农产品加工企业税收政策的研究 ——基于对重庆市xx农产品开发有限公司的调查[D]. 黄毅. 西南大学, 2020(01)
- [3]河南省农产品增值税政策执行问题及对策研究[D]. 王晓丹. 河南大学, 2019(02)
- [4]以黑龙江粮食产业发展带动区域经济的构想研究 ——基于财税视角[D]. 赵臻. 吉林大学, 2019(03)
- [5]沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知[J]. 沈阳市人民政府. 沈阳市人民政府公报, 2018(13)
- [6]粮食企业的增值税税务筹划探析[J]. 苏子. 当代会计, 2017(08)
- [7]浅谈国有粮食购销企业增值税核算[J]. 张忠军. 财会学习, 2015(17)
- [8]C市粮食加工行业税负情况调查研究[D]. 郭文斌. 西南交通大学, 2012(01)
- [9]钟税官信箱[J]. 钟税官. 中国税务, 2011(09)
- [10]现行增值税涉农政策相关规定及掌握要点(二)[J]. 流转税管理处. 安徽税务, 2003(03)