一、简论经济责任审计(一)（论文文献综述）
马炎[1]（2021）在《ZL水电集团领导干部离任经济责任审计探讨 ——以ZL水电集团为例》文中认为
李斐[2]（2020）在《国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析》文中提出金融的核心作用在一定程度上决定着一个国家的经济社会发展,金融风险产生的显着负面效应会影响经济和社会安全,进而危及国家安全。目前,间接融资仍是我国金融市场的主要融资手段,银行作为金融媒介,一直是金融市场中最为庞大的经营主体,对银行开展审计监督是国家审计的一项重要内容。在我国的治理体系中,审计监督是一项综合性的监督活动,这种综合性特点决定了国家审计监督内容的广泛性,在监督方式、监督内容等方面与其他监管机构存在一定差异。国家审计具有独立性和综合性特点,能够发挥站位高、视野广、覆盖全的优势,在提升金融机构经营稳健性、防范金融风险和打击金融犯罪方面发挥了不可替代的作用。面对金融发展的新形势和金融监管的新要求,国家审计在防范金融风险方面具有不可推卸的责任和义务。本文对国家审计影响银行业金融风险的理论依据、实践经验、作用方式、实现路径和实施效果等方面使用规范研究和实证研究方法开展系统性分析,既有理论意义又有现实意义。首先,本文通过对银行风险、金融监管、国家审计等方面的相关研究文献进行梳理,在前人研究成果的基础上,提出本文研究的切入点。其次,深入系统研究国家审计防范银行风险的理论和实践依据,以及国家审计在银行监督方面存在的优势。通过分析审计机关开展金融审计的实践经验,论述审计机关影响银行业金融风险的作用方式和实现路径,并尝试搭建国家审计防范银行风险的理论框架。然后,基于审计机关在职责权限以及影响银行风险的作用机制和实现方式,分别针对全国性银行风险、地方性银行风险以及区域银行风险进行实证检验,考察国家审计功能发挥的效果,为审计机关实现银行业金融风险防范目标提供经验证据。最后,在实证研究的基础上分析目前国家审计存在的不足,探讨国家审计防范银行风险实现方式的改进,完善实现机制和途径,促进国家审计作用发挥的最大化。本文的研究结论主要有以下几个方面:第一,国家审计监督对于全国性银行的风险防范呈现“∧”字型特征。在审计实施的第二年,由于审计公告形成的民众监督与银行采取有效整改措施形成的合力,国家审计作用的发挥最为明显,能够显着降低银行的经营风险。国家审计对于违法案件的查处也体现了“∧”字型特征,在案件查处后的第二年表现出对银行风险的显着抑制作用。第二,审计方式对于银行风险具有显着影响。银行在一年中连续多次接受国家审计的情况下,受到审计的威慑力和影响力会更强,原有的高风险业务和违规业务操作模式惯性能够得到及时纠正,对于发现问题进行整改的督促力度更大,体现出国家审计更有效的防范银行风险作用。同时在“审计风暴”热度减退的情况下,审计结果公告仍然具有较强的威慑力,在促进金融机构防范和化解经营风险方面发挥了重要的作用。第三,国家审计监督在防范地方性银行风险方面体现出一定的中介效应。国家审计功能发挥能够有效提升政府治理水平,并通过政府治理水平的提升有效降低地方银行的信贷风险,提升整体资产质量,政府治理起到了中介效应。这种中介效用在提升地方银行盈利能力和资本充足率方面也有所体现。第四,国家审计具有防范区域银行风险的作用。国家审计的经济处罚职能和审计建议职能均与区域银行风险均存在显着的负相关关系,说明国家审计职能的有效发挥能够监督公共资金的使用情况,减轻了政府干预银行信贷资金的动机,提升了政府治理水平,促进政策的有效执行,为地方金融机构的健康发展提供了良好的环境。第五,加强国家审计的“逆周期”监督有助于防范银行风险。金融风险体现出一定顺周期性,宽松的货币政策和经济的快速发展会使银行对借款人的偿债能力过分乐观,会放松信贷政策,降低信贷标准。在经济快速发展的过程中加强“逆周期”的审计监督,揭示风险隐患有助于银行风险的防范。在上述分析的基础上,从金融审计的职能和定位、审计方法发展、组织模式优化、人才培养以及公告制度创新等方面,探讨了国家审计防范金融风险实现机制和途径的改进,提出政策建议,以满足新时代国家进步和经济社会发展的需要。一是要发挥自身优势,加强对市场的分析和预判,提前感知金融市场风险,发挥审计的预防性作用,不但要能“治已病”,还要“防未病”。针对审计发现的问题深入分析原因和提出解决方法,达到审计纠偏和风险防范的效果,发挥建设性作用。二是要运用大数据技术开展分析研究时,发挥动态风险跟踪和监测功能,提高金融审计对风险识别的前瞻性、精准度和有效性。三是通过建立管理中心,信息共享平台和信息交互渠道等方式,建立进一步优化审计组织模式,达到合理配置人力资源,实施审计项目的动态、集中管理,提升工作效率和效果的目的。四是通过建立人才培养机制、加强业务实战能力培训等方式,打造一支讲政治、高素质以及掌握丰富金融知识的专业化金融审计干部队伍。五是创新审计公告制度,探索发布金融市场风险分析报告,增强金融审计的权威性和影响力,强化国家审计在防范金融风险中的作用。本文的主要贡献为:（1）丰富和深化了国家金融审计的理论研究。本文基于国家审计理论,从国家审计的职能定位出发,论述了国家审计防范银行业金融风险的基本依据,阐述了国家审计的作用方式和实现途径,从而构建完整的理论框架,夯实国家审计防范金融风险的理论基础。（2）提供国家审计防范金融风险的直接经验证据。由于可获取的公开数据有限,一定程度上抑制了国内关于国家审计,尤其是国家金融审计方面的实证研究。本文为国家审计防范银行风险提供了新的经验证据,丰富了国家审计的实证研究内容。（3）多层次研究国家审计防范银行风险的作用。在考虑领导体制、政府治理以及地方经济、社会发展差异的情况下,通过实证分析获取各级审计机关影响银行风险方面的实现路径,进一步丰富金融审计防范金融风险的研究。
吴建莲[3]（2020）在《高等学校部门负责人经济责任履职监督研究 ——以S高校为例》文中研究指明十八大以来,以习近平同志为核心的党中央做出了全面从严治党的重大战略部署,多次强调要加强和健全权力运行制约和监督体系,要坚持抓住领导干部这个“关键少数”,改革和完善对“一把手”监督。过去,权力监督常常“聚焦”于党政机构,而往往忽略素有“象牙塔”、“清水衙门”之称的高校里的权力运行问题。随着近年来高校内腐败问题的不断曝光、高校领导人经济犯罪现象的日益凸显,社会对加强高校领导人的权力运行制约和履职监督的呼声不断高涨,特别是加强高校领导人经济责任监督、预防职务犯罪问题成为了社会舆论关注的焦点,基于此,强化对高校领导人特别是高校部门负责人履行经济责任的情况进行监督被正式提上了议事日程。经济责任审计作为高校部门负责人经济责任履职监督的重要手段,在促进领导干部依法履职尽责、提高管理水平,促进校内各部门健全规章制度、强化内部控制、改善内部管理,促进学校加强党风廉政建设、完善内部治理结构等方面具有重要作用和意义。通过强化高校部门负责人的经济责任审计,可以更好地加强高校部门负责人经济责任履职监督,防止权力运行失控,预防职务犯罪,促进高校良性运转。本文采用文献分析法、访谈法、比较分析法和案例分析等方法,从相关概念和理论基础着手,首先分析了高等学校部门负责人经济责任履职监督的现状,然后在深入分析高等学校部门负责人经济责任履职监督存在问题及原因的基础上,通过借鉴国内外先进经验,提出了加强高等学校部门负责人经济责任履职监督的对策措施。通过研究发现,高校部门负责人经济责任履职监督虽然取得了很大成效,但存在的问题依然比较突出,包括监督对象覆盖面有限、先离后审现象突出、审计评价难把握、经济责任界定困难、结果运用不充分等问题,从思想认识不到位、组织机构职能发挥不力、配套制度不健全、结果运用机制不完善、审计力量薄弱等方面进行原因分析,提出了应从提高思想认识、强化组织领导、健全制度建设、加强结果运用、增强队伍建设五个方面,进一步加强高等学校部门负责人经济责任履职监督。
