一、进出口税收政策应作重大调整（论文文献综述）
周勍[1]（2020）在《中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角》文中认为2013年来,中国的跨境电商快速发展,成为中国外贸发展重要的推动力。据海关总署数据显示,2019年,通过中国海关验放的跨境电商零售进出口规模已达1862.1亿元人民币,同比增幅达到38.3%,连续5年年均增幅超过30%,远超过同期一般贸易的增长速度。跨境电商不仅降低了国际贸易的门槛,为广大中小企业拓展国际市场提供了机会,更大大提升了国际贸易的效率。为鼓励跨境电商发展,中国政府自2012年起,相继出台了大量支持和监管政策。除了国务院出台的宏观指导政策外,国务院各部门在税收、通关监管、商品检验检疫、收付汇、营造发展环境等方面也出台了一系列政策,切实推动了传统外贸和生产企业向互联网化转型,有效帮助了中小微企业开拓国际市场。但是中国跨境电商政策体系是否完善?对跨境电商的发展有什么作用和影响?是否有利于跨境电商持续健康发展?事实上,2013年来中国跨境电商经历了高速发展,但也受政策影响遭遇了急刹车。另外,在杭州等地设立国家级跨境电商综合试点后,跨境电商的试点范围已经遍布全国。这些试点运行是否达到预期目标?试点政策在跨境电商整体运行体系中作用如何?这一系列问题一直没有被系统地研究。本文的研究目的,就是对中国跨境电商政策体系的建立、现状和运行机制进行系统、深入地比较分析,总结政策体系的作用和影响,进而为不断完善中国的跨境电商政策体系,服务产业创新发展提供参考建议。本文共分成七部分。具体内容如下:第一章是引言、研究方法和文献综述。本章主要介绍了研究意义、研究内容和框架、文献综述及研究方法。其中,研究方法上,主要采取的是文献研究法、归纳法、实地调研法、问卷调查法和实证研究法等。在研究阶段上,又分为初步研究阶段和深入研究阶段两部分。文献综述分为关于政策评估工作的研究、关于中国跨境电商发展现状的总体研究、关于国外跨境电商发展现状的研究、关于跨境电商模式的研究、关于中国跨境电商政策环境开展的研究、关于改进国内跨境电商发展环境的研究,并对现有研究不足进行归纳总结。第二章是跨境电商政策相关概念和理论。阐述了跨境电商的基础概念、模式及特点,跨境电商的作用和影响,包括积极作用以及对传统贸易的影响,列举和分析了跨境电商发展存在的突出问题。本章还重点介绍了跨境电商政策法规的范畴和各主要政策类型。最后,还列举了本研究相关的主要理论,包括普惠贸易理论、部分法经济学理论、竞争优势理论和平台理论等。第三章是中国跨境电商政策环境初步分析。研究分析了《中华人民共和国电子商务法》和中国政府对跨境电商发展的基本导向和要求,重点分析了各级政府出台相关政策的背景以及对跨境电商发展的影响,包括各类试点政策、税收政策、监管政策、外贸综合服务政策等。本章还对中国跨境电商政策体系存在的突出问题和不足作了分析,并对国外跨境电商政策环境作了介绍,包括国外跨境电商体系基本情况和对中国跨境电商的具体影响等。第四章是中国跨境电商政策的影响机理和样本研究。重点研究了跨境电商政策的影响机理,包括传导机理和要素分析,以及样本分析的意义和方法。本章还以国务院、国务院部门和地方综合试验区三个维度,分别选取2013年-2019年16份国务院文件、2009年-2019年45份部门文件和2010年-2019年21份杭州市跨境电商综合试验区相关文件为样本进行研究,分析评估跨境电商政策与行业发展“内容-功能”的匹配度分析,进而研究总结出现行政策体系的运行规律和存在的突出问题。第五章是中国跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究。本章基于面向302家跨境电商企业开展的“跨境电商政策与企业创新发展问卷调查”,通过搜集企业对4大类22个问题的答卷信息,系统地了解跨境电商企业经营情况、政策诉求、模式创新与政策关系、政策制订和调整与对企业创新关系。本章还介绍了研究设计的目的和动因、问卷总体设计的原则和方案具体设计,以及问卷发放和回收等研究过程等。第六章是跨境电商试点对城市经济影响的实证研究。本章设计了以耦合模型为核心的研究方法,基于此,对试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动关系进行研究。本章以2016年-2019年中国海关统计数据作为面板数据,通过耦合度模型分析,研究13个城市跨境电商系统与城市经济系统的耦合互动关系。第七章是主要结论、政策建议与未来展望。对全文主要结论和观点进行总结,并针对研究的不足之处提出下一步工作建议。本文总结出中国跨境电商政策环境、中国跨境电商政策作用和影响、中国跨境电商政策对企业创新影响和中国跨境电商政策与区域经济耦合互动四方面结论,以及如何完善跨境电商政策体系、地方如何实现同跨境电商持续发展及政府如何促进跨境电商企业创新发展等三方面建议。同时,指出本研究的创新点以及不足之处,并对下一步研究做出展望。本文共得出了四方面结论:首先,关于中国跨境电商政策环境的结论。一是中国跨境电商政策体系已经初步建立。二是中国跨境电商政策对行业发展确实起到规范和促进效果。三是中国各地、各级政府在跨境电商政策体系上有协同,仍存在一定问题。四是部分跨境电商政策作用不明显、不清晰,需进一步完善。其次,关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论。一是中国各级政府出台的跨境电商政策在传导机制上,保持的较为顺畅。二是试点政策存在缺乏长期规划的问题,容易造成区域间发展不均衡。三是部门政策过于聚焦,缺少平衡性。四是试点的直接优惠政策对企业更具有吸引力,对行业发展是否有利仍有待评估。五是各部门对于跨境电商定位和理解还不统一,应提高科学化和理论化认识。再次,关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论。一是跨境电商平台企业对政策更为关注。二是政府的监管政策和试点政策与企业创新发展的关联度更高。三是企业创新目标和创新方式都与政策呈显着相关,特别是试点政策对企业创新方式和创新目标以及路径形成效用的正向影响最为显着。四是企业对政策调整的期望值较高,希望政府根据行业和形势变化定期调整政策。最后,关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论。一是试点城市跨境电商与经济系统的耦合互动分化不明显,各试点城市跨境电商与地方经济发展水平协同性大致相当;但在跨境电商与经济系统的协调互动方面表现差异较大,即跨境电商与地方经济内在关联方面有很大差异。二是试点城市“跨境电商与经济”系统耦合协调程度不稳定,即各城市在研究年份这种内在联系水平波动较大,试点城市跨境电商与经济系统的协调发展关系不理想。本文的建议有三方面:关于完善跨境电商政策体系的建议,一是进一步强化顶层设计,赋予跨境电商特有的政策功能,二是加强部门协同,共同解决产业发展问题,三是加强国际交流,借鉴国外政策经验。关于地方跨境电商持续发展的建议,一要因地制宜地发展跨境电商,二要正确处理政策优惠与发展的关系,三要提高和增强政策试点的效果。关于政府促进企业创新发展的建议,一是政府要有针对性地做好政策规划,二是提高企业政策制订的参与感,三是定期调整政策,更好实现政策目标,四是企业要增进与政府的互动协同,及时向政府部门反馈对政策的需求,积极提出合理化建议。本文最重要的贡献在于本文可能是首次对中国跨境电商政策体系中存在的问题进行了系统地研究,指出了跨境电商政策的结构、传导机制,对企业和地方经济的影响,并对存在的问题进行了比较系统地梳理,有针对性地提出了工作建议。本文提出,关于中国跨境电商面临的最突出问题是政府、学界和企业对跨境电商的边界和基本定义缺乏统一认识,导致各方预期的政策目标存在错位。此外,可能首次比较系统地提出如何完善跨境电商统计的工作建议。
