一、制约农村费改税的原因初探（论文文献综述）
卢艺[1]（2021）在《我国社会保险“费改税”的现实约束与时机选择》文中提出从我国现行社会保险制度建立伊始,就没有中断过对社会保险"费改税"的呼吁,直至今日。开征社会保障税是大势所趋。2018年《深化党和国家机构改革方案》出台,明确将社会保险费征管职责划转到税务部门,引发对社会保险费的广泛关注,征管职责的划转仿佛在为社会保险"费改税"提前做准备。受经济下行的压力、社会保障制度本身的缺陷、税务部门征收社保费遇到的困难和舆情民众的反应等现实因素的影响,当前并非推行社会保险"费改税"的有利时机,但必须对我国社会保险制度进行大刀阔斧的改革,为将来顺利推行社会保险"费改税"创造时机和条件。
田金娇[2]（2020）在《水资源税的节水效应研究》文中提出水资源是制约社会经济发展的基础物质资料之一,中国的水资源总量丰富,但是淡水资源匮乏,水资源利用效率低且污染问题严重。长期以来,政府通过征收水资源费的方式引导各用水主体提高水资源利用效率,保护水资源,但在征收过程中,由于收费混乱、执法不严等原因,水资源费的保护力度微乎其微。作为水资源费的延伸和发展,水资源税的试点推广构成我国完善绿色税制的重要一环。自2016年河北省率先开展水资源“费改税”试点以来,改革的效果与问题并存。一方面,水资源税通过税收杠杆等作用调节用水需求,倒逼用水主体节约用水,同时利用地表水与地下水的税率差抑制地下水超采,推动供水结构的进一步优化,促进水资源可持续利用。另一方面,目前,我国的水资源税征税标准低,尤其对农业用水和居民生活用水的优惠力度较大,在税制规则上弱化了对水资源使用量的调节作用,因此,探究水资源税的节水效应对于进一步完善水资源税制,加强中国水资源的管理和规划具有现实意义。本文以实证分析为主,采取定性分析与定量分析相结合的方法来研究水资源税政策是否对水资源具有节水效应。本文的第一部分介绍了研究背景和方法,梳理研究内容和结构安排,介绍创新点与不足。第二部分从理论基础、（水）资源税的绿色效应、国际经验借鉴和用水量的影响因素几个方面对国内外文献进行整理分析,为后文研究奠定基础。第三部分从水资源“费改税”的发展历程、现状以及税费比较几方面对中国的水资源费和水资源税政策进行梳理分析。第四部分阐释了水资源税对用水量和供水结构的影响机理。文章的第五部分和第六部分为水资源税政策对用水量及供水结构影响的实证研究部分。第五部分首先对有效样本适用双重差分法的条件进行检验,第六部分使用双重差分法实证分析水资源税的节水效应和对供水结构优化的影响,并通过使用部分样本重新估计的方法进行稳健性检验。第七部分为文章的结论和政策建议,通过对实证研究的结果进行分析,结合我国水情以及国际经验,提出进一步完善水资源税制的建议。本文的结论如下:我国现行的水资源税政策对于工业用水量具有显着的抑制作用,使得地下水供水量显着减少,基本达到节约用水和优化供水结构的政策意图。但是,水资源税在农业和生活领域的节水效应暂不明显,这与政府对农业和居民生活用水的政策优惠、农业水资源税计征难度大以及生活用水需求缺乏弹性相关。本文的创新之处有二,一是在内容上采用双重差分法定量分析水资源税对总用水量和分行业用水量的影响,同时通过对比分析和实证的方法定量分析水资源税对供水结构的影响,而以往研究主要围绕水资源税进行定性分析和问题阐述。二是选用的研究数据为16个省152个城市的市级数据,而现有文献对水资源税进行的少量定量研究一般主要选取省级数据,且主要选用河北省省级用水量相关数据进行简要分析。
梁佳睿[3]（2020）在《社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择》文中研究表明社会保障制度作为维护国家稳定团结、保持经济有序发展的重要制度,其充足而必要的资金来源是社会保障制度顺畅运行的财政保证,完善而健全的征管体系是其高效运作的管理保障。我国的社会保障制度目前处于资金筹集方式是否进行改革的抉择期,也是我国社会保障征管体制改革的关键期,社会保障费改税的讨论在税务机关全责征收社会保障费后,成为了必须解决的关键问题。为此,参考国际上其他国家在社会保障税费征管中的成熟先进做法,了解不同国家采用两种筹资形式的根源和背景,并进行直观的对比,有助于我国对社会保障税费道路作出明智选择。文章从社会保障税费征管的国际对比入手,以税收原则理论、委托代理理论为支柱,搭建分析框架。采用经验总结法,以新加坡的社会保障费征管和西方代表国家（德国、美国、英国）的社会保障税征管为例,系统的展示两种社会保障筹资方式的制度设置、征收方式和管理模式,又采用对比分析法,通过对以上两种社会保障筹资方式的对比,分析出“费”与“税”的社会保障水平、制度公平性实践和管理模式的优劣。研究发现,社会保障税使社会保障资金来源更为稳定,社会保障税的强制性保证征收效果,税收方式更有利于国家统筹管理和分配。而经过对我国当前征收社会保障费中出现的种种问题的阐述,本文研究了我国开征社会保障税的必要性,认为我国目前开征社会保障税是增强筹资刚性、规范管理资金的需要,是减轻财政转移支付压力的需要,是稳定社保资金筹集、做实个人账户的需要,是促进社会公平、维护社会稳定的需要,同时我国具有开征社会保障税的基础。为了使结果更直观,本文运用实证分析法对我国开征社会保障税的成效进行预测,得出社会保障费改税后,各个税目的税率将低于或持平于原有缴费制,同时不会增加纳税人的额外负担,也不会增加当地财政压力的结论,即证明社会保障费改税的开征具有可行性。最后,文章提出国外社会保障税征管中存在的风险,以及在我国开征出现的不利因素,并对我国社会保障费改税的具体实施路径提出建议。
陈子明[4]（2020）在《开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例》文中指出我国社保征缴存在着缴费水平偏高、征缴手段软化、部分中小企业漏缴、少缴、欠缴社保费等问题,严重影响了我国社会保障制度改革的进一步深化。开征社保税,以税务部门强力征缴社保资金,不仅可以在企业社保费征缴中发挥“堵漏洞”作用,还能提高现实征缴工作中的行政效率,简化工作程序,解决社保资金征缴工作上税务部门与社保部门责任界限不明确的难题。论文以社保费改税政策出台后的中小企业为研究对象,以劣币驱逐良币定律和凯恩斯国家干预理论等为分析框架,运用访谈法、解释结构模型分析法、案例分析法从上海市部分中小企业对社保费改税的接纳程度,影响社保税开征的因素,社保费改税前后中小企业交易成本的变化等方面,分析开征社保税对中小企业的实际影响。首先,在梳理上海市社保征缴模式和中小企业社保缴纳现状的基础上,分析社保税开征背后的内在原因,设置访谈提纲。其次,根据访谈结果构建ISM模型,分析影响社保费改税政策推行的直接与间接因素。最后,运用典型案例分析的方法,分析社保费改税前后小微型企业Panos水处理公司、小型企业海博家电批发公司和中型企业康迪管件公司社保缴纳额、人力成本、用工结构、经营风险、潜在收益的变化。论文得出了以下结论:第一,社保费改税要以企业减负为基调,确保政策的平稳过渡;第二,影响社保费改税政策推行的直接因素有社保费用负担痛感、公司社保缴纳合规程度、人力资本负担、费改税接受程度及费改税缓征等。第三,在社保费改税政策出台后,若企业违规缴纳社保,则企业交易成本和经营风险将呈现出上升的趋势,但通过积极应对,可以降低不良影响;若企业合规缴纳社保,则可获得潜在收益。第四,虽然中小型企业目前认为社保费改税提高了自身的交易成本,但是中小企业很快就能体会到,社保费改税规范了社保征缴行为,优化了商业环境,促进企业优胜劣汰,保护了合规缴纳社保企业的利益。论文在借鉴国内部分地区社保费改税试点经验和国外开征社保税历史经验的基础上,为平稳推进我国社保费改税进程提出了以下对策建议:首先,社保费改税要遵循合理改革原则,提高企业对政策的理解和认可度,鼓励企业积极应对;其次,改革要通过不断增加试点区域,效仿成功地区典例,来实现平稳推进;再次,社保费改税要针对不同规模的中小企业提出差异化的过渡办法;最后,要完善所得税制及税收征管工作并构建多方共享的信息网络系统。