谢依晨[4]（2020）在《企业内部经济责任审计研究 ——以A施工企业为例》文中研究表明经济责任审计是对领导干部任职期间所在部门或单位财务收支等经济责任履行情况进行监督、检查、评价的活动,是我国特有的一种审计模式。对国有企业领导干部进行内部经济责任审计,能够监督、考核国有企业领导干部经济责任履行情况,进而对国有企业相关管理制度进行完善,最终提升国有企业资本使用效率。国有企业主要管理层为实现委托责任,在企业内部实行层层委托管理,通过层层委托管理来监督、检查领导干部履职期间的企业经营情况,企业管理层为了更好的监督、检查领导干部经济责任履行情况,最终形成了内部经济责任审计。目前,施工企业内部经济责任审计与其他行业内部经济责任审计相类似,主要是通过企业制度规范、企业责任划分等多个方面来对内部经济责任审计所需要的理论依据进行分析。但每一个企业由于存在企业文化、企业地理位置、管理者差异等原因,且施工行业大多项目工期较长,项目管理较为复杂,导致难以界定项目管理责任,使施工企业内部经济责任审计工作在理论及实践上均需进一步提高。同时,近年来我国政府提高了对国有企业反腐力度以及反腐决心,也使内部经济责任审计在国有企业领导干部监督管理工作中显得尤为重要。因此本文通过企业内部经济责任审计相关案例进行研究,分析案例中存在的问题并提出对应的优化措施,进而弥补企业在经济责任审计研究中存在的不足,同时也希望能够将内部经济责任审计用于更多企业分（子）公司中,更好地发挥内部经济责任审计监督、约束等职能。本文的研究主要通过结合现阶段国内有关制度体系、法律法规等框架,对内部经济责任审计展开论述与分析。本文第一章为绪论,主要对研究背景以及意义进行论述。本文第二章主要阐述了企业内部经济责任审计理论概括,首先阐述委托代理理论、经济监督理论、权利制衡理论等相关理论以及经济责任、内部审计、内部经济责任等相关概念,其次对企业内部经济责任审计内容与流程、企业内部经济责任审计特点与作用、施工企业内部经济责任审计特点与重点进行论述。第三章对A施工企业内部经济责任审计案例进行分析,首先对内部经济责任审计案例背景进行分析,其次对A施工企业内部经济责任审计实施情况进行分析。本文第四章指出案例中存在的审计人员配置不足、审计独立性不强、审计评价体系不健全、审计问题缺乏后续整改等审计问题,由此提出审计整改意见。本文的第五章主要是对A施工企业内部经济责任审计中存在的问题提出对应的优化措施,具体提出加强企业审计人员队伍建设、提高审计人员独立性、构建内部经济责任审计评价体系、强化审计结果利用等四项整改建议。第六章研究结论及不足。主要对上文所阐述的文献综述、企业内部经济责任审计理论概括、A施工企业内部经济责任审计案例分析、企业内部经济责任审计存在的问题以及优化措施进行总结,进而提炼出本文内部经济责任审计研究意义以及本文研究中存在的不足之处。
高晓霞[5]（2020）在《国家治理体系中的审计监督研究》文中提出现代意义上的国家审计是国家政治制度、经济制度和法律制度的重要组成部分,是国家治理体系中的公共问责和监督控制系统之一。中国特色审计监督制度是中国特色社会主义民主政治制度的重要组成部分。国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系中的重要组成部分,不仅具有其内在的政治逻辑,而且要在国家治理现代化进程中发挥多方面的治理功能。审计监督既是政治制度的重要内容,也是一个国家政治文明的标志,同时,强化审计监督又是坚持依法治国和加强政治文明建设的重要举措。国家审计作为一种制度设计和制度安排,既是民主政治发展的内在要求,也是实现民主政治的路径和手段,说到底则是民主与法治的统一。研究国家治理体系中的审计监督不能单纯从经济学的视角看问题,而要将审计监督放置在国家治理的大视野中进行考察,围绕国家治理法治化、民主化、透明化以及责任性等基本属性准确把握其对于审计监督的内在规定性及现实需求,进而以政治学的理论与方法探讨中国特色社会主义审计监督的政治逻辑与治理功能。基于此,考察国家治理体系中的审计监督必须遵循“政治逻辑—治理功能—行动路向”的分析框架,以马克思主义权力监督理论为指导,批判性地借鉴西方权力监督多维理论视角中的合理因素,侧重运用人民主权理论、治理理论、委托代理理论等理论分析工具深入探讨审计监督作为一种政治制度在国家治理体系中所发挥的职能作用及其由于各种现实挑战而出现的期望差距,并且全面分析把政治制度优势转化为治理效能的行动路向。依据这一研究逻辑,首先就要基于对审计监督的历史溯源和理论阐释,深刻理解国家治理现代化对于审计监督职能的现实需求。其次,从政治学理论视角来看,国家治理体系中的审计监督作为权力监督和权力制约的一项制度安排和制度设计,其独特的政治逻辑在于其政治权力基础、政治体制优势和民主政治动因。第三,国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系的重要组成部分所发挥的职能作用具有独到的治理功能,包括权力制约与法治功能、信息公开与透明功能以及民主参与和问责功能等。第四,从政府公共部门审计监督制度效能的角度来看,国家治理中的审计监督作为党和国家监督体系的制度支柱之一承载着党和国家以及全社会对其在国家治理体系中发挥“啄木鸟”、“看门狗”和“达摩克利斯之剑”职能作用的普遍期望。然而,审计监督制度所发挥的实际效能却始终存在一定的期望差距,主要表现为由于种种原因所导致的审计监督独立性期望差距、公开性期望差距和责任性期望差距。最后,国家治理体系中审计监督的行动路向就是要基于新时代党和国家监督体系权威性、协同性和有效性的总体要求,在党的集中统一领导下坚持依法独立审计,实现审计全覆盖,并且在与其他监督制度有机贯通与相互协调中形成监督合力,通过审计信息公开维护公众知情权,强化审计结果信息披露和审计问责,突出技术支撑,进而更好地发挥审计监督在国家治理中的职能作用,不断提高审计监督的制度执行力和治理效能,缩小和弥合审计监督制度在独立性、公开性和责任性等方面的期望差距,进一步提升中国特色审计监督公信力。一个国家的审计体制必须与该国的政治文化传统、政治道路选择以及政治体制优势等相适应,才能在治理体系中更好地提升制度执行力和治理效能。中国特色社会主义审计监督制度作为国家审计与中国特色社会主义政治制度相结合的产物,不仅合乎审计制度的本质即民主政治的内在要求,而且符合中国的现实国情以及国家治理现代化的现实需求,同时,也体现了中国特色社会主义政治道路选择。中央审计委员会的成立,为党统一指挥审计监督工作提供了政治制度依据和政治体制保障,是党的领导这一政治原则和党的全面领导制度在中国特色审计监督工作中的落实与体现,是符合新时代中国特色社会主义政治制度本质要求的审计领导制度和审计管理体制创新,也是审计监督充分发挥职能作用,回应社会普遍期待的根本遵循和制度保障。新时代国家治理体系中的审计监督内在地要求加强党对审计监督工作的全面领导,坚持依法独立审计。在此基础上,要进一步强化审计信息公开,维护公众的审计信息知情权。此外,要不断扩大公众参与,增强审计监督制度与其他监督制度的有机贯通和相互协调从而形成协同性和整体合力。最后,还要继续加大审计监督与公共问责力度,提升审计监督的有效性与实效性。总之,研究国家治理体系中审计监督问题的关键在于如何把中国特色审计监督的制度优势转化为治理效能。只有基于以制度保障制度的治理逻辑,紧紧依靠党的全面领导制度的根本保障,不断增强制度意识,维护制度权威,依法独立行使审计监督权,在审计全覆盖的过程中实现制度协同,强化审计问责,切实提高审计监督制度执行力,才能在中国特色审计监督制度优势的基础上真正实现其治理效能,避免出现“制度空转”,从而缩小和弥合审计期望差距,在党和国家监督体系中更好地发挥职能作用,在国家治理现代化进程中更好地实现中国特色审计监督的治理效能。