李慧[2]（2019）在《“大征管”格局下出口退税风险管理研究 ——以广州市南沙区税务部门为例》文中研究表明在我国的长期税收政策当中,出口退税政策在促进我国经济不断增长、对外贸易的不断向前发展方面,起着尤为重要的作用。虽然世界各国的出口退税管理制度不尽相同,但为了非法谋取利益,骗取出口退税款,不法分子总会钻税收政策、管理制度的空子,严重影响了出口企业公平竞争,给国家也造成了财政损失。因此当前,为了保持我国对外贸易的健康运行、规范出口行为、营造良好的营商环境,加强出口退税风险管理是中间最为重要的一环。当前税务部门通过征退一体化的管理思路,将出口退税管理融入大征管,对于出口退税的风险管理也形成以税务机关内部各部门、其他政府职能部门所构建的大业务链条。但由于出口退税业务链条较长,涉及部门较多,我国目前的出口退税管理现状仍表现为碎片化,由于部门相互之间由于职责不同、工作侧重点不同,对于各自环节上出口退税管理相关工作缺乏紧密的联系,管理上的疏漏不仅会加大管理风险,也容易引发出口骗税行为。我国当前出口骗税形势严峻,税务部门对出口退税风险管理越来越重视,出口退税风险管理也从原来的仅由税务机关出口退税部门管理,不断向出口退税涉及的其他环节延伸。另一方面,随着我国简政放权、放管结合、优化服务等改革措施推进,公共管理部门的职能发生转变,税务部门简化和下放了大量的税务审批事项,在依法行政的同时还责于纳税人,事前审批、事中管理逐渐向事后监管转变,这不仅提高了税收风险管理工作的难度,也使完善风险管理机制变的更加重要。广州市是沿海的省会城市,南沙区作为粤港澳大湾区的枢纽、自贸试验区,其进出口贸易量也是全市的前列,有着举足轻重的地位。近年来,出口贸易量和出口贸易形式多样化,风险高发使得出口退税风险防范压力倍增。本文以广州市南沙区税务部门为样本,对“大征管”格局下出口退税风险管理现状进行研究,从税务部门出口退税风险管理的现状及难点出发,利用公共管理相关理论,从管理、风险防控多角度开展系统的理论研究和实证研究,结合出口退税的各项政策和管理规定,归纳对于税务部门在当前出口退税风险管理中存在的问题,并从完善制度建设、“大征管”多方联动、利用“大数据”支撑、加强人才队伍建设等方面给出相应对策,并对“大征管”格局下的出口退税风险管理发展路径提出建设性意见,对于优化我国出口退税风险管理和防范出口骗税均有重要意义。
吴嫣斯[3]（2019）在《泉州市外贸企业出口退税政策执行研究》文中认为出口退税,指对出口的货物和劳务在本国已缴的增值税、消费税等税收进行退税。出口退税就是通过对出口货物、劳务在国内已缴税收进行退还来减少出口的国内产品的税收压力,使自己国家对外销售的货物、劳务可以以不含税价格进入国际市场,与国际上相同类型的货物劳务在一个相对平等的环境下争夺市场份额,促进对外贸易,拉动经济发展。而出口退税政策是各国作为促进对外贸易发展、拉动经济的重要措施和手段。我国政府通过出台一系列政策加强出口退税管理,拉动国际贸易发展。自出口退税政策实施以来,在调整产业结构、鼓励出口,调节财政支出等方面起着至关重要的作用,然而,在政策执行过程中依然存在缺陷和不足。本文以泉州市为例,运用史密斯模型把理论和实践相结合,从政策本身、政策执行主体、政策目标群体、政策执行环境等四个维度来分析泉州市外贸企业出口退税政策执行的现状。经过研究分析,我们可以得出结论:由于外贸企业出口退税政策本身有缺陷,政策执行主体的工作效率低且缺乏系统监督机制,目标群体的素质较低,环境因素的制约等原因,导致在政策执行过程中出现退税政策的稳定性差,目标群体的配合程度不高,执行机关工作存在漏洞和征、退税环境脱节等问题。针对上述问题,提出几点建议:提高政策的稳定性,包括出口退税分担机制和退税率的稳定;提高外贸企业的整体素质,包括提高外贸企业的税收意识和税收觉悟性;实现执行机关专业化,包括提高税务机关的素质、构建内部监管机制和建立内外部协调机制;通过地方出台鼓励政策和加强宣传来营造良好的政策执行环境。通过这些措施使得外贸企业出口退税政策能在泉州市取得更加有效的执行效果,进而促进泉州市外贸经济的发展。
王翌晨[4]（2019）在《新时代背景下海关税收优惠政策助力科教兴国战略实施的研究》文中研究指明随着经济发展和科技进步,海关支持科教兴国战略实施的税收优惠政策的背景和条件发生了重大变化,现有税收优惠政策已无法满足社会发展需要。本文以杭州海关为例,分析海关科教税收优惠政策的表现形式和执行情况。针对海关科教税收优惠政策存在的问题,从健全税收优惠体系、补齐税收优惠政策短板、优化税收优惠方式、丰富税收优惠监管手段四个方面来完善海关科教税收优惠政策。
浦静昳[5]（2018）在《促进我国文化产业进出口发展的税收政策研究》文中研究表明伴随经济全球化的发展,不同民族、不同国家之间的交往在客观上促进了不同地域之间文化的融合。同时,文化产业是全球经济发展的重要环节,在经济全球化的发展过程中,文化产业在各国经济增长中的重要性日益凸显,无论是实现稳态增长的发达国家还是正在经历快速增长的发展中国家,都将发展文化产业作为长期发展规划蓝图的一部分。相比而言,中国文化产品的进出口规模虽然近年来不断扩大,但与贸易大国、经济大国的地位还不相称,存在的问题和不足还比较突出。当前情况下,大力发展文化产品进出口极为必要:一方面对于改善我国进出口贸易结构、扩大贸易利得具有重要意义,另一方面这也是彰显国家软实力、支撑大国崛起的重大现实要求。本文将利用规范分析法和文献研究法介绍研究背景及意义、国内外研究情况,以及文化产业和税收政策的定义,根据相关的文化产业理论,分析研究税收政策对文化产业的作用机制和效应。通过着重介绍现阶段我国文化产业发展的不同阶段、我国现行文化产业进出口的现状,进一步整理分析现阶段我国文化产业主要的对外贸易税收政策,并以此为基础,分析现行税收政策存在的问题及不足。此外,利用比较分析方法介绍美国、法国、英国、韩国和日本关于文化产业对外贸易的税收政策,进而进行评价和借鉴并以此为延伸,试图总结并列举完善促进文化产业发展的税收政策的思考和建议,展望未来文化产业的更好发展。通过对于以上几个方面的探讨和研究,力求寻找能够更进一步促进我国文化产业进出口的税收政策,并以其为发力点,让我国的文化产业获得创新长足发展,解决好新时代我国主要的社会矛盾。
李昕[6]（2017）在《税收优惠政策对企业技术创新的影响效应研究》文中研究说明近年来,伴随着“三期叠加”的新常态时期来临,中国的经济改革进入关键阶段。2015年11月,中央提出了以提高社会生产力为目的、以要素驱动转变为创新驱动的供给侧改革,强调从供给端发力,着力提高供给体系的质量。创新驱动发展是推动供给侧改革的核心。2016年7月,“大众创业、万众创新”被写入十三五规划。至此,创新发展成为当今时代的主题。这里的创新主要是指“技术创新”,是企业在生产过程中的技术进步和技术创新的总称,是供给侧改革的真正指向,也是本文研究的主要内容。创新确实能够促进经济增长,自熊彼特提出创新理论以来,这一理论已经经历了一百多年的实践和验证。纵观世界经济的发展,创新成为各个国家经济发展屡试不爽的策略方针。然而,创新并不是一蹴而就的,这是一个复杂的系统,需要经历漫长的摸索和探究。知识和技术创新本身具有不可知性和不确定性,技术创新过程中的每一个环节都需要经历无数次的失败,因此,强大的资金投入成为创新的基础和保证。不确定性与资金的高投入形成了企业技术创新的高风险性。不仅如此,由于创新是知识,具有公共品性质,因此,技术创新的外溢效应也让很多企业对其望而却步。创新自身具有的这些特性都是阻碍企业进行技术创新的“拦路虎”,成为导致市场失灵的重要原因。政府的宏观调控可以规避和解决企业技术创新过程中存在的问题,使创新活动顺利进行。