黄沁[5]（2019）在《我国教育费附加问题研究》文中提出随着经济社会发展新态势,教育在我国高质量发展新征程中发挥着越来越重要的作用,在实现机会公平和将人口负担转化为人才优势过程之中,不断激发和释放我国经济社会增长的活力、动力和潜力。教育经费是我国政府高效发挥公共教育功能的物质基础,是持续推动我国教育事业全面均衡发展的重要保障。然而,不容忽视的是,一方面我国的财政教育支出占GDP的比例远远低于西方发达国家,并且也基本低于具有可比发展水平的发展中国家,另一方面在当前财政教育投入问题日益严峻的情况下,教育经费管理也暴露出一系列制度性缺陷。教育费附加以及地方教育附加,是除公共财政预算教育经费之外的第二大国家财政性教育经费来源,长期以来在地方教育事业发展中起到了基础性、战略性作用,但因其制度层面和执行层面存在一定的缺陷,在当前我国急剧变化的经济社会形势下尚未发挥出应有的政策效应。从开征到现在,我国教育费附加制度在制度设计和征收管理层面都存在很多问题,在税费性质、资金使用、配套措施等基本状态上都可以看出很多弊端与漏洞。教育收费强制性较弱、稳定性不足,制度结构及征管模式不合理、不规范,既影响了地方教育资金的有效筹集,也影响了资金的有效使用。在不断深化财税改革的背景下,教育费附加如何进一步改革和完善已是一个不可回避的问题。短期来看,深入推进教育费附加征管法治化势在必行。长期而言,取消现行的教育费附加制度,清费立税,将教育收费“升级”为教育征税,不失为我国教育经费管理的良好计策。通过法定程序和制度设计,综合利用税收手段进行教育资源调控,建立起科学高效的教育经费管理制度体系,加强教育与财税部门之间的协调合作,从而达到教育治理现代化的最终目的。本文立足教育费附加问题研究,以教育经费制度和法治思想理念为切入点,全面分析、评估了教育费附加的基本性质、发展历程、政策沿革、征管状态和收支管理,为之后教育费附加改革提供基础理论依据。本文研究发现,配合我国当前税费改革的稳步推进,推动教育费附加征管法治化建设具有必要性,而把"教育费附加"改成"教育税"也有一定的合理性和可行性。长远来看,"教育费改税"一方面能够有利于实现"税收法定",将"收费"的权力关进法律的笼子,另一方面要想实现这一改革目标必然要求对教育收费制度进行充分调研、深入论证、广泛征求民意,这为解决教育体制、财税体制中各种难题、破除制度性障碍、释放发展活力提供了有效的途径和方法,对我国全面深化改革和加快提升教育综合治理水平而言具有积极意义。本文最后初步提出了"教育费改税"的构想方案,笔者认为,为实现平稳过渡,现阶段的“教育费改税”总体上以税费平移为主,即以现有的制度体系为基础进行税制设计,将教育费附加制度、地方教育附加纳入我国税收体系之中。
赵冠楠[6]（2019）在《水资源“费改税”制度优化研究 ——基于河北省S陶瓷厂和W药厂的调查研究》文中认为水资源对人类来说是生命之源,在人口持续增加、生产生活用水需求较大的背景下,节约和保护水资源是人类发展的重要议题之一。在社会经济高质量发展的的要求下,水资源税试点既是水资源保护方面的重要改革措施,也是资源税扩围的重要改革内容。水资源“费改税”开始试点是顺应时代发展要求的,社会各层的期望自然也是深厚的,这既要发挥引导合理用水的作用,也要为在全国开征水资源税提供经验借鉴,更要为水资源纳入资源税税目和坚持可持续发展的目标提供现实基础。水资源税自2016年在河北省开始试点后,制度改革在转换用水方式和提升节水意识上都取得了一定成效,但也仍有尚未完善之处,需要经过不断的研究和分析进行优化。本文阐述了水资源“费改税”的动因,通过对河北省试点的研究,对其试点过程中的成效和问题进行分析,并结合试点地区和国外的经验从社会发展要求出发,提出优化建议。
潘常刚[7]（2018）在《社会保障缴款征管能力研究 ——基于不同征管主体的视角》文中提出为一国社会成员提供社会保障,以确保其不因特定事件的发生而陷入生存困境,是现代政府承担的一项重要职责,也是现代社会一国公民享有的基本权利。自市场化、工业化、城镇化快速推进以来,我国社会保障工作在制度层面上不断完善,社保待遇上不断提高。但新的问题也十分突出。一是我国当前及未来相当长的时期里都将面临巨大的社保支付压力;二是缴费人既有负担已十分沉重,有学者研究指出,我国社保缴费率在全球181个国家中排名第一;三是因为当下国内生态环境状况不尽理想,加之我国经济体制正在发生变化,我国现存弱势群体规模不小,不仅难以从其手中取得足额的社保资金,而且需要支出更多的社保转移支付。基于以上严峻的现实情况,如何满足各级政府对社保资金日益增大的刚性需求,如何确保社保缴款收入低成本、高效率地持续、快速增长,是各级政府需要认真研究的重大战略问题,也是一个需要解决的极为迫切的现实问题。本文的研究,从明晰社会保障缴款及其征管能力的概念入手,探讨了影响社会保障缴款征管能力的主要因素与衡量指标,这些因素主要包括:宏观经济发展状况及微观经济主体承受能力、社会保障缴款征收模式、社会保障统筹层次及转续制度、涉费信息管理能力、公众对社会保障制度的信任度等。社会保障缴款征管能力的衡量,可以分解为征收能力与管理效率。其中:征收能力可通过征收率加以衡量,具体可分解为两个指标:征收率和扩面率。其中:征收率=实际入库数/理论入库数X 100%,扩面率=实际征缴面/理论征缴面X 100%;而征管效率则可以大致通过征管成本与遵从度加以衡量。本文所做的实证研究表明,我国目前社保缴款的征收能力,总体上仍不能适应我国社会保障制度快速发展的需要,导致整个制度运行成本居高不下;加大政府财政负担,弱化制度持续运行能力;降低社会公众的信任度等负效应。通过选取1999-2007年的省级面板数据对地税部门与社保部门征费成本与效果进行实证分析,表明在现行社保缴款多主体征收的情况下,尽管税务机关在征收过程中也存在诸如按计划征收的问题,但总体而言,税务机关的征收成本更低,而效率相对更高。通过对征收机构对足额征缴率和扩面率影响的研究,发现地税部门可以有效提高足额征缴率。而制约我国社会保障缴款征管能力提升的原因,主要涉及经济层面、制度层面和技术层面。从国际社会来看,其社保缴款征收机构选择既有主要由非税部门征收的模式,也存在仅由税务部门征收或征收权主要归税务部门的模式。国际社会的现实情况使我们不难发现,非税部门征管社保有许多问题,例如征管成本较高、对投保人也是一种负担、征管制度无比复杂。如果社保交由税务部门征收,可以大大节约成本,提高效率。最近一段时间,英国、俄罗斯正在推进社保征管机构改革,这一情况我国可以予以高度重视,可以从其中学习经验,吸取教训,具有很强的借鉴意义。