李也谦[6]（2019）在《H市人民医院院长经济责任审计案例研究》文中进行了进一步梳理在我国,公立医院作为特殊的事业单位在医疗体系中扮演着举足轻重的角色。而医院内部的经济活动呈现出复杂性和多元化的发展趋势。我国审计部门将经济责任审计范围扩大到公立医院正是为了应对这种趋势。同时,这对预防和惩戒贪腐,促进我国医疗卫生事业健康发展具有重要意义。本文以对H市人民医院的院长A进行经济责任审计的案例,从经济责任审计的理论意义和现实意义出发,对经济责任审计的概念、类型、特点、流程和内容进行了详细的介绍,并在此基础上,推导了公立医院院长经济责任审计的概念。再结合受托经济责任审计理论阐述了案例的审计概况、审计的多方面内容和具体的审计方法,最后针对审计报告的结果,介绍了审计局对医院提出的整改建议并予以归纳分析。作为具有中国特色的审计监督类型,公立医院院长经济责任审计中也存在着问题,如:评价指标体系不能全面评价经济责任、审计力量不足、经济责任审计的评价结果运用不够等。针对这次经济责任审计过程中存在的问题提出了一些建议:完善公立医院院长经济责任审计的制度体系、形成公立医院经济责任审计的长效机制、科学合理化评价的标准体系、强化经济责任审计相关力量等。希望以此对于未来审计部门进行领导干部经济责任审计项目提供帮助。本文的创新之处在于虽然国内对于经济责任审计的理论研究已经内容比较详实丰富,然而,对公立医院院长经济责任审计的实操实践相关的研究仍需进一步研究。本文对日后开展公立医院院长经济责任审计工作有一定的推动作用,也有利于找到并突出公立医院的经济责任审计的关键点。
石倩琪[7]（2019）在《中国人寿县级公司经济责任审计问题探讨 ——B省分公司为例》文中指出近年来,随着我国经济建设、法制建设以及廉政建设的不断推进,经济责任审计作为我国特殊一项审计制度,是中国特色社会主义制度的体现,有利于提高领导人员经济责任意识,增强领导人员依法履行经济责任意识、完善对领导人员的监督管理制度,建立健全惩治和预防腐败体系。2015年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于实行审计全覆盖的实施意见》,其中要求对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。在十九大报告中还提出对防控金融风险和审计管理体制改革要进行专门的部署,因此,在这一背景下,经济责任审计工作的开展在国有控股的金融央企的风险防范中起着非常重要的作用。除此之外,经济责任审计有利于加强对领导干部的管控机制,建立健全问责机制,为领导干部的选拔工作提供参考;有利于推动领导干部的守法意识,强化尽职尽责意识;有利于监督和制约领导干部权力的行使,从而增强领导人员廉洁自律意识等。中国人寿股份有限公司隶属于我国最大的商业保险集团—中国人寿,先后于纽约、香港、上海三地上市,并在2003年实现股份制改革,探索建立了责任中心体系,这给中国人寿带来机遇的同时也带来巨大的风险与挑战。县级公司作为中国人寿股份有限公司资金的主要出入口和对外服务的窗口,是公司发展的基础,但同时也是公司经营风险和问题的高发区域。对县级公司经理进行经济责任审计有利于公司规范管理、科学发展,促进国际一流的寿险公司的建设。现阶段总公司的经济责任审计制度已经形成大致的体系,但在实际工作中,各省级分公司的经济责任审计工作仍存在制度要求未落到实处的问题,审计工作水平仍存在参差不齐的情况,经济责任审计实务还处于一个不断补充与完善的过程。本文以B省分公司为案例,对中国人寿B省分公司的县级公司经理经济责任审计工作进行探讨,将经济责任审计的相关理论与实际应用结合起来。本文第一部分内容是梳理经济责任审计相关理论文献,回顾了经济责任审计的发展历史,通过介绍经济责任审计定义、内容、评价和结果运用等方面的内容,对经济责任审计有了初步的了解。经济责任是经济责任审计的重要内容,是理解经济责任审计定义的核心所在。后文也对经济责任审计具有监督、评价和鉴证三项职能进行了介绍,其目标可以分为基本目标和具体目标,并阐述了经济责任审计的两大作用和与其他常规审计区别的主要特点,最后介绍了经济责任审计具体程序。理论研究是基础,后文分析B省分公司经济责任审计的问题、原因和提出建议都是围绕上文的理论而展开。本文第二部分介绍的是B省分公司经济责任审计的现状。对B省分公司的审计组织体系、职责、审计对象、审计工具等方面进行简要概述,着重介绍了几大审计环节,列举了其对县级经理开展的经济责任审计中存在的四个问题,主要包括:经济责任审计执行力度不够;非现场审计工作效率低下;对经济责任的界定不够明确;审计成果运用不够充分。而造成这些问题的原因是B省分公司的审计队伍建设存在一定的缺陷,审计手段存在局限性,经济责任审计评价标准不健全,相关的整改制度未落到实处等。第三部分是在上文指出的问题和原因的基础上,提供一些建设性的建议,主要从以下几个方面提出:健全经济责任审计制度体系;加强对B省分公司审计队伍的建设;进一步完善非现场审计的工作;完善审计评价体系和明确经济责任的界定;强化对审计结果的运用机制和审计整改力度。本文的目的在于完善企业经济责任审计的相关应用理论,通过探索B省分公司县级经理经济责任审计工作的实际开展,为完善B省分公司经济责任审计内容,弥补其经济责任审计工作存在的缺陷,最终提高经济责任审计效率。
于佳琳[8]（2019）在《完善DY采油厂内部经济责任审计的对策研究》文中研究指明经济新常态下,内部经济责任审计因其具有监督约束权力运行、强化反腐倡廉建设的作用而越来越受到油田企业的重视。DY采油厂作为大庆油田下属单位,近年来不断加大内部经济责任审计力度。但随着新常态下经济责任审计工作模式的转变,许多问题应运而生。如何在有限的时间和审计资源下,保质保量完成经济责任审计工作、提高审计成果的转化运用,成为了摆在采油厂内部审计人员面前的重要课题。本文旨在以DY采油厂内部经济责任审计工作为研究对象,探索完善采油厂内部经济责任审计的对策,提升审计工作的效率和质量。论文通过文献检索、现场调研等形式,分析DY采油厂内部经济责任审计相关现状,运用定性分析法分析其存在的主要问题,运用定量分析法对存在问题进行了原因剖析,运用跨学科研究法将WBS工作分解结构、规划求解等学科知识融入审计项目的管理中。本文在回顾内部经济责任审计相关研究和理论的基础上,分析了DY采油厂内部经济责任审计工作存在的经常出现项目延期、易遗漏重点事项、审计问题整改不彻底等问题,从项目的规划管理、审计准备和实施、后续整改等方面入手提出了完善对策。首先要从计划制定、项目管理、沟通协调和制度建立等方面入手做好审计工作的规划管理;其次在审计准备和实施阶段要注重对审前调查、风险评估、人员借用、完善协调工作机制等方法的运用,加强审计信息化建设;再次要提高审计建议的可执行性、明确整改责任、建立完善的后续整改跟踪制度,以保障后续整改工作受控;最后要加强对审计人员和全体员工的教育培训,为审计工作的顺利开展保驾护航。根据论文分析,要完善DY采油厂内部经济责任审计工作,要从强化审计工作规划管理、优化内部经济责任审计方式方法、加强问题整改过程的监督控制、加强内部审计人员和全体员工培训等方面入手提高审计工作质量和效率。