加入时间的维度,运用演化经济学的研究视角从短期的静态均衡转化为长期的动态技术变迁,不难发现,路径依赖也是影响企业技术创新的重要因素之一。政府是打破技术劣势、引导技术创新的指挥棒。由此可见,政府发挥宏观调控作用对企业顺利实现创新发展具有十分重要的意义。近年来,中国采取多种支持手段,包括税收优惠、财政补贴、金融信贷、行政管制等,从不同角度全面激励企业进行技术创新。在众多支持政策中,税收优惠政策是最常见且使用最广泛的支持政策之一,为推动和促进企业的技术创新发展做出了积极的贡献。那么,税收优惠政策促进企业技术创新的效果如何?其作用机制是怎样的?具有间接支持作用的税收优惠政策与具有直接支持作用的财政补贴政策和具有综合政策效应的产业政策对企业技术创新的影响效果是否相同?在中国特殊的政治经济环境背景下,不同的政策是否都能有效发挥支持作用?以上问题值得关注和研究。文章通过以下研究路径展开分析:首先,通过阅读和梳理国内外相关文献,总结和分析关于创新、政府行为支持企业技术创新和税收优惠激励企业技术创新的相关研究,为文章的研究奠定坚实的基础;其次,梳理创新理论的发展脉络,归纳政府行为支持企业技术创新的理论机制,总结税收优惠政策支持企业技术创新的理论机制,分析不同税种对创新的作用,揭开税收优惠政策促进企业技术创新的作用机理;接着,文章通过梳理中国1985-2016年国家出台的关于支持企业技术创新的税收优惠政策,阐述中国税收优惠政策的发展现状,总结和归纳了中国现存的促进企业技术创新的税收优惠政策的特点与不足;再次,文章通过三个实证分析更进一步探究税收优惠政策影响企业技术创新的作用机理。第一个实证分析将视角深入到企业技术创新的不同阶段,构建揭示创新“黑箱”的CDM模型,运用三阶段最小二乘系统估计方法（3SLS）分析税收优惠政策对不同创新阶段的影响路径和效果,研究结果表明,税收优惠政策对于支持企业的研发创新投入具有显着的正影响;税收优惠政策对企业的创新产出具有显着的正影响,主要通过研发投入的间接作用来实现;税收优惠政策对企业的创新绩效同样具有显着的正影响,主要通过创新投入和进一步的创新产出的间接作用来实现。进一步地,利用二阶段最小二乘法（2SLS）有力地验证了实证结果的稳健性,并通过控制固定效应的单方程估计揭示和验证了税收优惠通过创新投入影响创新产出并进一步影响创新绩效的作用机理。第二个实证分析构建具有反馈机制的CDM模型,运用三阶段最小二乘系统估计方法（3SLS）分别考察了具有间接支持作用的税收优惠政策、具有直接支持作用的财政补贴政策和具有综合政策效应的产业政策对企业技术创新的影响效应。研究结果表明,税收优惠、财政补贴与产业政策分别对企业的研发创新的不同阶段具有显着的正影响。进一步地,利用二阶段最小二乘法（2SLS）对估计结果进行逐一检验,实证结果稳健的存在。此外,选取“十二五”规划期间各省产业政策的调整作为自然实验,对产业政策的实证结果进行双重差分检验,同样有力地证明了实证结果的稳健性。第三个实证将研究纳入政治关联的制度背景下,通过理论分析税收优惠政策与财政补贴政策的作用机理,实证检验二者对企业技术创新的影响差异。研究结果表明,政治关联对财政补贴促进创新具有抑制作用,但是政治关联对税收优惠促进企业技术创新的影响不大。通过分析财政补贴与税收优惠影响企业技术创新的过程逻辑,寻找不同政策的适用条件,为两种政策的实施选择研究提供依据。基于以上的分析结论,文章提出以下政策建议:第一,加大创新政策支持力度,推行以税收优惠政策为主的创新激励政策。尽管中国已经出台了许多支持政策激励企业技术创新,但是相较于国际同期水平,中国仍处于政府支持创新的较低水平。法治和制度环境不完善,是中国现阶段国情的真实写照,因此,在制定政策时不能忽略这一现实存在的问题。税收优惠的事后激励机制规避了制度缺陷可能带来的风险,应该成为中国现阶段主要采用的政策支持方式。当然,每一种支持政策都有其自身的性质、特点和适用条件。为避免主要支持政策的缺陷,制定规避该缺陷的辅助政策,多管齐下,发挥各种支持政策的综合作用,实现创新支持效率最大化。第二,扩大税收优惠政策的激励范围,做到有重点地全面支持。税收政策强调维护市场的公平机制,就应该打破区域的界限、行业的界限、产业的界限和所有制的歧视,使企业享受平等的税收待遇。小微企业是国家创新的生力军,体现了国家科技创新能力的内在成长性,具有创新发展的潜力。因此,小微企业应该成为重点支持的对象。战略性新兴产业的产品附加值高,具有巨大的增长潜力,是未来经济发展的先导产业和支柱产业。因此,支持政策应有重点地倾斜于战略新兴产业。第三,实行以间接税为主的税收激励政策,做到多模式税收相结合的综合激励效应。间接优惠政策由于形式灵活多样、针对性强,贴近企业的研发生产一线,并存在于企业技术创新活动的不同阶段,有利于促进企业的技术创新活动顺利进行。相比较而言,直接优惠政策侧重于事后的一次性激励,与企业的研发投资、研发生产环节脱钩,相关性较小,政策导向和政策效应具有局限性。但是各种政策都有其存在的意义和价值,实行以间接优惠政策为主的多种税收优惠模式相结合的综合激励方式有利于规避不同政策的缺点,发挥各种税收优惠政策的长处,实现激励效应最大化。第四,加强公正、平等的制度环境建设。完善支持政策的事前、事中和事后监督机制是支持政策发挥有效作用的保障。明确支持定位,制定评估机制,消除政策歧视,科学制定追踪评估机制,实时监督企业的研发进展,并制定相关“违约规定”,激发企业研发创新的积极性和主动性。通过提高政策实施的透明度和公平性,切断企业与政府官员的寻租通道,减少政府官员向企业寻租的机会,降低企业通过寻租获得发展的激励。另一方面,弱化行政审批、引入市场机制。政府应当逐步下放对经济资源管理的行政审批权利,明确责任清单,破除行政垄断,逐步形成市场配置资源的有效机制和科技创新的激励约束机制,使企业进入良性的竞争轨道,推进中国经济的市场化进程。
叶金育[7]（2015）在《税法解释中纳税人主义研究》文中指出在法学研究中,研究法律解释犹如“蜀道之难”,聚焦税法解释研究则更是“难于上青天”。这一方面源自税法本身的技术性和专业性,另一方面困于有效研究文献的极度匮乏。但是,税法解释作为税收立法和税法实施的重要导管,又不得不认真关注。在中国,税法解释有着域外不完全一样的意义,更多时候税法解释性文件成为税法的一种形式,这是事实,无关承认而否。解释性文件危及了税法威严的传递,但也丰实了税法干瘪的骨架。国税总局解释税法将纳税人权利置于危险境地,但又便利了问题的迅速解决。我们陷入了欲罢不能,而又不得不罢,但却无从罢起的困局。诸如此类的悖论,本不应该出现在税法这一“权利法”与“财产法”领域,却又真实地附体于中国税法之上。这种生态是税收法治中国建设的原点,唯有正视、方可起航。也因如此,论文小心权衡,选择“纳税人主义”这一“微小角度”切入,以其寻找破局之钥匙。论文期望通过纳税人主义立场撬动税法解释研究,主要内容包括以下五章：第一章纳税人主义的提出。在解释税法时,不同国家、不同主体选择何种立场,除开受制于一国法治水平外,还会受到社会、经济、心理、历史、文化以及各种价值判断等各种因素的影响和制约。在进行税法解释的立场选择时,断不可忽略此类因素的影响和制约作用。为此,本章首先从法治动因、政治权力、非正式制度等对税法解释立场选择的影响进行研究,在此基础上,分析税法解释中的两种典型立场（国库主义与纳税人主义）,并展示域外税法解释立场选择的趋势和已经形成的共识。最后,提出我国税法解释应该坚持的立场,即纳税人主义。第二章纳税人主义的证成。改革开放以来的历次税制改革,虽以税收公平与正义为追求,但最终都逃不脱“财政收入魔症”。与之相伴相生的是,税务机关主导地位的形成,征纳双方地位失衡的积重难返等“怪现状”。对于一个立志于建设民主与法治的国度而言,此种现象必须有所改变。基于此种认识,本章分别从税法谦抑理念、税收债法制度、税收法治理想与现实等角度,深入挖掘和论述纳税人主义之于税法解释的中国价值,意图论证在税法解释中确立纳税人主义的必要性。