现代市场经济发展与社会保障的实践表明,社会保障事业的发展,是一个必须由政府担责的不可逆的事务,随着我国经济规模的不断扩大,影响我国经济发展的因素也越来越复杂、积累的深层次矛盾问题越来越多,如何避免“头痛医头脚痛医脚”,从源头上化解积弊,在重点领域取得突破,必须要有决心与胆魄进行打破既得利益的“顶层设计”。从目前来看,社保征缴能力的提升,需要通过顶层设计解决的问题主要涉及以下三个方面:一是尽快立法明确税务机关的统一征收主体地位,以避免不必要的资源损耗;二是尽快实现社会保障缴款费改税,以建立可靠的社保资金筹措机制;三是尽快统一明确缴费基数与缴费费率,同时,适当降低缴费率,以有效提升社保扩面率与遵从度。并通过大力发展经济,加强社会保障征管的信息化建设来提升社会保障缴款的征管能力。总的来讲,我国当前及未来的社保事业面临巨大的资金需求与支付压力,在某些省份或人口老龄化程度较高的城市,靠财政补贴才能维持支付的情况已逐渐增多,而财政的承受能力是有限的,通过尽快立法明确税务机关的统一征收主体地位、尽快实现社会保障缴款费改税,可以有效破除既得利益的藩篱,改革现行困扰社保缴款征管能力提升的障碍,并有效实现基础养老金的全国统筹,同时,在促进社保事业良性、可持续发展中充分展现税务机关作为国家收入部门的独特优势。
刘桉呐[8]（2016）在《“费改税”博弈下税收国家的建成》文中研究表明我国的现代税费改革以2000年的农村税费改革拉开序幕,在迄今长达16年的时间里,税费改革虽有些许成果,但各项收费在我国财政收入中却始终占据着半壁江山。这种状况直接影响了我国建设税收国家的进程,因此我国高速发展的市场经济迫切需要让“税费归位”。为了分析税费改革进程缓慢的原因并减少“费改税”所遇到的阻力,本文试图借鉴公共选择派的“政府失灵理论”,较为深入地分析“费改税”参与主体的三组利益关系。我们根据这三组利益主体的现实运行状况,假定普通民众、全国人大与中央政府是“费改税”的支持者,其中中央政府虽愿听取民众的呼声,赞成费税改革,但中央政府希望一如既往地代替全国人大行使费改税的创制权。地方政府作为费税并存在的得益者,当然不会支持“费改税”。难点在于,如何“费改税”的反对者去落实费改税的各项具体措施。分析利益集团的支持与阻碍作用,可以从根源上解开税费改革进展缓慢之谜,为税收国家的建设厘清道路。于是,本文在第一章简要介绍选题背景与选题意义后,对于国内外对“费改税”的研究、博弈的基本理论以及税收国家的争议进行了文献综述。在第二章先分析了税与费在财政收入中的现状,而后指出税费改革推进缓慢症结在于中央与地方的利益无法协调一致。第三章指出“费改税”过程中共有四类主体参与,分别是普通民众、中央政府、地方政府和全国人大,并利用“政府失灵理论”、“成本收益理论”以及“非零和博弈理论”对四者间的利益考量进行分析,揭示普通民众、全国人大以及中央政府支持“费改税”,而地方政府持消极态度的原因。第四章分析了域外发达国家在财税立法方面的经验,总体而言,西方发达国家税收的开征和调整要经立法机关批准,税收收入和支出需要纳入财政预算管理,对收费的管理大体都表现出规范性与灵活性相结合的特点。第五章在分析税收国家的内涵后,指出税费改革是建设高水平税收国家的必要条件与重要保障。因而,为顺利推进税收国家的建设,必须将其当作一项系统工程。
陈斌[9]（2012）在《我国实行社会保障费改税问题的理性考量——基于社会保障水平分析视角》文中认为社会保障税费之争不能囿于制度优劣比较,应当着眼于制度与经济社会发展的匹配。我国社会保障制度特征及缺陷是社会保障供求失衡的重要原因,导致社会保障支出水平低下和不适度,同时也成为制约我国社会保障费改税的制约因素,因此改进制度效率是我国社会保障费改税路径选择的必经之路。
赵红超[10]（2011）在《环境资源财政理论与政策研究 ——基于水、空气、森林资源的视角》文中进行了进一步梳理科学发展观作为我国经济社会发展的指导思想,已逐渐落实成为国家的中长期战略规划。环境保护是我国的基本国策,建设资源节约型、环境友好型社会是我国经济社会发展的重要目标。水资源、空气资源、森林资源等环境资源是人类赖以生存和可持续发展的物质基础与基本前提,它们的保护与可持续利用问题必须受到重视。众所周知,现代经济的飞速发展和人类物质生活水平不断提高的同时也引发了一系列生态环境问题,比如水资源短缺和污染问题、空气污染导致的酸雨以及全球变暖问题、森林遭到乱砍滥伐导致的土壤沙化和水土流失问题,等等,因此迫切需要采取措施缓解这一状况。政府作为环境资源保护工作的主力军,必须要利用财政政策手段,安排财政资金用于促进环境资源的生产、分配、交换、消费过程,对有利于环境资源进行再生产与保护工作的行为给予补贴等政策支持,相反也要对过度和无效率使用环境资源以致干扰环境资源再生产进行的行为收取一定的税费等,以充分发挥财政政策在环境资源保护中的作用。本文以涉及环境资源的财政理论和财政政策为研究对象,首先对财政与社会再生产关系中的财政与环境资源再生产的关系进行了系统性研究,同时也使其成为本文论题的理论基础部分,并且反映到环境资源保护的工作实践。其次,利用补贴、税收等财政政策工具进行环境资源保护是政府环境财政活动的主要方面,不断健全完善环境财政理论、切实加强环境财政建设,对于规范指导政府财政用于环境资源保护的工作实践,提高环境资源保护的财政政策效果具有重要意义,本文于是对环境财政的相关问题进行了分析,然后又在分析借鉴国际社会的相关经验基础上,着力就我国在水资源、空气资源、森林资源这三种环境资源保护的财政政策,按照影响这些环境资源的生产或消费的结构分析视角分别进行了研究。整篇论文包含绪论部分共由六章组成,具体内容如下：绪论主要包括论文的选题背景与文献基础、论文的研究思路与方法、论文的研究框架与内容以及论文的创新与不足等方面。第一章是财政与环境资源再生产的关系研究。财政与环境资源再生产的关系从属于财政与社会再生产的关系,本章首先对财政与社会再生产的类别关系进行了述评,认为财政与社会再生产的关系除了包含传统的,即一般的财政与物质资料再生产、财政与人口再生产的关系外,还包含财政与环境资源再生产的关系。那么其关系具体是怎样的昵?本章于是在对环境资源以及环境资源再生产进行认识的基础上,对财政与环境资源再生产的关系之财政与环境资源的生产、分配、交换、消费环节的关系进行了逐个分析,认为它们之间存在相互决定、影响和制约的关系。第二章是环境财政的基本范畴及国际经验借鉴。健全完善环境财政相关理论,将补贴、税收（收费）等财政政策工具作用于环境资源保护工作,对于强化和提高环境资源保护的财政政策效果、维护和促进环境资源再生产的顺利进行十分必要。本章首先对环境财政的内涵与特点、环境财政的政策工具及政策效果进行了分析,其次,环境财政的相关理论必然会在财政用于环境资源保护的实践中得到应用和巩固,于是本章又着重就国际上关于水资源、空气资源、森林资源这三种环境资源保护的财政政策的实践经验进行了分析借鉴,用以指导我国的相关环境资源保护工作。第三章是我国水资源保护的财政政策研究。本章主要基于影响水资源生产和消费的财政政策之结构分析视角,首先对我国的水资源概况和水资源保护财政政策的研究进展进行了介绍分析,提出要系统地进行水资源保护财政政策研究。