王红梅[9]（2019）在《W市经济技术开发区领导干部经济责任审计研究》文中提出经济责任审计产生于公共受托责任,并随着我国政治与经济不断的改革而发展,是我国所特有的一种审计模式。经济责任审计自上世纪80年代产生一直到今天,其取得的成就获得了广大人民群众的认可,尤其是对组织人事部门选拔、任免人才等方面发挥了巨大的作用,有效的遏制了领导干部违法违规的行为,所以经济责任审计对政府行政能力的提高和防治腐败方面都有十分重要的意义。经济技术开发区作为当地政府的派出机构,承担着辖区内的政治、经济管理工作,其作为带动当地经济发展的主要动力,负责招商引资并享受国家优惠政策,对引进的企业提供房产及生产用地租赁的服务,并且手握大量政府采购、土地征迁以及工程建设项目等重大经济事务。然而经济技术开发区作为基层部门的财政资金使用者,极易发生挤占、挪用甚至贪污的事件。所以,审计机关有必要强化对经济技术开发区领导干部的审计监督,这将有利于加快经济技术开发区的升级转型速度。本文选取W市经济技术开发区领导干部经济责任审计项目为研究对象,在公共受托责任理论、权力制衡理论以及国家治理理论的基础上,采用文献研究法、案例研究法以及实地调查法,从审前准备、审计实施、审计终结以及其他方面这四个维度对W市经济技术开发区领导干部经济责任审计过程中存在的问题进行原因分析。本文发现如下:审前准备环节中因忽视审前宣传致使相关利益者知晓率低,并且也忽略了对经开区重点业务的了解,导致审前调查开展不够深入;审计实施环节中因实施方案编制不全,较少关注经开区领导干部招商引资和社会责任的审计,并且存在审计操作规范缺乏统一性以及沟通欠缺的问题;审计终结环节中因评价指标体系不够完善,导致了审计结果的主观随意性较强,同时,因责任界定的细则较模糊,影响了审计报告结果的客观性;最后,在整个审计过程中还存在其他的问题,比如:审计人员资源不足导致任期审计的缺失、审计人员的能力不足及思维定式限制了审计的深度、经济责任审计的结果运用不充分减弱了审计效果。针对上述问题,本文提出了相应的对策。审前准备环节应重视宣传并做好审前调查工作;审计实施环节应拓宽审计内容形成审计重点全覆盖,并建立审计模型档案以及完善沟通机制;审计终结环节应改进评价指标体系、明确责任认定的细则;此外,还存在其他需要完善的地方,如合理利用审计资源实现审计“关口前移”,增强审计人员的综合素质以及加大经济责任审计结果运用力度。
高正[10]（2019）在《国有企业领导人员经济责任审计全覆盖实现路径研究 ——以S市审计局为例》文中研究指明全覆盖背景下,我国特有的国有企业领导人员经济责任审计能够有效的维护国有资产安全,提高企业经营效益,对领导干部权力进行监管。随着我国社会主义市场经济的不断发展,国有企业规模不断壮大,成为社会发展的重要物质保障和经济基础。国有企业承担着国有资产管理的重要职责,是国有资产资源、国有资金的重要载体,其领导人员应切实履行负有的经济责任。实施国企领导人员的经济责任审计,是对国有企业管理和领导人员权力进行监管的有效方式。特别是在国企全面深化改革的关键时期,更是赋予了经济责任审计新的内容和责任。随着《关于实施审计全覆盖的实施意见》和《“十三五”国家审计工作发展规划》的出台,对国企领导人员经济责任审计全覆盖工作提出了进一步要求。目前,我国虽然在国有企业领导人员经济责任审计全覆盖这一工作上取得了一些成果,但是通过现状调查来看,国家审计还未在审计对象和审计内容上实现真正的周期性全覆盖。研究分析国企领导经济责任审计全覆盖存在的问题及原因,以及设计全覆盖实现路径是本文主要的的研究目的。本文首先通过文献查阅,对国企领导人员经济责任审计的内涵、其全覆盖的范围及存在问题进行理论研究。调查总结我国现阶段国企领导人员经济责任审计全覆盖实施的现状,从审计对象和审计内容覆盖情况两方面统计相关数据进行分析。本文再以S市审计局为例,总结和分析S市审计局现阶段国企领导人员经责审计全覆盖和项目实施的情况,结合我国现状,分析出我国国企领导人员经济责任审计全覆盖面临的三个主要问题及原因:审计项目缺乏统筹联动、审计力量不足和审计效率待提高、审计内容全面性和重点性难以兼顾。在此基础上,本文以充分的理论基础和法律政策为依据,分别针对性的提出相应的解决对策,根据内在逻辑整合为全覆盖实现路径。其中包括了建立审计统筹联动机制,利用外部审计资源增强审计力量,革新审计方法提高审计效率,还创新的采用“逆向设计”,通过完善国企领导人员经济责任审计评价指标并赋予权重,从而指导工作上对审计内容进行有重点的全覆盖。最后进行总结和展望,旨在通过本文设计的全覆盖实现路径助力国企领导人员经济责任审计全覆盖。
二、简论经济责任审计(一)（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、简论经济责任审计(一)（论文提纲范文）
（2）国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究思路和内容 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于银行风险 |
| 一、银行风险产生原因 |
| 二、银行风险影响因素 |
| 第二节 政府行为与银行风险 |
| 一、金融监管的作用 |
| 二、政府治理对银行风险的影响 |
| 第三节 国家审计影响政府治理研究 |
| 第四节 国家审计对金融风险防范的作用 |
| 一、国家审计的实现方式 |
| 二、国家审计与微观银行风险 |
| 三、国家审计与宏观金融安全 |
| 第五节 文献评述 |
| 第二章 基本理论 |
| 第一节 银行业风险 |
| 一、风险含义及分类 |
| 二、风险状况分析 |
| 三、风险测度方法 |
| 第二节 银行监管体系 |
| 一、银行监管制度背景 |
| 二、改革开放后银行监管发展 |
| 三、银行监管现状及问题 |
| 第三节 国家审计基本依据 |
| 一、法律法规方面 |
| 二、历史经验方面 |
| 三、现实需要方面 |
| 第四节 国家审计防范银行风险的功能分析 |
| 一、国家审计与其他监管部门职能区分 |
| 二、国家审计功能定位 |
| 三、国家审计的实践与发展 |
| 第五节 国家审计影响银行风险的作用机理 |
| 一、国家审计作用方式 |
| 二、国家审计实现路径 |
| 第六节 国家审计理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 三、免疫系统理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 国家审计监督与全国性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、模型设定 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、国家审计频次的影响 |
| 二、审计结果公告的影响 |
| 三、对其他风险因素的影响 |
| 四、对盈利能力的影响 |
| 本章小结 |
| 第四章 国家审计监督与地方性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、对银行盈利能力影响 |
| 二、对资本充足率的影响 |
| 三、不同地区审计效能差异 |
| 四、银行上市后影响因素变化 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家审计监督与区域银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 完善国家审计防范银行风险的实现机制 |