这种必要性绝不只是为了简单地迎合世界趋势、与世界接轨。第三章纳税人主义的环境检视。纳税人主义的必要性证立以后,重在实施,而这又离不开与其配比的环境和土壤,这些都需要去考量和评估。因此,本章主要围绕纳税人主义确立的可行性进行论证,重点探讨在中国确立纳税人主义的环境生成度。具体分为三个层次：其一,从法源环境角度重新厘定税法解释性文件的价值,观测其运行的环境；其二,从法解释的角度剖析已有的税法解释实践,既有对以往解释经验的提炼,也有对现有解释实践的省思；其三,在现实困境层面,主要以税法的财政功能为考察视角,深度审视纳税人主义与国库收入的关系。第四章纳税人主义的基本诉求——以规制国税总局解释权为重心。在税法解释中确立纳税人主义,既有必要性共识,又有可行性基础,剩下的便是如何实现了。本章正为此而设计,但如何实现纳税人主义这一话题过于宏大,可谓“横看成岭侧成峰,远近高低各不同”。为避免面面俱到而又蜻蜒点水,特选择“规制国税总局解释权”这一角度进行深度研讨,只要控制好了国税总局解释权,纳税人主义多半便可实现。具体从国税总局解释权的实践与问题、国税总局解释权运行的程序控制、国税总局解释性文件的监控等角度,层层推进,以更加务实的态度回应税法解释现实,旨在探求一条更加能动的、契合中国国情的税收法治建设之路。第五章纳税入主义的运用。确立纳税人主义不是目的,目的在于以其导引税法解释的开展。纳税人主义绝不意味着任何时候,任何情境都能直接运用,其运用应恪守和满足特有的解释条件和解释序位。本章关注纳税人主义的运用,具体以纳税人主义的前置原则为分析起点,以纳税人主义的一般性运用为研究重点,止笔于纳税人主义的适用边界。意图说明纳税人主义作为税法解释的基础立场,同样存在适用的边界。在避税领域奉行国库主义解释税法,也有其必要的解释限度。只有这样,才可以在税法解释中最大限度地衡平纳税人权益与国库利益。
刘元海,王玖斌,陈平,李正红,殷俊[8]（2014）在《支持攀西战略资源创新开发试验区发展的财税政策研究》文中提出2013年2月7日,国家发展和改革委员会正式批准设立攀西战略资源创新开发试验区,这不仅有利于保障我国战略资源安全、推动国防建设和经济可持续发展,有利于落实十八届三中全会关于促进资源节约利用和生态环境保护的精神,也是实现攀西地区社会经济跨越式发展,推进四川省等西部地区和民族地区和谐发展的重要举措,具有划时代的意义。本文在对建设攀西战略资源创新开发试验区的重要意义及现状并对财税政策支持创新开发试验区的理论分析之后,在借鉴国内其他试验区和国外创新开发试验区经验基础上,提出攀西战略资源创新开发试验区建设的相关政策建议。
郭丽华[9]（2013）在《番禺区出口退税政策存在问题及对策研究》文中研究表明改革开放以来，出口退税在鼓励外贸出口、优化经济结构、促进经济发展中发挥了积极的作用。但从出口退税政策及其实施效果来说，仍存在诸多问题，制约了其应有的政策价值的实现，亟待进一步完善和改进。出口退税政策的现存问题和改革开放的深度推进为出口退税政策创新提出了新的需求，需要从不同层面增强政策的有效供给。因此，研究我国出口退税政策问题及对策具有重要的理论意义和现实意义。本文依托相关理论及出口退税政策，收集番禺区出口企业及出口退税管理部门的有关数据，结合定量分析与定性分析的方法，对番禺区出口退税政策及其实施效能深入研究，分析了番禺区出口退税政策存在问题，包括征退税政策相互独立导致出现征退税环节脱节、出口退税负担机制的不合理导致退税资金来源难以保障、出口退税政策的缺陷引发骗取出口退税现象严重、管理政策欠缺影响出口退税政策价值的实现。并针对禺区出口退税政策及其实施效能出现的问题，剖析了深层次原因，包括出口退税政策立法权层次低并缺乏规范性，在现行税制不完善的基础上，出口退税政策的制定违背了税法中性原则，而又缺乏连续性和稳定性，同时，对定性出口骗税缺乏有效依据，出口退税管理性文件繁多且不够细化等，最终导致番禺区出口退税政策存在诸多缺陷。文章还提出了相应对策，包括从加快出口退税立法体制保障进程、完善征退查一体化管理机制、完善综合协调机制方式，从而减少立法制度、管理体制及协调机制在番禺区执行过程中的偏差。旨在通过个案研究，推动出口退税政策更好为退税管理部门运用，为出口企业提供更多的便利。
王键,王文清[10]（2012）在《2012年上半年进出口税收政策调整三大看点》文中指出进入2012年以来,我国出台的进出口税收政策与往年相比份数不多,相对而言,进口税收政策调整的幅度要大于出口退税政策。在上半年主要体现为三个方面:一是国家为鼓励和促进动漫、电子、科普、重大技术装备等行业的发展,适当
二、进出口税收政策应作重大调整（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、进出口税收政策应作重大调整（论文提纲范文）
（1）中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言、研究方法和文献综述 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的理论意义 |
| 1.1.3 研究的现实意义 |
| 1.2 研究内容和技术路线 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 技术路线 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 研究方法特殊性 |
| 1.4.2 主要研究形式 |
| 1.4.3 初步研究阶段开展的研究工作 |
| 1.4.4 深入研究阶段开展的研究工作 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 关于政策评估的研究 |
| 1.5.2 关于中国跨境电商发展现状的总体研究 |
| 1.5.3 关于国外跨境电商发展现状的研究 |
| 1.5.4 关于中国跨境电商政策环境的研究 |
| 1.5.5 关于跨境电商模式的研究 |
| 1.5.6 关于改进国内跨境电商发展效率的研究 |
| 1.5.7 关于现有文献的不足之处 |
| 第2章 跨境电商政策相关概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 跨境电商定义 |
| 2.1.2 跨境电商模式研究 |
| 2.1.3 “货物与个人物品”——两类平行监管模式 |
| 2.1.4 关于B2B与B2C的差异 |
| 2.1.5 B2B和B2C模式三个维度比较 |
| 2.2 跨境电商的作用和影响研究 |
| 2.2.1 跨境电商的积极作用 |
| 2.2.2 对传统贸易的影响 |
| 2.3 跨境电商行业存在的突出问题研究 |
| 2.3.1 行业环境问题研究 |
| 2.3.2 跨境电商物流问题研究 |
| 2.4 跨境电商政策法规 |
| 2.4.1 税收政策 |
| 2.4.2 海关监管政策 |
| 2.4.3 国家试点政策 |
| 2.4.4 其他政策 |
| 2.4.5 电子商务法 |
| 2.5 相关理论 |
| 2.5.1 普惠贸易理论 |
| 2.5.2 平台理论 |
| 2.5.3 法经济学理论 |
| 2.5.4 长尾效应理论 |
| 2.5.5 竞争优势理论 |
| 2.5.6 营销理论 |
| 第3章 中国跨境电商政策体系的初步分析 |
| 3.1 《电子商务法》 |
| 3.1.1 中国的电子商务法律环境演变 |
| 3.1.2 《电子商务法》对跨境电商的积极影响 |
| 3.1.3 中国跨境电商法律需要注意的几个问题 |
| 3.2 关于国家对跨境电商总体政策的研究 |
| 3.2.1 国务院的总体要求 |