在我国影响水资源生产的财政政策方面,本章首先就目前的水资源财政投入现状进行了分析,然后着重就政府补贴和水资源生态补偿转移支付制度的改革与完善进行了探讨,收入措施上主要就水污染收费（污水排污费、污水处理费）的征收现状及其费改税问题进行了探讨。在我国影响水资源消费的财政政策方面,其主要表现为征收水资源费,本章于是着重就水资源费的征收现状及其费改税问题进行了分析。第四章是我国空气资源保护的财政政策研究。本章主要基于影响空气资源生产和消费的财政政策之结构分析视角,首先对我国的空气资源概况和空气资源保护财政政策的研究进展进行了介绍分析,认为需要在空气资源财政投入政策上加强研究。所以,在我国影响空气资源生产的财政政策方面,本章对目前的空气资源财政投入政策现状及相关政策的完善进行了探讨,另外本部分还就我国在开征燃油税后仍然面临的一些问题及其完善措施以及开征机动车环境税的问题进行了探讨。在我国影响空气资源消费的财政政策方面,本章主要就二氧化硫排污收费的征收现状及其费改税问题、二氧化碳税的开征问题以及进行碳排放交易等政策进行了分析。第五章是我国森林资源保护的财政政策研究。本章主要基于影响森林资源生产和消费的财政政策之结构分析视角,首先对我国的森林资源概况和森林资源保护财政政策的研究进展进行了介绍分析,提出应在林业财政政策逐步完善的基础上,需要对一些政策进行重新分析,以适应新形势需求。在我国影响森林资源生产的财政政策方面,本章主要就能够促进植树造林和天然林保护等森林资源生产的林业补贴（主要包括林业补助费和林业贴息贷款）以及林业基金政策进行了分析。在我国影响森林资源消费的财政政策方面,其主要表现为各种林业税费政策,我国目前的林业税收负担有所缓解,但是林业规费还比较多,需要进一步清理,本文对此也进行了探讨。总的来看,本文在涉及环境资源的财政理论和财政政策研究方面进行了一些新的探索,主要表现在：1.基于对环境资源再生产的进一步理解,针对传统财政理论中财政与社会再生产的关系研究限于财政与一般的物质资料再生产的关系研究,至多还包括财政与人口再生产的关系研究,从而拓展了财政与社会再生产关系的研究范围,创新性地系统研究了财政与环境资源再生产的关系问题。目前,从马克思再生产理论角度来研究环境资源问题已越来越受到人们的重视。再生产在结构上一般包括自然再生产和社会再生产,与此相适应,环境资源再生产如无特别说明同样也包括自然再生产和社会再生产。在此基础上,本文认为,不同的环境资源,其自然再生产和社会再生产又分别表现出一定的特性,其再生产的结构特征具有一致性和差异性。从人类的自身再生产和经济再生产周期这一标准来看,像野生动植物、森林以及水、空气等环境资源,其自然再生产和社会再生产都是明显的即是显着性的,在人类活动作用下二者紧密地交织在一起,因而,这些环境资源的再生产在结构特征上具有一致性。但像煤、石油、天然气、矿石等环境资源,其自然再生产不是明显的即是隐匿性的,不过其社会再生产是显着性的,这种显着性的社会再生产与隐匿性的自然再生产同样交织在一起,因而,这些环境资源的再生产在结构特征上具有差异性。对环境资源再生产的理解,本文还认为,不论是一般的物质资料再生产还是人口再生产,都需要以一定的环境资源再生产为前提,且环境资源再生产在本源上可归之于物质资料再生产,但又区别于一般的物质资料再生产,因其自身的特殊性而成为继一般的物质资料再生产和人口再生产之外的另一种社会再生产类型。因此,基于以上对环境资源再生产的进一步理解,我们注意到,在传统财政理论中关于财政与社会再生产的关系研究仅限于财政与一般的物质资料再生产的关系研究,至多还包括财政与人口再生产的关系研究,虽然从已有研究成果看,人们在财政与一般的物质资料再生产关系方面的研究是正确而完整的,在财政与人口再生产关系方面的研究也取得了一些进展,但是如今我们在分析财政与社会再生产的关系时,显然还必须把财政与环境资源再生产的关系问题纳入我们的研究视野,这样才能使我们的财政理论更加完善,避免不应有的财政政策失误。对于财政与环境资源再生产的关系,从现有的资料看,目前仅限于对这一问题的提出,还未有对它进行展开分析,故此,本文对该问题进行了系统性研究。本文认为,财政与环境资源再生产的关系研究隶属于财政与社会再生产的关系研究范围,财政与社会再生产的关系原理可以具体反映并应用到财政与环境资源再生产的关系上来,国家财政活动必然会参与到环境资源再生产的生产、分配、交换、消费环节中来,环境资源再生产反向也要影响整个财政分配活动的进行,进而财政与环境资源再生产的关系就表现为财政与环境资源再生产各个具体环节的关系。总的来看,财政与环境资源的生产、分配、交换和消费存在相互影响、相互促进和相互制约的关系。2.基于国内外理论与实务界关于环境财政的不同理解,探索性地提出了环境财政的新定义。作为政府财政用于环境资源保护工作的实践指导,建立健全环境财政相关理论对于强化和提高环境资源保护的财政政策效果、维护和促进环境资源再生产的顺利进行具有重要意义。关于什么是环境财政,有的将其看作是环境税收（收费）,有的将其看作是税收、补贴等一系列财政政策工具,还有的将其看作是一种政府收支活动,其认识是不断深化的,值得肯定,但还不够。我们知道,政府财政活动除了组织收支活动以外,还包括调节控制、监督管理的活动等,政府在实施环境财政的过程中除了要利用财政政策工具组织收支活动以外,至少还要对其进行计划调节、评估监管等。而且随着市场经济的发展,当今治理环境问题时一个很重要的趋势就是强调利用市场手段、发挥环境市场机制作用,如进行排污权交易等,而这些很明显并不局限于政府收支活动,其还涉及到政府财政的控制管理活动等,故它应是一种更具广泛意义上的政府与市场结合的政府经济活动。因此,本文认为,所谓环境财政,也即环境资源财政,是政府以市场为基础,充分利用各种财政政策工具调节市场主体行为,参与环境资源的生产、分配、交换、消费环节,从而实现环境资源和生态环境保护并最终促进环境资源再生产与经济社会可持续发展所进行的一系列经济活动,它是公共财政建设的重要组成部分。3.基于对环境资源生产或消费环节的影响不同,对我国在水资源、空气资源、森林资源三种环境资源保护的财政政策分别进行了梳理,就其进一步改进提出了相应的对策建议。应该讲,相关我国在水资源、空气资源、森林资源三种环境资源保护的财政政策,目前的研究已经比较多,在有些方面的进展还比较显着。鉴于此本文根据财政与环境资源再生产关系的理论基础,基于影响这三种环境资源生产或消费的结构视角,一方面对这些研究成果进行了归纳、分析和整理,同时又在充分借鉴这些成果的基础上,通过紧密联系当前实际,对有关问题进行重新审视,就其进一步的改进提出一些建设性意见。（1）关于我国水资源保护的财政政策,人们的研究重点多是对水资源使用和造成水污染的行为征税（费）问题,而关于政府投入方面的财政政策研究较少。鉴于此,本文将它作为影响水资源生产的财政政策范畴,就我国水资源财政投入现状以及就财政补贴、水资源生态补偿转移支付制度等问题进行了针对性分析,当然,文中也对目前人们所关注的水污染费改税问题以及影响水资源消费的财政政策之水资源费改税问题进行了探讨。（2）关于我国空气资源保护的财政政策,人们的研究重点集中于对造成空气污染的行为征税（费）问题,但作为整个财政政策体系来讲,这种做法是不完善的,仍还应包括财政投入方面的政策研究。