| 第一节 突出预防性和建设性作用 |
| 第二节 优化金融审计方法 |
| 一、推进大数据分析方法的应用 |
| 二、强化动态风险跟踪和监测 |
| 第三节 完善金融审计组织模式 |
| 一、做好组织模式的顶层设计 |
| 二、促进上下联动与协同效应 |
| 第四节 加强金融审计人才培养 |
| 第五节 创新金融审计公告方式 |
| 本章小结 |
| 第七章 结论 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究创新 |
| 三、研究局限 |
| 四、未来展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间研究成果 |
| 致谢 |
（3）高等学校部门负责人经济责任履职监督研究 ——以S高校为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| 第一章 相关概念的界定与理论基础 |
| 第一节 相关概念的界定 |
| 一、高等学校部门负责人 |
| 二、经济责任 |
| 三、高等学校部门负责人经济责任履职监督 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、治理理论 |
| 第二章 S高校部门负责人经济责任履职监督的现状 |
| 第一节 S高校基本情况 |
| 第二节 S高校部门负责人经济责任履职监督的基本现状 |
| 一、部门负责人经济责任履职监督的主体基本情况 |
| 二、部门负责人经济责任履职监督的内容 |
| 三、部门负责人经济责任履职监督的主要制度依据 |
| 四、部门负责人经济责任履职监督的程序 |
| 五、近十年部门负责人经济责任履职监督的开展情况 |
| 六、部门负责人经济责任履职监督取得的成效 |
| 第三章 S高校部门负责人经济责任履职监督存在的问题及原因分析 |
| 第一节 存在的问题 |
| 一、监督对象覆盖面有限 |
| 二、先离后审现象突出 |
| 三、审计评价难以把握 |
| 四、经济责任界定困难 |
| 五、审计结果运用不充分 |
| 第二节 原因分析 |
| 一、思想认识不到位 |
| 二、组织机构职能发挥不力 |
| 三、配套制度不健全 |
| 四、结果运用机制不完善 |
| 五、审计力量薄弱 |
| 第四章 国内外的经验借鉴 |
| 第一节 国外先进经验借鉴 |
| 一、美国高等学校内部审计主要做法 |
| 二、澳大利亚高等学校内部审计主要做法 |
| 三、国外高等学校内部审计的启示 |
| 第二节 国内先进经验借鉴 |
| 一、湖南师范大学经济责任审计做法 |
| 二、复旦大学经济责任审计做法 |
| 三、对部门负责人经济责任履职监督的启示 |
| 第五章 加强S高校部门负责人经济责任履职监督的措施 |
| 第一节 提高思想认识 |
| 第二节 强化组织领导 |
| 一、加强组织领导 |
| 二、推进审计全覆盖 |
| 第三节 健全制度建设 |
| 一、健全经济责任制度 |
| 二、健全审计评价体系 |
| 第四节 加强结果运用 |
| 一、强化协调配合机制 |
| 二、推进审计结果公开 |
| 第五节 增强队伍建设 |
| 一、增加审计力量 |
| 二、加强自身建设 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）企业内部经济责任审计研究 ——以A施工企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容、方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文框架 |
| 第二章 理论基础及相关概念 |
| 第一节 企业内部经济责任审计理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、经济监督理论 |
| 三、权力制衡理论 |
| 第二节 企业内部经济责任审计的概念界定 |
| 一、经济责任 |
| 二、内部审计 |
| 三、内部经济责任审计 |
| 第三节 企业内部经济责任审计的内容与流程 |
| 一、企业内部经济责任审计的内容 |
| 二、企业内部经济责任审计的流程 |
| 第四节 企业内部经济责任审计的特点与作用 |
| 一、企业内部经济责任审计的特点 |
| 二、企业内部经济责任审计的作用 |
| 第五节 施工企业内部经济责任审计的特殊性 |
| 一、施工企业的特点 |
| 二、施工企业内部经济责任审计的特点 |
| 三、施工企业内部经济责任审计的难点 |
| 第三章 A建筑施工企业内部经济责任审计案例分析 |
| 第一节 案例背景 |
| 第二节 A建筑施工企业内部经济责任审计实施情况 |
| 一、审计实施现状 |
| 二、审计对象及内容 |
| 三、审计流程 |
| 第四章 企业内部经济责任审计存在的问题 |
| 第一节 审计人员配置不足 |
| 第二节 审计独立性不强 |
| 第三节 审计评价体系不健全 |
| 一、指标设定不全 |
| 二、指标定性困难 |
| 三、指标量化困难 |
| 四、缺乏行业特点 |
| 第四节 审计问题缺乏有效整改 |
| 第五章 企业内部经济责任审计的优化措施 |
| 第一节 加强企业审计人员队伍建设 |
| 一、扩充审计人员队伍 |
| 二、加强审计人员培训以及道德建设 |
| 第二节 提高审计人员独立性 |
| 第三节 构建内部经济责任审计评价体系 |
| 一、内部经济责任审计评价体系的构建原则 |
| 二、内部经济责任审计评价指标的选取 |
| 三、内部经济责任审计评价的标准 |
| 四、内部经济责任审计评价的方法 |
| 第四节 强化审计结果利用 |
| 一、加强内部经济责任审计宣传 |
| 二、加强审计结果的整改检查 |
| 第六章 研究结论及不足 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）国家治理体系中的审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、本文选题的理由与研究价值 |
| 二、国内外关于审计监督的研究现状 |
| 三、本文的研究逻辑与研究内容 |
| 四、本文的核心概念和研究方法 |
| 五、本文的创新点与不足之处 |
| 第一章 审计监督的历史由来、理论基础与现实需求 |
| 第一节 国家治理中审计监督的由来与发展 |
| 一、中国审计监督的历史由来与当代发展 |
| 二、外国审计监督的发展历程与不同模式 |
| 第二节 国家治理中审计监督的理论基础 |
| 一、西方权力监督与制约理论 |
| 二、马克思主义权力监督理论 |
| 三、本土化的权力监督理论探索 |
| 第三节 国家治理对审计监督的现实需求 |
| 一、国家治理法治化与审计监督 |
| 二、国家治理透明化与审计监督 |
| 三、国家治理责任性与审计监督 |
| 第二章 国家治理体系中审计监督的政治逻辑 |
| 第一节 审计监督的政治权力基础 |
| 一、理解审计监督的政治学思维 |
| 二、审计监督的政治权力分析 |
| 三、中国特色社会主义政治制度中的审计监督权 |
| 第二节 审计监督的政治体制保障 |
| 一、政治体制赋予审计监督政治使命 |
| 二、政治体制凸显审计监督的政治职能 |
| 三、政治体制改革决定了审计监督发展方向 |
| 第三节 审计监督的民主政治动因 |