| 3.2.2 国家级政策 |
| 3.3 关于具体政策法规的研究 |
| 3.3.1 进口税收政策 |
| 3.3.2 出口税收政策 |
| 3.3.3 监管政策 |
| 3.3.4 外贸综合服务政策 |
| 3.3.5 各级试点政策 |
| 3.3.6 资金支持政策 |
| 3.3.7 其他政策 |
| 3.4 关于中国跨境电商政策环境存在缺失问题的研究 |
| 3.4.1 关于统计问题的研究 |
| 3.4.2 关于各地各部门协同和监管标准不统一问题的研究 |
| 3.4.3 关于企业税收征管问题的研究 |
| 3.5 关于国外跨境电商政策环境研究 |
| 3.5.1 关于国际规则研究 |
| 3.5.2 关于欧美监管体系的研究 |
| 3.5.3 关于各国规则制度的研究 |
| 3.5.4 关于国际环境影响 |
| 3.6 本章结论 |
| 第4章 中国跨境电商政策的影响机理和样本研究 |
| 4.1 跨境电商政策的影响机理 |
| 4.1.1 跨境电商政策的传导机理 |
| 4.1.2 影响机理的要素分析 |
| 4.2 样本研究的意义和方法 |
| 4.2.1 开展政策样本研究的意义 |
| 4.2.2 开展政策样本研究的目标 |
| 4.2.3 研究方法:范围选取和方法设计 |
| 4.3 跨境电商政策影响的样本分析 |
| 4.3.1 政策样本分析 |
| 4.3.2 关于政策“内容-功能”研究 |
| 4.4 本章结论 |
| 第5章 跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究 |
| 5.1 研究设计 |
| 5.1.1 关于问卷调查的动因和目的 |
| 5.1.2 调查问卷的总体设计 |
| 5.1.3 调查问卷的设计过程 |
| 5.1.4 调查问卷的具体内容 |
| 5.2 问卷研究过程 |
| 5.2.1 问卷的发放和搜集 |
| 5.2.2 问卷的处理 |
| 5.3 问卷研究分析和结果 |
| 5.3.1 研究对象的基本情况 |
| 5.3.2 被调查跨境电商企业的政策诉求 |
| 5.3.3 企业创新模式的跨境电商政策选择 |
| 5.3.4 跨境电商政策制定和调整与企业创新的关系 |
| 5.4 结论与建议 |
| 5.4.1 结论 |
| 5.4.2 建议 |
| 5.5 研究的不足 |
| 第6章 跨境电商试点对城市经济影响的实证研究 |
| 6.1 实证研究对象的选取和说明 |
| 6.1.1 研究对象的选择 |
| 6.1.2 面板数据的选取 |
| 6.2 关于设立综合试验区对地区经济发展影响的现有研究 |
| 6.3 关于综合试验区发展现状研究 |
| 6.3.1 试点城市跨境电商交易规模情况 |
| 6.3.2 试点城市跨境电商B2B和B2C模式发展情况 |
| 6.3.3 试点城市跨境电商零售进出口发展情况研究 |
| 6.4 试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动的模型设计 |
| 6.4.1 基本理论 |
| 6.4.2 研究框架设计 |
| 6.4.3 试点城市跨境电商与经济系统的耦合模型 |
| 6.4.4 试点城市跨境电商与经济系统的协调模型 |
| 6.5 试点城市跨境电商与区域经济耦合互动实证分析 |
| 6.5.1 系统序参量指标体系的构建 |
| 6.5.2 试点城市层面耦合协调结果分析 |
| 6.6 结论与建议 |
| 6.6.1 结论 |
| 6.6.2 建议 |
| 6.7 研究的不足 |
| 第7章 研究结论、政策建议与未来展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 关于中国跨境电商政策环境的结论 |
| 7.1.2 关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论 |
| 7.1.3 关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论 |
| 7.1.4 关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 关于完善跨境电商政策体系的建议 |
| 7.2.2 关于地方跨境电商持续发展的建议 |
| 7.2.3 关于政府促进企业创新发展的建议 |
| 7.3 不足与展望 |
| 7.3.1 创新点 |
| 7.3.2 不足 |
| 7.3.3 未来研究展望 |
| 附录A 国务院及相关部门部分重点跨境电商政策 |
| 附录B 支持中国(杭州)跨境电子商务综合试验区政策 |
| 附录C 跨境电商政策与企业创新发展调查问卷 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（2）“大征管”格局下出口退税风险管理研究 ——以广州市南沙区税务部门为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景和意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究方法及研究思路 |
| 四、论文创新之处与不足 |
| 第一章 出口退税管理中的相关概念及常见风险 |
| 第一节 大征管相关概念 |
| 一、大征管的内涵 |
| 二、大征管格局下出口退税管理 |
| 第二节 税务部门出口退税管理模式 |
| 一、岗位设置及工作流程 |
| 二、部门间协作机制 |
| 三、出口退税风险预警评估机制 |
| 第三节 出口退税管理中的常见风险 |
| 一、出口骗税风险 |
| 二、政策执行风险 |
| 三、失职渎职风险 |
| 第二章 广州市南沙区出口退税风险管理现状 |
| 第一节 广州市南沙区出口退税基本情况 |
| 一、广州市南沙区出口情况简介 |
| 二、出口退税基本情况 |
| 三、出口企业现状及特点 |
| 第二节 广州市南沙区出口退税风险管理现状 |
| 一、逐步融入大征管体系 |
| 二、初步构建了出口退税风险防控体系 |
| 三、防范出口退税成效明显 |
| 第三章 出口退税风险管理中的问题及成因 |
| 第一节 出口退税风险管理存在的问题 |
| 一、出口退税日常管理风险增加 |
| 二、出口退税风险管理碎片化 |
| 三、信息化管理水平较低 |
| 四、专业人才短缺 |
| 第二节 出口退税风险管理存在问题的原因分析 |
| 一、相关税制存在缺陷 |
| 二、相关规程指引不完善 |
| 三、信息壁垒难打破 |
| 四、人员风险意识淡薄 |
| 第四章 完善出口退税风险管理对策 |
| 第一节 规范立法、健全制度 |
| 一、进一步完善出口退税制度 |
| 二、实行征退一体化管理体制 |
| 第二节 完善部门工作规程 |
| 一、合理设置人员岗位 |
| 二、完善内部管理工作指引 |
| 第三节 充分利用大数据支持 |
| 一、强化政府各部门间信息传递 |
| 二、开发信息化分析应用软件 |
| 第四节 事前事中事后风险管理 |
| 一、事前——发挥属地税务所户籍管理职能 |
| 二、事中——“大征管”部门联动机制 |
| 三、事后——设立数据巡查“指标池” |
| 第五章 大征管格局下出口退税风险管理发展建议 |
| 第一节 “放管服”与“分类管理”相结合 |
| 一、与出口企业间互动常态化 |
| 二、“一对一”专家式辅导 |
| 三、有的放矢实行分类管理 |
| 第二节 善于运用“互联网+”思维 |
| 一、构建网络信息监管体系 |
| 二、出口业务全链条跟踪 |
| 第三节 推进税企风险共治 |
| 一、鼓励企业建立风险防控机制 |
| 二、辅导企业清理日常风险 |