于是本文也将它作为影响空气资源生产的财政政策范畴进行了分析,并还就我国征收燃油税后仍待解决的问题、开征机动车环境税问题,以及影响空气资源消费的财政政策之二氧化硫排污收费及费改税问题、开征二氧化碳税面临的问题、碳排放交易问题等进行了探讨。（3）关于我国森林资源保护的财政政策,人们的研究重点多是对以森林为经营对象的林业财政政策进行分析,其无论在理论上还是实践中都已得到长足发展,日臻成熟。但是本文认为,经过若干年的改革,比如像影响森林资源生产的财政政策之林业补贴、林业基金,以及影响森林资源消费的财政政策之林业税费等诸多林业财政政策已发生了较大变化,这就要求我们必须对这些政策进行重新分析,以适应新的形势需求。本文对这些政策项目存在的问题通过结合当前的形势分别进行了分析,并提出了相应的对策建议。虽然本文对上述几个方面作了尝试性探索,但论文不足之处也比较突出。比如,我们知道,环境资源财政涉及的面比较广,其中的任何一个方面均可展开深入分析,独立成文,所以研究难免挂一漏万。而且即便笔者力求做到全面系统的问题分析,但由于笔者的理论素养、实践经验、知识结构尤其是缺乏环境相关的知识背景,对某些问题的分析还显得相当肤浅和笼统。另外,本文侧重于理论分析和定性分析,还缺乏计量实证检验,这样也降低了一些问题的说服力。这些都需要在以后的研究中作不断的改进、扩展与完善。
二、制约农村费改税的原因初探（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、制约农村费改税的原因初探（论文提纲范文）
（2）水资源税的节水效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 概念界定 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 结构与安排 |
| 1.6 创新与不足 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 资源税征税的理论研究 |
| 2.1.1 资源税的理论基础 |
| 2.1.2 资源税的功能定位 |
| 2.2 资源税的绿色效应研究 |
| 2.2.1 资源税的绿色效应 |
| 2.2.2 水资源税的节水效应 |
| 2.3 中国水资源税(费)的改革现状及对策研究 |
| 2.4 国外水资源税改革的经验借鉴 |
| 2.5 关于用水量的影响因素研究 |
| 2.5.1 农业用水量影响因素研究 |
| 2.5.2 工业用水量影响因素研究 |
| 2.5.3 生活用水量影响因素研究 |
| 2.5.4 总用水量影响因素研究 |
| 第3章 水资源税(费)改革的典型事实 |
| 3.1 中国水资源税(费)的改革历程 |
| 3.1.1 水资源费的实施及推广历程 |
| 3.1.2 水资源税的试点及推广历程 |
| 3.2 水资源费与水资源税的比较 |
| 3.2.1 水资源费与税的相同点 |
| 3.2.2 水资源费与税的不同点 |
| 3.3 水资源税的改革现状 |
| 第4章 水资源税对用水量和供水结构的影响机理 |
| 4.1 水资源税对用水量的影响 |
| 4.1.1 水资源税的杠杆效应 |
| 4.1.2 水资源税的心理效应 |
| 4.1.3 水资源税的资金供给功能 |
| 4.2 水资源税对供水结构的影响 |
| 4.2.1 水资源税的杠杆效应 |
| 4.2.2 水资源税的参照点效应 |
| 第5章 研究方法设计 |
| 5.1 用水量影响因素分析及变量选取 |
| 5.1.1 农业用水量的影响因素 |
| 5.1.2 工业用水量的影响因素 |
| 5.1.3 生活用水量的影响因素 |
| 5.1.4 河长制对于用水量的影响 |
| 5.2 样本选取及变量定义 |
| 5.2.1 样本选取 |
| 5.2.2 变量定义 |
| 5.3 数据描述性统计 |
| 5.3.1 描述性统计(一) |
| 5.3.2 描述性统计(二) |
| 5.4 同趋势检验 |
| 第6章 回归结果及解释 |
| 6.1 回归结果 |
| 6.1.1 水资源税对用水量的影响 |
| 6.1.2 控制变量对用水量的影响 |
| 6.2 稳健性检验 |
| 6.3 水资源税对供水结构的影响 |
| 6.3.1 供水结构变化趋势分析 |
| 6.3.2 水资源税对供水结构影响的实证分析 |
| 第7章 结论及政策建议 |
| 7.1 研究主要结论 |
| 7.2 进一步完善水资源税的政策建议 |
| 7.2.1 提高水资源税的征税标准,强化税收调节作用 |
| 7.2.2 改变水资源税的征管方式,合理使用税款 |
| 7.2.3 加强水资源税的宣传工作,优化纳税环境 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（3）社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 社会保障费 |
| 2.1.2 社会保障税 |
| 2.1.3 社会保障税费的比较 |
| 2.1.4 影响社会保障资金筹集方式的因素 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收原则理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 第3章 社会保障税费征收的国际对比 |
| 3.1 征收社会保障费 |
| 3.1.1 征收社会保障费的实施因素 |
| 3.1.2 征收社会保障费的政策基础 |
| 3.1.3 社会保障费征管——以新加坡中央公积金制度为例 |
| 3.2 课征社会保障税 |
| 3.2.1 课征社会保障税的实施因素 |
| 3.2.2 课征社会保障税的政策基础 |
| 3.2.3 社会保障税征管——以德、美、英为例 |
| 3.3 社会保障税费征管的对比 |
| 3.3.1 保障水平对比 |
| 3.3.2 管理模式对比 |
| 3.3.3 制度公平性对比 |
| 3.4 社会保障缴税制优于社会保障缴费制 |
| 3.4.1 资金来源稳定 |
| 3.4.2 强制性征收效果明显 |
| 3.4.3 国家统筹层次较高 |
| 3.4.4 收入管理和分配规范 |
| 第4章 我国社会保障税费征管的道路选择 |
| 4.1 当前我国社会保障缴费制存在的问题 |
| 4.1.1 管理部门职责划分不清 |
| 4.1.2 社会保障资金运营模式不健全 |
| 4.1.3 社会保障统筹层级较低 |
| 4.2 开征社会保障税的必要性分析 |
| 4.2.1 增强筹资刚性、规范管理资金的需要 |
| 4.2.2 稳定社保资金筹资、降低筹资人负担的需要 |
| 4.2.3 扩大社保覆盖面、提高统筹级次的需要 |
| 4.3 我国国情具有开征社会保障税的基础 |
| 4.3.1 国家福利型社会保障制度的先天制度基础 |
| 4.3.2 我国社会保障费收支本质是现收现付筹资形式 |
| 4.3.3 社会保障统筹层次向省级统筹发展趋势 |
| 4.3.4 稳定的财政经济环境基础 |
| 4.4 我国开征社会保障税实证分析 |
| 4.4.1 工薪人员开征社会保障税的效应预测 |
| 4.4.2 个体工商户开征社会保障税的效应预测 |