| 一、审计监督源于民主政治的深层推动力 |
| 二、审计监督随民主政治的发展而不断强化 |
| 三、审计监督服务于民主政治的价值目标 |
| 第三章 国家治理体系中审计监督的治理功能 |
| 第一节 审计监督的依法治权功能 |
| 一、审计监督的经济控制功能 |
| 二、审计监督的权力制约功能 |
| 三、审计监督的民主与法治功能 |
| 第二节 审计监督的信息公开功能 |
| 一、审计监督的信息输入功能 |
| 二、审计监督的信息处理功能 |
| 三、审计监督的信息输出功能 |
| 第三节 审计监督的民主问责功能 |
| 一、审计监督是责任政府中的责任追究机制 |
| 二、审计监督是协同治理中以问责为导向的建设性制度安排 |
| 三、审计监督是民主治理中的政治信任增进机制 |
| 第四章 国家治理体系中审计监督的期望差距 |
| 第一节 审计监督的独立性期望差距 |
| 一、审计独立性及其期望差距 |
| 二、审计体制不畅导致审计监督独立性期望差距 |
| 三、审计能力不足导致审计监督独立性期望差距 |
| 第二节 审计监督的公开性期望差距 |
| 一、委托代理关系中的审计监督公开性期望差距 |
| 二、政府公共信息垄断导致审计监督公开性期望差距 |
| 三、审计信息公开不足导致审计监督公开性期望差距 |
| 第三节 审计监督的责任性期望差距 |
| 一、审计体制悖论导致审计监督责任性期望差距 |
| 二、审计权责失衡造成审计监督责任性期望差距 |
| 三、审计监督的问责困境导致审计监督责任性期望差距 |
| 第五章 国家治理体系中审计监督的行动路向 |
| 第一节 在党的集中统一领导下依法独立审计 |
| 一、加强党对审计工作的领导,依法独立审计 |
| 二、改革审计管理体制,保障依法独立行使审计监督权 |
| 三、正确理解审计监督的独立性 |
| 第二节 通过审计信息公开维护公众知情权 |
| 一、强化审计信息公开,维护公众的信息知情权 |
| 二、在审计监督中促进政府信息公开 |
| 三、基于审计监督权推进审计监督信息公开 |
| 第三节 在公共问责中提升审计监督公信力 |
| 一、优化审计监督问责体系 |
| 二、增强审计监督的问责效能 |
| 三、提升审计监督公信力 |
| 结语:更好地发挥中国特色审计监督的治理效能 |
| 一、国家治理体系中审计监督的法治化 |
| 二、国家治理体系中审计监督的民主化 |
| 三、国家治理体系中审计监督的全覆盖 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在读期间相关成果发表情况 |
（6）H市人民医院院长经济责任审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 公立医院院长经济责任审计理论概述 |
| 2.1 经济责任审计理论 |
| 2.1.1 经济责任审计的概念 |
| 2.1.2 经济责任审计的目的 |
| 2.1.3 经济责任审计的特点 |
| 2.1.4 经济责任审计的原则 |
| 2.1.5 经济责任审计中的责任界定 |
| 2.2 公立医院院长经济责任审计的流程、重点与方式 |
| 2.2.1 公立医院院长经济责任审计的流程 |
| 2.2.2 公立医院院长经济责任审计的重点 |
| 2.2.3 公立医院院长经济责任审计的方式 |
| 3 H市人民医院院长经济责任审计案例 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.1.1 H市人民医院简介 |
| 3.1.2 H市人民医院组织结构 |
| 3.2 H市人民医院院长经济责任审计的实施过程 |
| 3.2.1 审计计划阶段 |
| 3.2.2 现场审计阶段 |
| 3.2.3 审计报告和评价阶段 |
| 3.2.4 审计反馈整改与监督阶段 |
| 3.3 本次经济责任审计的优点 |
| 3.3.1 药品与大型医疗设备核算精准 |
| 3.3.2 审计方法多样、针对性强 |
| 3.4 本次审计的问题及成因分析 |
| 3.4.1 本次审计存在的问题 |
| 3.4.2 本次审计问题的成因分析 |
| 4 H市人民医院院长经济责任审计的改进建议 |
| 4.1 构建更科学的公立医院院长经济责任审计评价体系 |
| 4.2 加强经济责任审计力量 |
| 4.2.1 培养经济责任审计人才 |
| 4.2.2 提高对公立医院院长经济责任审计的认识 |
| 4.2.3 引入大数据共享平台提高经济责任审计水平 |
| 4.3 完善公立医院院长经济责任审计的结果运用制度体系 |
| 4.3.1 完善审计结果公开制度 |
| 4.3.2 建立审计结果运用反馈制度 |
| 4.3.3 公立医院院长经济责任审计常态化、长效化 |
| 4.3.4 审计机关深入了解公立医院院长任命体制、坚持先审后离原则 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 文章研究结论 |
| 5.2 后期研究方向 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）中国人寿县级公司经济责任审计问题探讨 ——B省分公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于经济责任审计发展历史的研究 |
| 1.2.2 关于经济责任审计概念及其审计内容的研究 |
| 1.2.3 关于经济责任审计评价及其结果运用的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2 经济责任审计理论概述 |
| 2.1 经济责任审计的含义及审计内容 |
| 2.1.1 经济责任审计的含义 |
| 2.1.2 经济责任审计的审计内容 |
| 2.2 经济责任审计的职能及目标 |
| 2.2.1 经济责任审计的职能 |
| 2.2.2 经济责任审计的目标 |
| 2.3 经济责任审计的特点作用和审计程序 |
| 2.3.1 经济责任审计的特点 |
| 2.3.2 经济责任审计的作用 |
| 2.3.3 经济责任审计的审计程序 |
| 2.4 经济责任审计的相关理论基础 |
| 2.4.1 受托经济责任理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 风险管理理论 |
| 3 中国人寿B省分公司县级公司经济责任审计的现状 |
| 3.1 B省分公司基本情况 |
| 3.1.1 B省分公司简介 |
| 3.1.2 B省分公司审计组织结构及其职责 |
| 3.2 B省分公司经济责任审计介绍 |
| 3.2.1 B省分公司经济责任审计对象 |
| 3.2.2 B省分公司经济责任审计分类 |
| 3.2.3 B省分公司经济责任审计工具 |
| 3.3 B省分公司县级公司经济责任审计的主要流程 |
| 3.3.1 根据审计计划和人力资源部门审计委托进行准备工作 |
| 3.3.2 从各部门抽调审计联系人组成审计组并开展非现场审计 |
| 3.3.3 审计组根据非现场审计情况开展现场审计 |
| 3.3.4 出具审计报告并下发审计意见书 |
| 3.3.5 督促审计整改情况并整理审计档案 |
| 3.4 B省分公司县级公司经济责任审计的主要内容 |
| 3.4.1 重大经营决策及经营绩效审计 |
| 3.4.2 财务合规审计 |
| 3.4.3 机构和员工管理审计 |
| 3.4.4 业务发展情况审计 |