| 第四节 重视专业人才培养 |
| 一、充实出口退税人才队伍 |
| 二、组建风险管理人才培养体系 |
| 结论 |
| 一、本文的研究结论与启示 |
| 二、研究成果与不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）泉州市外贸企业出口退税政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、研究现状述评 |
| 第三节 研究方法、研究思路与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 研究的创新之处 |
| 第二章 出口退税相关概念、理论基础及政策变迁 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、外贸企业 |
| 二、出口退税 |
| 三、政策执行 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收效率理论 |
| 二、史密斯政策执行过程模型 |
| 第三节 我国出口退税政策的发展变迁与特点 |
| 一、初步形成阶段(1950-1987) |
| 二、调整确立阶段(1988-1993) |
| 三、税制改革阶段(1994-2003) |
| 四、逐步完善阶段(2004-至今) |
| 第三章 泉州市外贸企业出口退税政策执行现状 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策分析 |
| 一、泉州市外贸企业出口退税政策梳理 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行过程 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行目标群体分析 |
| 一、泉州民营外贸企业成为外贸企业的主力军 |
| 二、外贸企业整体素质有待提升 |
| 第三节 泉州市外贸企业出口退税政策执行主体分析 |
| 一、外贸企业出口退税政策执行主体的不断调整 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行取得的成效 |
| 第四节 泉州市外贸企业出口退税政策执行环境分析 |
| 一、征税环境 |
| 二、退税环境 |
| 第四章 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在的问题及原因分析 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题 |
| 一、政策的稳定性差 |
| 二、外贸企业配合程度不高 |
| 三、税务机关执行工作存在漏洞 |
| 四、征、退税环境脱节 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题的原因分析 |
| 一、政策因素—政策本身有待改进 |
| 二、目标群体因素—外贸企业素质有待提高 |
| 三、执行机关因素—税务机关执行力有待提升 |
| 四、环境因素—政策环境有待优化 |
| 第五章 泉州市外贸企业出口退税政策执行优化建议 |
| 第一节 提高政策的稳定性 |
| 一、出口退税分担机制的稳定性 |
| 二、退税率的稳定 |
| 第二节 提高外贸企业整体素质 |
| 一、提高外贸企业的税收意识 |
| 二、提高外贸企业的税收觉悟性 |
| 第三节 执行机关专业化 |
| 一、提高税务人员素质 |
| 二、构建内部监管机制 |
| 三、建立内外部协调机制 |
| 第四节 营造良好政策执行环境 |
| 一、地方出台鼓励政策 |
| 二、加大出口退税政策宣传 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简介 |
（5）促进我国文化产业进出口发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 行文路径和研究方法 |
| 1.3.1 行文路径 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 文化产业概述与支持性税收政策的理论分析 |
| 2.1 文化产业概述 |
| 2.1.1 文化产业的界定 |
| 2.1.2 文化产业的特征 |
| 2.2 文化产业发展及其税收效应的基础理论分析 |
| 2.2.1 文化产业发展的理论分析 |
| 2.2.2 文化产业发展的税收效应分析 |
| 2.3 税收政策支持文化产业进出口发展的路径的理论分析 |
| 第3章 我国文化产业进出口发展现状及其税收政策分析 |
| 3.1 我国文化产业发展的进程 |
| 3.2 我国文化产业进出口发展现状 |
| 3.3 促进我国文化产业进出口发展的税收政策 |
| 3.3.1 进出口环节的税收 |
| 3.3.2 促进文化产业进出口发展的税收政策 |
| 3.4 当前我国文化产业进出口发展中税收政策的优势及不足 |
| 3.4.1 税收政策发挥的优势 |
| 3.4.2 税收政策存在的不足 |
| 第4章 发达国家文化产业进出口税收政策及对中国的借鉴 |
| 4.1 发达国家的文化产业进出口税收政策 |
| 4.1.1 美国文化产业进出口税收政策 |
| 4.1.2 法国文化产业进出口税收政策 |
| 4.1.3 英国文化产业进出口税收政策 |
| 4.1.4 韩国和日本的文化产业进出口税收政策 |
| 4.2 发达国家文化产业进出口税收政策的评价与借鉴 |
| 4.2.1 发达国家文化产业进出口税收政策的先进经验评价 |
| 4.2.2 发达国家文化产业进出口税收政策对中国的借鉴 |
| 第5章 完善文化产业进出口税收政策的思考和建议 |
| 5.1 统筹规划促进文化产业进出口的税收政策体系 |
| 5.1.1 要建立与文化产业发展模式相适应的税收政策体系 |
| 5.1.2 梳理文化产业进出口相关税收政策 |
| 5.1.3 确定税收政策的扶持重点和切入点 |
| 5.2 完善文化产业进出口税收政策的具体建议 |
| 5.2.1 按不同税种 |
| 5.2.2 按不同行业 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）税收优惠政策对企业技术创新的影响效应研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于创新的相关研究 |
| 1.2.2 关于政府支持企业技术创新的影响效应研究 |
| 1.2.3 关于税收优惠政策对企业技术创新的影响效应研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 概念厘定 |
| 1.3.1 税收优惠 |
| 1.3.2 技术创新 |
| 1.4 研究方法及研究框架 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 2 税收优惠影响企业技术创新的理论机制分析 |
| 2.1 创新的理论分析 |
| 2.1.1 熊彼特理论 |
| 2.1.2 新古典经济学派 |
| 2.1.3 新熊彼特学派 |
| 2.1.4 国家创新体系 |
| 2.2 政府支持企业技术创新的理论机制 |
| 2.2.1 政府支持企业技术创新的必要性分析 |
| 2.2.2 政府支持企业技术创新的理论机制分析 |
| 2.3 税收优惠促进企业技术创新的理论机制分析 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 中国促进企业技术创新的税收优惠政策的现状分析 |