| 第5章 我国社会保障费改税的具体路径 |
| 5.1 国外社会保障税征管的注意事项及在我国改革中的不利因素 |
| 5.1.1 国外社会保障税征管的注意事项 |
| 5.1.2 我国社会保障费改税道路中的不利因素 |
| 5.2 我国社会保障费改税的实施路径 |
| 5.2.1 加强社会保障税法制建设 |
| 5.2.2 适度降低初始保障基线 |
| 5.2.3 建立广覆盖的社会保障制度,注意农民问题 |
| 5.2.4 精确核实税基,大力清缴历史拖欠保费 |
| 5.2.5 加强社会保障税基金预算和管理机制 |
| 5.2.6 合理安置社保部门人员 |
| 5.2.7 降低企业经营风险,减少企业负担 |
| 5.2.8 加强部门之间的协调配合 |
| 5.3 我国开征社会保障税的税制设计 |
| 5.3.1 纳税人 |
| 5.3.2 计税依据 |
| 5.3.3 起征点 |
| 5.3.4 税目及税率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究状况 |
| 1.2.2 国外研究状况 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 创新点 |
| 1.3.1 以中小企业角度研究费改税对企业利益的影响 |
| 1.3.2 为中小企业在社保费改税中提出平稳过渡建议 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 比较研究法 |
| 1.4.3 定量与定性分析相结合的方法 |
| 1.4.4 案例研究法 |
| 1.5 研究思路图 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社保费 |
| 2.1.2 社保税 |
| 2.1.3 中小企业 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 凯恩斯国家干预理论 |
| 2.2.2 舒马赫中间技术理论 |
| 2.2.3 劣币驱逐良币定律 |
| 第三章 上海市中小企业及其社保征缴现状 |
| 3.1 上海市中小企业现状 |
| 3.1.1 数量增长较快 |
| 3.1.2 获利能力不强 |
| 3.1.3 用工环境恶化 |
| 3.1.4 贸易战中首先受到冲击 |
| 3.2 上海市社保费征缴现状 |
| 3.2.1 社保经办部门 |
| 3.2.2 社保征缴办法 |
| 3.2.3 存在严重的社保费欠缴问题 |
| 第四章 开征条件分析及开征思路政策梳理 |
| 4.1 社保税开征必要性 |
| 4.1.1 发挥“堵漏洞”作用 |
| 4.1.2 提高征缴效率 |
| 4.1.3 强化征缴力度 |
| 4.1.4 保护合规缴费企业利益 |
| 4.2 社保税开征可行性 |
| 4.2.1 经济发展提供充足税源 |
| 4.2.2 意识增强提供群众基础 |
| 4.2.3 法律完善提供法制基础 |
| 4.3 社保税开征影响因素 |
| 4.3.1 影响社保费改税的因素确定 |
| 4.3.2 .构建ISM模型 |
| 4.3.3 影响费改税推行的直接因素和间接因素 |
| 4.4 社保税开征思路政策梳理 |
| 4.4.1 社保费税务部门试点代征 |
| 4.4.2 社保费划转税务部门统一征收 |
| 4.4.3 事业单位与企业单位分批次划转 |
| 4.4.4 整体不增加中小企业负担 |
| 第五章 开征社保税的实际影响案例预测分析 |
| 5.1 案例分析思路 |
| 5.2 社保费改税对小微型企业Panos水处理公司的影响 |
| 5.2.1 案例选取原因 |
| 5.2.2 费改税前企业的社保缴费支出 |
| 5.2.3 费改税后企业的社保缴费支出 |
| 5.2.4 费改税导致企业成本负担和经营风险双重上升 |
| 5.3 社保费改税对小型企业海博家电批发公司的影响 |
| 5.3.1 案例选取原因 |
| 5.3.2 费改税前企业的缴费办法 |
| 5.3.3 费改税后企业的成本负担 |
| 5.3.4 企业对社保费改税的应对 |
| 5.3.5 费改税导致企业短期成本上升且管理负担加重 |
| 5.4 社保费改税对中型企业康迪管件制造公司的影响 |
| 5.4.1 案例选取原因 |
| 5.4.2 费改税前企业的多元合理避税方式 |
| 5.4.3 费改税后企业的潜在收益 |
| 5.5 社保费改税对中小企业发展的有利影响 |
| 5.5.1 规范社保征缴行为 |
| 5.5.2 促进企业优胜劣汰 |
| 5.5.3 优化市场商业环境 |
| 5.5.4 保障了员工的长远权益 |
| 5.6 中小企业在社保费改税过程中存在的问题分析 |
| 5.6.1 费改税缺乏权威解读,企业容易误读政策 |
| 5.6.2 费改税缺乏缓冲期,中小企业短期内难以适应 |
| 5.6.3 费改税缺乏针对不同规模企业的差异性过渡办法 |
| 5.6.4 费改税对部分违规企业的影响大于合规企业 |
| 第六章 开征社保税的国内外经验借鉴 |
| 6.1 国外费改税的经验借鉴 |
| 6.1.1 英国——税费征管一体化 |
| 6.1.2 意大利——程序简化,分工明确 |
| 6.1.3 美国——工薪税与特别保险税 |
| 6.2 国内社保税试点经验 |
| 6.2.1 河南省——地税部门统一征收 |
| 6.2.2 云南省——税费同步化 |
| 6.2.3 内蒙古——收支两条线 |
| 6.2.4 广东省——多部门信息资源整合 |
| 第七章 实现社保费改税顺利推行的对策建议 |
| 7.1 秉承合理改革原则,提高政策理解度 |
| 7.1.1 循序渐进,分步实施 |
| 7.1.2 征税与减负并举 |
| 7.1.3 公平与效率兼顾 |
| 7.1.4 提高企业政策理解度,鼓励企业积极应对 |
| 7.2 增加改革试点区,落实中小企业减负措施 |
| 7.2.1 扩展试点区域,广泛吸收借鉴 |
| 7.2.2 落实减负措施,效仿成功典例 |
| 7.3 针对不同规模企业提出差异化费改税过渡办法 |
| 7.3.1 争取负担平移,严禁私自清缴 |
| 7.3.2 鼓励合规中型企业,引导违规中型企业 |
| 7.3.3 给予违规小微型企业激励性减负措施 |
| 7.4 完善所得税制和税收征管 |
| 7.4.1 完善社保税税收征管方案 |
| 7.4.2 完善社保税在企业所得税前扣除方案 |
| 7.4.3 确定社保税在个人所得税前扣除办法。 |
| 7.5 构建多方共享的信息网络系统 |
| 7.5.1 建立涉税数据采集库 |
| 7.5.2 运用大数据技术进行处理和分类 |
| 7.5.3 促进涉税数据的多方共享 |
| 第八章 总结与展望 |
| 8.1 总结 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（5）我国教育费附加问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 现有文献的评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 教育费附加相关理论分析 |