| 3.4.5 业务合规经营审计 |
| 3.4.6 廉洁自律情况审计 |
| 3.5 B省分公司县级公司经济责任审计的特点 |
| 3.5.1 审计组成员构成多元化 |
| 3.5.2 审计具有一定的权威性 |
| 3.5.3 审计数据可以集中处理 |
| 4 中国人寿B省分公司县级公司经济责任审计的问题及原因 |
| 4.1 B省分公司县级公司经济责任审计存在的问题 |
| 4.1.1 经济责任审计执行力度不够 |
| 4.1.2 非现场审计阶段工作效率低下 |
| 4.1.3 对经济责任的界定不够明确 |
| 4.1.4 审计成果运用不充分 |
| 4.2 B省分公司县级公司经济责任审计存在问题的原因 |
| 4.2.1 经济责任审计队伍建设存在缺陷 |
| 4.2.2 经济责任审计的审计手段存在局限性 |
| 4.2.3 经济责任审计评价标准不健全 |
| 4.2.4 相关整改制度未落实 |
| 5 完善中国人寿B省分公司县级公司经济责任审计的建议 |
| 5.1 健全经济责任审计制度体系 |
| 5.1.1 经济责任审计制度的执行要结合基层业务 |
| 5.1.2 完善经济责任审计工作的配合协调机制 |
| 5.2 加强B省分公司审计队伍建设 |
| 5.2.1 引进高素质的审计专业化人才 |
| 5.2.2 落实审计人员的配置制度和鼓励机制 |
| 5.2.3 提高审计人员的综合素质 |
| 5.3 完善非现场审计的工作 |
| 5.3.1 积极推进非现场审计工作中的信息化程度 |
| 5.3.2 丰富和完善非现场审计的数据分析工作 |
| 5.3.3 统一和规范非现场审计流程 |
| 5.4 完善审计评价体系和责任界定 |
| 5.4.1 完善经济责任审计评价体系 |
| 5.4.2 明确经济责任审计发现问题的责任界定 |
| 5.5 强化对审计结果的运用机制和审计整改力度 |
| 5.5.1 完善审计结果公告制度 |
| 5.5.2 坚持“先审后离”和“离任与任中”相结合的工作机制 |
| 5.5.3 设置针对县级公司的审计整改率指标 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）完善DY采油厂内部经济责任审计的对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状述评 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评价 |
| 1.4 研究内容及研究思路 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 内部经济责任审计的内涵 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 经济责任 |
| 2.1.3 经济责任审计 |
| 2.1.4 内部经济责任审计 |
| 2.2 内部审计的审计程序 |
| 2.3 内部经济责任审计的目的及内容 |
| 2.3.1 内部经济责任审计目的 |
| 2.3.2 内部经济责任审计特点 |
| 2.3.3 内部经济责任审计内容 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 DY采油厂内部经济责任审计现状及问题 |
| 3.1 DY采油厂现状 |
| 3.1.1 企业概况 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.2 DY采油厂内部经济责任审计工作现状 |
| 3.2.1 审计机构设置及人员配备 |
| 3.2.2 采油厂内部经济责任审计实施方法及程序 |
| 3.2.3 DY采油厂内部经济责任审计工作开展情况 |
| 3.3 DY采油厂内部经济责任审计存在的问题 |
| 3.3.1 经常出现项目延期 |
| 3.3.2 易遗漏重点事项 |
| 3.3.3 审计问题整改不彻底 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 DY采油厂内部经济责任审计问题的原因分析 |
| 4.1 导致经常出现项目延期的原因 |
| 4.1.1 临时审计任务多 |
| 4.1.2 缺少有效的审计项目管理机制 |
| 4.1.3 被审计单位认识不足 |
| 4.1.4 资料提供不及时不完整 |
| 4.2 导致易遗漏重点事项的原因 |
| 4.2.1 审计工作量和工作难度大 |
| 4.2.2 工作重点不突出 |
| 4.2.3 审计信息化建设不完善 |
| 4.2.4 审计人员不足 |
| 4.3 导致审计问题整改不彻底的原因 |
| 4.3.1 审计建议可执行性差 |
| 4.3.2 主体责任落实不到位 |
| 4.3.3 后续跟踪体制不完善 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 DY采油厂内部经济责任审计完善对策 |
| 5.1 强化审计工作的规划和管理 |
| 5.1.1 合理制定年度审计计划 |
| 5.1.2 加强经济责任审计项目管理 |
| 5.1.3 做好沟通协调 |
| 5.1.4 健全内部经济责任审计管理办法及考核机制 |
| 5.2 优化内部经济责任审计方式方法 |
| 5.2.1 充分做好审前调查 |
| 5.2.2 在业务范围内查找审计重点并进行风险评估 |
| 5.2.3 做好审计准备工作 |
| 5.2.4 加强审计信息化建设 |
| 5.2.5 借用专家或兼职审计人员 |
| 5.2.6 完善全油田审计人员协调工作机制 |
| 5.3 加强问题整改过程的监督控制 |
| 5.3.1 提高审计建议的可执行性 |
| 5.3.2 明确整改责任 |
| 5.3.3 建立完善的后续整改跟踪制度 |
| 5.4 加强审计培训 |
| 5.4.1 加强对内部审计人员的业务培训 |
| 5.4.2 加强全体员工审计知识培训 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（9）W市经济技术开发区领导干部经济责任审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容及框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2.相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 经济责任审计的基本内涵 |
| 2.1.2 经济责任审计的特点 |
| 2.1.3 经济责任审计的基本职能 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2.2 权力制衡理论 |
| 2.2.3 国家治理理论 |
| 3.W市经济技术开发区领导干部经济责任审计案例介绍 |
| 3.1 W市经济技术开发区基本概况 |
| 3.2 W市经济技术开发区领导干部职责分工及任职情况 |
| 3.2.1 领导干部职责分工情况 |
| 3.2.2 领导干部任职情况 |
| 3.3 W市经济技术开发区领导经济责任审计工作概况 |
| 3.3.1 审计工作展开的审计依据及目标 |
| 3.3.2 审计工作基本流程 |
| 3.3.3 审计成效 |
| 4.W市经开区领导干部经济责任审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 审计准备阶段 |