| 3.1 促进企业技术创新的税收优惠政策发展脉络 |
| 3.2 中国激励企业技术创新的税收优惠政策特征 |
| 3.2.1 以所得税和流转税为双主体的税收优惠政策体系 |
| 3.2.2 鼓励高新和小微企业技术创新是税收优惠政策的重点 |
| 3.2.3 企业技术创新的投入和研发阶段税收激励政策实施的关键环节 |
| 3.3 中国激励企业技术创新的税收优惠政策存在的不足 |
| 3.3.1 直接优惠形式占据主导 |
| 3.3.2 政策设置缺乏系统性和前瞻性 |
| 3.3.3 政策实施的考察评估机制不健全 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 税收优惠政策对企业技术创新不同阶段的影响效应分析 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 样本与数据来源 |
| 4.4 模型构建 |
| 4.5 变量设定 |
| 4.5.1 因变量 |
| 4.5.2 自变量 |
| 4.6 实证结果分析 |
| 4.6.1 描述性统计 |
| 4.6.2 实证结果分析 |
| 4.6.3 稳健性检验 |
| 4.7 本章小结 |
| 5 不同支持政策对企业技术创新的影响效应分析 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论分析及研究假设 |
| 5.3 样本及数据来源 |
| 5.4 模型构建及变量设定 |
| 5.4.1 模型构建 |
| 5.4.2 变量设定 |
| 5.5 实证结果分析 |
| 5.5.1 描述性统计 |
| 5.5.2 税收优惠政策的实证结果分析 |
| 5.5.3 财政补贴政策的实证结果分析 |
| 5.5.4 产业政策的实证结果分析 |
| 5.6 稳健性检验 |
| 5.6.1 税收优惠政策的稳健性检验 |
| 5.6.2 财政补贴政策的稳健性检验 |
| 5.6.3 产业政策的稳健性检验 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 政治关联背景下税收优惠与财政补贴对企业技术创新的影响效应比较 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 模型构建及变量设定 |
| 6.4 样本来源与数据说明 |
| 6.5 实证及结果分析 |
| 6.5.1 描述性统计 |
| 6.5.2 实证结果分析 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 总结 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 推行以税收优惠政策为主的创新激励政策 |
| 7.2.2 有重点地全面实施税收激励政策 |
| 7.2.3 实行以间接税为主的税收激励政策 |
| 7.2.4 加强公正、平等的制度环境建设 |
| 7.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
| 致谢 |
（7）税法解释中纳税人主义研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究价值 |
| 二、研究文献述评 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| 第一章 纳税人主义的提出 |
| 第一节 解释立场选择的前置考量 |
| 一、解释立场选择的法治动因 |
| 二、政治权力对立场选择的影响 |
| 三、立场选择中的非正式制度制约 |
| 第二节 典型解释立场与立场选择趋势 |
| 一、国库主义与纳税人主义 |
| 二、利益均衡：方法、思维而非立场 |
| 三、纳税人主义的解释共识 |
| 第二章 纳税人主义的证成 |
| 第一节 谦抑理念内置纳税人主义 |
| 一、谦抑理念：刑法资源的借用? |
| 二、从税法谦抑到税权谦抑 |
| 三、税权谦抑与纳税人主义 |
| 第二节 纳税人主义的债法求证 |
| 一、税收本质是一种公法之债 |
| 二、税收之债与格式合同“契合” |
| 三、“不利解释”与纳税人主义 |
| 第三节 纳税人主义的法治价值 |
| 一、税收法治的理想与现实 |
| 二、实践如何迈向理想：从法定主义到税法解释 |
| 三、通向法治之路的纳税人主义 |
| 第三章 纳税人主义的环境检视 |
| 第一节 纳税人主义确立的法源环境 |
| 一、税法法源的宏观描述：基于广义税法规范的考察 |
| 二、税法法源的微观检视：以国税总局的规范性文件为对象 |
| 三、规范性文件的效力配置 |
| 第二节 纳税人主义的解释基础与实践 |
| 一、纳税人权利：纳税人主义的在先前提 |
| 二、从规则到实践：纳税人主义的解释面向 |
| 三、实践回归规则：纳税人主义的解释省思 |
| 第三节 纳税人主义确立的现实困境——以税法的财政功能为考察视角 |
| 一、财政收入：纳税人主义的解释压力 |
| 二、财政收入逻辑下的纳税人主义 |
| 三、财政收入困境的理性评估：基于税收优惠的类比分析 |
| 第四章 纳税人主义的基本诉求——以规制国税总局解释权为重心 |
| 第一节 国税总局解释权：中国的实践与问题 |
| 一、解释权配置：总体描述与税法叙说 |
| 二、比例原则：国税总局解释权的正当性检视 |
| 三、法定主义：国税总局解释权的合法性考察 |
| 第二节 国税总局解释权运行的程序控制 |
| 一、程序之于解释权控制的价值 |
| 二、解释权运行的程序控制：以解释性文件制定为主线 |
| 三、程序控制解释权的制度调适：以“公众参与”为切入点 |
| 第三节 国税总局解释性文件的监控 |
| 一、解释性文件的备案审查 |
| 二、解释性文件的复议审查 |
| 三、解释性文件的司法审查 |
| 第五章 纳税人主义的运用 |
| 第一节 纳税人主义运用的前置原则 |
| 一、诚实信用原则 |
| 二、信赖保护原则 |
| 三、实质课税原则 |
| 第二节 纳税人主义的一般性运用 |
| 一、纳税人主义的解释定位 |
| 二、“通常理解规则”的在先适用 |
| 三、通常解释之后的纳税人主义适用 |
| 第三节 纳税人主义的特殊性运用——以避税之解释为中心 |
| 一、纳税人主义的“解释盲区”：一个避税的分析场域 |
| 二、避税如何规制：在解释和漏洞填补之间 |
| 三、避税的解释限度：基于拟制性规范的解释反思 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（8）支持攀西战略资源创新开发试验区发展的财税政策研究（论文提纲范文）
| 一、建设攀西战略资源创新开发试验区的重要意义和现状分析 |
| ( 一) 建设攀西战略资源创新开发试验区的重要意义。 |
| ( 二) 攀西建设战略资源创新开发试验区的有利条件和制约因素。 |
| 二、财税政策在创新开发试验区发展中的作用 |
| ( 一) 财税政策是支持创新开发试验区发展的重要手段。 |
| ( 二) 财税政策支持创新开发试验区的主要方式。 |
| 三、支持特定区域和产业的财税政策现状及其特点 |
| ( 一) 近年来我国区域经济规划概况。 |
| ( 二) 支持特定区域和产业发展的财税政策现状。 |
| ( 三) 支持特定区域和产业发展财税政策的特点。 |
| 四、财税支持创新开发试验区的国际经验 |
| ( 一) 支持矿业资源开发的财税政策。 |
| ( 二) 支持科技创新的财税政策。 |
| ( 三) 支持资源回收利用的财税政策。 |
| ( 四) 支持生态保护的财税政策。 |
| ( 五) 启示。 |