| 2.1 教育费附加的概念 |
| 2.1.1 城市教育费附加 |
| 2.1.2 农村教育费附加 |
| 2.1.3 地方教育附加 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共物品理论 |
| 2.2.2 人力资本理论 |
| 2.3 教育费附加的性质分析 |
| 3 教育费附加的发展与现状 |
| 3.1 教育费附加的政策沿革 |
| 3.1.1 农村教育费附加 |
| 3.1.2 城市教育费附加 |
| 3.1.3 地方教育附加 |
| 3.2 教育费附加基本收入情况 |
| 3.3 教育费附加征管状态 |
| 4 教育费附加存在问题及原因分析 |
| 4.1 教育费附加存在的问题 |
| 4.1.1 征收源泉难以控制、附加费收入不稳定 |
| 4.1.2 教育费附加收入的地区性差异显着 |
| 4.1.3 教育费附加优惠政策合法性、合理性不足 |
| 4.1.4 征管部门对征收教育费附加的重视程度不够 |
| 4.1.5 税务部门协调性不足、教育费征管效率低 |
| 4.1.6 双重征收、教育费负担感加重 |
| 4.1.7 教育费监管力度不足、监管体系缺失 |
| 4.2 教育费附加问题的深层次原因分析 |
| 4.2.1 教育经费制度体系存在缺陷 |
| 4.2.2 教育费附加征管法治化程度低 |
| 5 我国教育费附加改革的思路与政策建议 |
| 5.1 我国教育费附加改革思路 |
| 5.2 取消教育费附加制度 |
| 5.3 改进和优化教育费附加制度 |
| 5.3.1 推进教育费附加征管法治化的原则 |
| 5.3.2 推进教育费附加征管法治化的路径 |
| 5.4 加快“教育费改税” |
| 5.4.1 “教育费改税”的必要性 |
| 5.4.2 “教育费改税”的可行性 |
| 5.5 “教育费改税”的设想 |
| 5.5.1 “教育费改税”的基本原则 |
| 5.5.2 “教育费改税”的总体思路 |
| 5.5.3 “教育费改税”中的现实问题 |
| 5.5.4 “教育费改税”的方案选择 |
| 5.5.5 “教育费改税”的配套措施 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（6）水资源“费改税”制度优化研究 ——基于河北省S陶瓷厂和W药厂的调查研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内关于水资源费税制度的研究 |
| 1.2.2 国外关于水资源费税征收的研究 |
| 1.2.3 评述 |
| 1.3 研究范围与思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 资料分析法 |
| 1.4.2 案例分析法 |
| 1.4.3 实地调查法 |
| 1.4.4 比较研究法 |
| 1.5 创新之处 |
| 2 水资源“费改税”的动因 |
| 2.1 我国水资源供需矛盾大 |
| 2.1.1 总量大但均量小 |
| 2.1.2 利用不合理 |
| 2.1.3 空间分布不均 |
| 2.2 我国水资源费征收管理状况不佳 |
| 2.2.1 水资源费征收基本情况 |
| 2.2.2 水资源费征收标准普遍较低 |
| 2.2.3 水资源费的实收率较低 |
| 2.2.4 水资源费征收混乱 |
| 2.3 基于特定目的的改革 |
| 2.3.1 符合费税制度转换趋势 |
| 2.3.2 推动资源税扩围的目标 |
| 2.3.3 助力绿色发展的目标 |
| 3 河北省水资源“费改税”试点的具体实践及实地调查 |
| 3.1 在河北省试点的原因 |
| 3.1.1 水资源供需矛盾显着 |
| 3.1.2 水资源费征管方面问题重重 |
| 3.2 制度设计原则和思路 |
| 3.3 税制要素 |
| 3.3.1 纳税人 |
| 3.3.2 征税对象 |
| 3.3.3 税率 |
| 3.3.4 计税依据 |
| 3.3.5 不征和其他特殊情况 |
| 3.4 征管流程 |
| 3.5 关于S陶瓷厂和W药厂的调查结果 |
| 3.5.1 调查方法 |
| 3.5.2 调查问题设计 |
| 3.5.3 两家企业的情况介绍 |
| 3.5.4 调研成果 |
| 4 河北省水资源“费改税”试点效果分析 |
| 4.1 河北省现阶段水资源税实施成效分析——基于试点的实地调查研究 |
| 4.1.1 生活用水及农村用水方面 |
| 4.1.2 一般企业用水方面 |
| 4.1.3 特种行业用水方面 |
| 4.1.4 用水量和供水结构方面 |
| 4.1.5 “费改税”后税收收入方面 |
| 4.2 河北省水资源税实施中存在的问题 |
| 4.2.1 用水结构调整不理想 |
| 4.2.2 农业用水量仍然过大 |
| 4.2.3 节水技术发展不足且设施普及较难 |
| 4.2.4 节水意识提升不足 |
| 4.2.5 间接增加居民消费压力 |
| 5 国外经验及借鉴 |
| 5.1 俄罗斯水资源税制度 |
| 5.2 荷兰水资源税制度 |
| 5.3 德国水资源费税制度 |
| 5.4 小结 |
| 6 水资源“费改税”制度优化建议 |
| 6.1 税制要素设计方面的建议 |
| 6.1.1 发挥税收优惠的扶持和引导示范作用 |
| 6.1.2 合理设置计税依据 |
| 6.1.3 合理放松对税收中性原则的坚持 |
| 6.2 征管方面的建议 |
| 6.2.1 全国范围内开征 |
| 6.2.2 加强相关部门的协作 |
| 6.2.3 正确引导节水意识提高 |
| 6.2.4 加强水资源税相关信息的宣传 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）社会保障缴款征管能力研究 ——基于不同征管主体的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一) 本文的研究背景 |
| (二) 本文的研究意义 |
| 二、国内外相关文献综述 |
| (一) 社会保障缴款征管能力的基本内涵研究 |
| (二) 我国社会保障缴款征管现状研究 |
| (三) 社会保险以税或费筹资效率孰优之争研究 |
| (四) 社会保险缴款的征缴体制之争研究 |
| (五) 税收征管能力问题研究 |
| (六) 文献评述 |
| 三、论文研究思路与研究方法 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| 四、研究框架与内容 |
| (一) 论文的框架结构 |
| (二) 研究内容 |
| 五、文章的可能创新 |
| (一) 研究内容的创新 |
| (二) 研究视角的创新 |
| 第一章 社会保障缴款征管能力的理论分析 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、社会保障 |
| 二、社会保障缴款 |
| 三、社会保障缴款征管能力 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、政府绩效管理理论 |