| 4.1.1 忽视审前宣传环节致使相关利益者知晓率低 |
| 4.1.2 忽略对经济技术开发区重点业务的了解,导致审前调查开展不深入 |
| 4.2 审计实施阶段 |
| 4.2.1 审计实施方案编制不全,较少关注招商引资及社会责任的审计 |
| 4.2.2 审计操作规范缺乏统一性,影响了审计工作质量 |
| 4.2.3 与W市经济技术开发区协调沟通不够,阻碍了审计工作的推进 |
| 4.3 审计终结阶段 |
| 4.3.1 评价指标体系不完善,导致审计结果主观随意性强 |
| 4.3.2 责任界定细则模糊,影响审计报告结果的客观性 |
| 4.4 W市经济技术开发区领导干部经济责任审计中的其他问题 |
| 4.4.1 审计人员资源不充足导致任期审计缺失 |
| 4.4.2 审计人员能力不足及思维定式限制了审计深度 |
| 4.4.3 经济责任审计结果运用不充分减弱了审计效果 |
| 5.改进W市经济技术开发区领导干部经济责任审计的对策 |
| 5.1 完善经济技术开发区领导干部经济责任审计审前准备 |
| 5.1.1 重视审前宣传环节,改善审计环境 |
| 5.1.2 做好审前调查工作,充分了解经开区现状 |
| 5.2 强化经济技术开发区领导干部经济责任审计工作实施环节 |
| 5.2.1 拓宽经济责任审计内容形成审计重点全覆盖 |
| 5.2.2 建立审计模型档案,规范经济责任审计操作 |
| 5.2.3 完善沟通机制,更好开展审计工作 |
| 5.3 改进经济技术开发区领导干部经济责任审计评价体系和责任界定指标 |
| 5.3.1 改进经济技术开发区领导干部经济责任审计的评价指标体系 |
| 5.3.2 明确责任认定的细则 |
| 5.4 其他需要完善的方面 |
| 5.4.1 合理利用审计资源实现审计“关口前移” |
| 5.4.2 增强审计人员的综合素质 |
| 5.4.3 加大经济责任审计结果运用力度 |
| 6.研究结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.2.1 积极拓展及规范实践工作,弥补理论研究不足的缺陷 |
| 6.2.2 审计重点与内容要与时俱进 |
| 6.2.3 构建成果共享平台 |
| 6.2.4 建立多元化合作机制 |
| 6.2.5 加快人才队伍建设 |
| 6.2.6 完善审计结果的运用制度 |
| 6.3 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）国有企业领导人员经济责任审计全覆盖实现路径研究 ——以S市审计局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2.文献综述和理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国企领导人员经济责任审计的内涵 |
| 2.1.2 国企领导人员经济责任审计全覆盖的范围 |
| 2.1.3 国企领导人员经济责任审计全覆盖存在问题研究 |
| 2.2 文献述评 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 权力制衡理论 |
| 2.3.3 国家治理理论 |
| 3.我国国企领导人员经济责任审计全覆盖现状分析 |
| 3.1 国企领导人员经济责任审计全覆盖相关政策法规 |
| 3.2 国企领导人员经济责任审计对象覆盖现状分析 |
| 3.2.1 国有企业现状 |
| 3.2.2 审计对象覆盖情况 |
| 3.3 国企领导人员经济责任审计内容覆盖现状分析 |
| 3.4 国企领导人员经济责任审计全覆盖必要性 |
| 4.S市审计局国企领导人员经济责任审计全覆盖案例分析 |
| 4.1 S市审计局审计力量现状 |
| 4.1.1 处室设置和人才结构 |
| 4.1.2 全覆盖相关保障措施 |
| 4.2 S市国企领导人员经济责任审计对象覆盖现状 |
| 4.2.1 S市国企现状 |
| 4.2.2 覆盖情况和工作计划 |
| 4.3 国企S1 集团领导人员经济责任审计项目 |
| 4.3.1 时间安排 |
| 4.3.2 审计目标 |
| 4.3.3 审计客体 |
| 4.3.4 审计主体 |
| 4.3.5 审计内容及方法 |
| 4.3.6 审计结论 |
| 4.4 案例启示 |
| 4.4.1 借用外界审计资源补充审计力量 |
| 4.4.2 加强国企领导人员经济责任审计标准化建设 |
| 4.4.3 跨部门建设数据云平台 |
| 4.5 国企领导人员经济责任审计全覆盖问题及原因分析 |
| 4.5.1 审计项目缺乏统筹和联动 |
| 4.5.2 审计力量和资源不足 |
| 4.5.3 审计内容全面性和重点性难以兼顾 |
| 5.国企领导人员经济责任审计全覆盖实现路径 |
| 5.1 加强国企领导人员经济责任审计项目统筹协同 |
| 5.1.1 建立云审计平台 |
| 5.1.2 成立国企领导人员经济责任审计中心和多级协作平台 |
| 5.1.3 科学制定审计项目计划 |
| 5.2 增强国企领导人员经济责任审计力量和资源 |
| 5.2.1 运用外部审计资源 |
| 5.2.2 革新境外资产审计方法 |
| 5.2.3 加强大数据审计方法运用 |
| 5.3 完善评价指标指导国企领导人员经责审计内容全覆盖 |
| 5.3.1 评价指标体系设计原则和依据 |
| 5.3.2 评价指标体系建立 |
| 5.3.3 应用模型框架 |
| 6.结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、简论经济责任审计(一)（论文参考文献）
- [1]ZL水电集团领导干部离任经济责任审计探讨 ——以ZL水电集团为例[D]. 马炎. 江西财经大学, 2021
- [2]国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析[D]. 李斐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [3]高等学校部门负责人经济责任履职监督研究 ——以S高校为例[D]. 吴建莲. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]企业内部经济责任审计研究 ——以A施工企业为例[D]. 谢依晨. 云南财经大学, 2020(07)
- [5]国家治理体系中的审计监督研究[D]. 高晓霞. 南京师范大学, 2020(03)
- [6]H市人民医院院长经济责任审计案例研究[D]. 李也谦. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [7]中国人寿县级公司经济责任审计问题探讨 ——B省分公司为例[D]. 石倩琪. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]完善DY采油厂内部经济责任审计的对策研究[D]. 于佳琳. 东北石油大学, 2019(01)
- [9]W市经济技术开发区领导干部经济责任审计研究[D]. 王红梅. 新疆财经大学, 2019(01)
- [10]国有企业领导人员经济责任审计全覆盖实现路径研究 ——以S市审计局为例[D]. 高正. 南京审计大学, 2019(08)
标签：经济责任审计论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 银行风险论文; 审计计划论文; 经济论文;