| 五、支持攀西战略资源创新开发试验区发展的财税政策总体思路及具体建议 |
| ( 一) 财税政策支持攀西战略资源创新开发试验区发展的总体思路。 |
| ( 二) 支持攀西战略资源创新开发试验区建设的财税政策建议。 |
| 1. 提升攀西战略资源开发科技创新能力的财税政策建议。 |
| 2. 提高攀西资源开发和综合利用水平的财税政策建议。 |
| 3. 促进攀西战略资源相关产业发展的财税政策建议。 |
| 4. 加强攀西生态环境保护的财税政策建议。 |
| 5. 促进攀西实验区建设的其他财税政策建议。 |
| ( 三) 支持攀西战略资源创新开发试验区建设财税政策的实施路线。 |
（9）番禺区出口退税政策存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法、研究思路及主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 主要内容 |
| 第二章 出口退税的概念及出口退税政策的发展概述 |
| 2.1 出口退税的概念界定 |
| 2.1.1 出口退税的定义 |
| 2.1.2 出口退税的目标 |
| 2.1.3 出口退税的方式 |
| 2.2 出口退税政策概念界定 |
| 2.3 中国出口退税政策的历史发展 |
| 2.3.1 出口退税政策的早期发展时期 |
| 2.3.2 出口退税政策的停滞时期 |
| 2.3.3 出口退税政策的初步恢复时期 |
| 2.3.4 出口退税政策的形成时期 |
| 2.3.5 出口退税政策的调整时期 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 番禺区出口退税政策存在的问题 |
| 3.1 征退税政策相互独立导致出现征退税环节脱节 |
| 3.1.1 岗位职责和工作规程的制定彼此独立 |
| 3.1.2 征退税政策的执行实施难以完全到位 |
| 3.1.3 征退税信息系统不对称 |
| 3.1.4 征退税资源无法实现共享 |
| 3.2 出口退税负担机制的不合理导致退税资金来源难以保障 |
| 3.2.1 中央财政独自承担出口退税资金有困难 |
| 3.2.2 出口退税资金不足导致出口退税政策目标无法实现 |
| 3.2.3 出口退税资金不足导致企业生产经营目标无法实现 |
| 3.3 出口退税政策的缺陷引发骗取出口退税现象严重 |
| 3.3.1 政策漏洞是关键 |
| 3.3.2 监管不力是推手 |
| 3.4 管理政策欠缺影响出口退税政策价值的实现 |
| 3.4.1 出口退税指标的预算管理政策有待完善 |
| 3.4.2 出口退税电子化管理机制有待完善 |
| 3.4.3 出口退税部门的综合协调机制有待建立 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 番禺区出口退税政策存在问题的原因 |
| 4.1 出口退税政策立法权层次低并缺乏规范性 |
| 4.2 出口退税政策对定性骗税罪缺乏有效依据 |
| 4.3 出口退税政策管理性文件繁多且不够细化 |
| 4.4 出口退税政策缺乏连续性和稳定性 |
| 4.5 增值税政策的不完善加剧出口退税政策的不规范 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 国内外出口退税政策的经验与启示 |
| 5.1 国外出口退税政策与启示 |
| 5.1.1 法国的出口退税政策 |
| 5.1.2 英国的出口退税政策 |
| 5.1.3 韩国的出口退税政策 |
| 5.1.4 启示 |
| 5.2 本章小结 |
| 第六章 对番禺区出口退税政策存在问题的对策分析 |
| 6.1 加快出口退税立法体制保障进程 |
| 6.1.1 明确部门的职责与权力，保证出口退税政策的稳定性及连续性 |
| 6.1.2 保障合理的税制，确保出口退税政策享有与增值税政策同等地位 |
| 6.1.3 推进出口退税指标预算管理机制的改革，保障出口退税资金的来源 |
| 6.1.4 规范有关法律责任，确保出口退税政策发挥惩治犯罪的作用 |
| 6.2 完善征退查一体化管理机制 |
| 6.2.1 深化征退查联动机制，确保出口退税政策落实到位 |
| 6.2.2 构建计算机信息技术监控机制，提升出口退税政策的实施水平 |
| 6.2.3 建立健全人才队伍建设体系，增强出口退税政策的执行能力 |
| 6.3 完善综合协调机制 |
| 6.3.1 对税务机关内部而言，建立税务部门之间的协调联动机制 |
| 6.3.2 对税务机关外部而言，建立与其他部门的协调联动机制 |
| 6.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（10）2012年上半年进出口税收政策调整三大看点（论文提纲范文）
| 一、进口货物税收政策调整 |
| (一) 动漫、电子及科普类产品 |
| 1.《文化部财政部海关总署国 |
| 2.《财政部海关总署国家税务 |
| 3.《财政部海关总署国家税务 |
| (二) 重大技术装备行业 |
| 1. 对符合条件规定的国内企业 |
| 2. 对2012年4月1日以后批 |
| 4. 新申请享受《国家支持发展 |
| 二、进口物品税收政策调整 |
| (一) 进境物品归类项目 |
| (二) 进境物品完税价格 |
| 三、出口货物退 (免) 税政策调整 |
| (一) 全国推行跨境贸易人民币结算 |
| 1. 政策规定。 |
| 2. 重点监管企业的确定。 |
| 3. 重点监管企业的管理。 |
| 4. 重点监管企业的调整。 |
| (二) 试点“营改增”应税服务免抵退税管理 |
| 1. 零税率应税服务免抵退税计 |
| 2. 办理免抵退税的程序。 |
| 3. 不予办理免抵退税的范围。 |
| (三) 出口退税率文库及软件升级 |
| 1. 升级出口退税率文库。 |
| 2. 升级出口退税软件。《关于出 |
| (四) 放宽外贸企业免退税相关业务处理 |
| 1. 调整视同内销货物进项税额抵扣审批时限。 |
| 2.《国家税务总局关于外贸企业 |
四、进出口税收政策应作重大调整（论文参考文献）
- [1]中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角[D]. 周勍. 对外经济贸易大学, 2020(01)
- [2]“大征管”格局下出口退税风险管理研究 ——以广州市南沙区税务部门为例[D]. 李慧. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [3]泉州市外贸企业出口退税政策执行研究[D]. 吴嫣斯. 华侨大学, 2019(01)
- [4]新时代背景下海关税收优惠政策助力科教兴国战略实施的研究[J]. 王翌晨. 海关与经贸研究, 2019(01)
- [5]促进我国文化产业进出口发展的税收政策研究[D]. 浦静昳. 上海海关学院, 2018(07)
- [6]税收优惠政策对企业技术创新的影响效应研究[D]. 李昕. 武汉大学, 2017(06)
- [7]税法解释中纳税人主义研究[D]. 叶金育. 武汉大学, 2015(07)
- [8]支持攀西战略资源创新开发试验区发展的财税政策研究[J]. 刘元海,王玖斌,陈平,李正红,殷俊. 经济研究参考, 2014(21)
- [9]番禺区出口退税政策存在问题及对策研究[D]. 郭丽华. 华南理工大学, 2013(01)
- [10]2012年上半年进出口税收政策调整三大看点[J]. 王键,王文清. 注册税务师, 2012(10)
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