| 二、纳税遵从理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 四、福利经济学理论 |
| 第三节 社会保障缴款征管能力的衡量 |
| 一、社会保障缴款征收能力的衡量 |
| 二、社会保障缴款征管效率 |
| 第四节 影响社会保障缴款征管能力的主要因素 |
| 一、宏观经济发展状况及微观经济主体承受能力 |
| 二、社会保障缴款征收模式 |
| 三、社会保障统筹层次及转续制度 |
| 四、涉费信息管理能力 |
| 五、民众对国家社保制度的信任度 |
| 第二章 我国社会保障缴款征管能力的实证分析 |
| 第一节 社保缴款不同征收主体征管能力比较分析 |
| 一、征收率的比较分析 |
| 二、扩面率的比较分析 |
| 三、征收成本的比较分析 |
| 第二节 以税务部门为征收主体样本地区征管能力分析:以浙、粤、黑为例 |
| 一、浙江省情况分析 |
| 二、广东省情况分析 |
| 三、黑龙江有关情况分析 |
| 第三节 我国社会保障缴款征管能力的总体判断 |
| 第四节 地税部门与社保部门征费成本与效果的实证分析 |
| 一、社保地税征管成本规模变化的实证分析 |
| 二、社保地税征管成本效率变化的实证分析 |
| 三、社保征收机构选择对征管能力影响的实证分析 |
| 第三章 我国现行社会保障缴款征管的效应分析 |
| 第一节 效应一:增加制度运行成本 |
| 第二节 效应二:加大政府财政负担 |
| 第三节 效应三:降低社会公众信任度 |
| 第四章 我国社会保障缴款征管能力不足的成因分析 |
| 第一节 经济层面原因 |
| 一、宏观经济发展状况 |
| 二、微观经济主体生存状况 |
| 第二节 制度层面原因 |
| 一、顶层设计不足,征缴主体的选择随意性强,部门利益凸显 |
| 二、社会保障统筹层次及转续制度不畅 |
| 第三节 技术层面原因 |
| 一、信息化进程缓慢 |
| 二、费源监控能力不足 |
| 第五章 国际社会社保缴款征收机构选择及征收成本分析 |
| 第一节 非税部门征收的模式及成本分析 |
| 第二节 单独或主要由税务部门征收的模式及成本分析 |
| 第三节 英国和俄罗斯社会保障缴款征收机构变革的原因及成本分析 |
| 一、英国模式 |
| 二、俄罗斯模式 |
| 第六章 提升社会保障缴款征管能力建设的政策建议 |
| 第一节 完善社会保障费征管体制 |
| 一、合理选择社会保障费征管体制 |
| 二、开征社会保障税,统一社会保障缴款筹集机构 |
| 三、提高社会保障统筹层次,统一转续制度 |
| 第二节 大力发展经济改善社会保障缴款征管能力 |
| 一、提升经济发展水平,促进区域均衡发展 |
| 二、提高居民收入水平,增强社会保障缴款负担能力 |
| 三、创建公平缴款环境,提升缴款遵从度 |
| 第三节 加强社会保障征管的信息化建设 |
| 一、加快社保征管的信息化进程 |
| 二、加强横向信息交流,推进信息资源共享 |
| 主要参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（8）“费改税”博弈下税收国家的建成（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、选题意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、“费改税”的研究 |
| 二、建设税收国家的目标及其论争 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、博弈分析法 |
| 二、实证分析法 |
| 三、比较分析法 |
| 第二章 我国财政收入中税费构成的现状分析 |
| 第一节 我国税费现状分析 |
| 一、我国财政收入中的税费构成 |
| 二、近年来税费改革的主要内容 |
| 三、税费改革存在的问题 |
| 四、税费改革进展缓慢的原因分析 |
| 第二节“费改税”视角下费和税的比较 |
| 一、课税比收费更体现法定性和民主性 |
| 二、税比费更强调程序性和规范性 |
| 三、征税机关比收费机关更为单一集中 |
| 四、税收主体比收费主体更为确定 |
| 第三节 税外收费泛滥的危害性 |
| 一、税外收费不利于高效政府的建立 |
| 二、税外收费不利于我国经济又好又快的增长 |
| 三、税外收费不利于税收国家的建成 |
| 第三章“费改税”的法理依据 |
| 第一节 税费改革的基本理论 |
| 一、政府失灵理论 |
| 二、成本收益理论 |
| 三、非零和博弈理论 |
| 第二节“费改税”过程中的利益主体 |
| 一、普通民众的利益诉求 |
| 二、全国人大及其常委会的利益诉求 |
| 三、中央政府的利益诉求 |
| 四、地方政府及其职能部门的利益诉求 |
| 第三节“费改税”过程中的利益分析 |
| 一、政府与全国人大的利益关系 |
| 二、中央政府与地方政府的利益关系 |
| 三、普通民众与政府的利益关系 |
| 第四章 域外税费立法的经验借鉴 |
| 第一节 统一的财税立法 |
| 一、各级财政相对独立 |
| 二、中央财政主导与地方自治相结合 |
| 三、明确划分各级财政的事权范围 |
| 第二节 税主费辅的立法模式 |
| 一、西方国家税费格局现状分析 |
| 二、国外税费管理的发展趋势 |
| 第三节 收费项目的规范性与灵活性并重 |
| 一、对行政收费设定权的实行较为严格的规范 |
| 二、行政收费设定权由立法机关行使 |
| 三、行政收费设定权分级行使，灵活管理 |
| 第四节 地方政府拥有独立的税收立法权 |
| 一、国外地方税收立法权的配置 |
| 二、国外地方税收立法经验借鉴 |
| 第五章 推进我国税收国家建设的几点设想 |
| 第一节 税费改革与税收国家的建设目标 |
| 一、税收国家的概念与内涵 |
| 二、税费改革与税收国家的关系 |
| 三、税收国家的建设目标和意义 |
| 第二节 推进税收国家的法律基础建设 |
| 一、以财税立法改革作为前期铺垫 |
| 二、加强立法从而整体建设现代财税体制 |
| 三、渐进改革逐步实现“费改税”的目标 |
| 第三节 完善税收国家的财税监督机制 |
| 一、加强预算监督的法制建设 |
| 二、提高人大预算监督的实际效果 |
| 三、充分发挥公众监督的作用 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 答辩委员会对论文的评定意见 |
（9）我国实行社会保障费改税问题的理性考量——基于社会保障水平分析视角（论文提纲范文）
| 一、维费论与从税论之争:我国社会保障税研究述评 |
| (一) 我国“社会保障税”提法沿革 |
| (二) 我国社会保障税费之争评述 |
| 二、保障水平不足:我国社会保障水平现状实证分析 |
| (一) 横向比较下我国的社会保障水平现状 |
| (二) 我国社会保障支出适度区间 |
| 三、制度供求失衡:我国社会保障水平偏低的成因 |
| (一) 我国社会保障水平偏低原因分析 |
| (二) 我国社会保障费改税的制约因素 |
| 1.统账结合制度模式的制约。 |
| 2.城乡二元分割制度特征的制约。 |
| 3.试点改革阶段经验短缺的制约。 |
| 四、改进制度效率:完善我国社会保障制度的政策建议 |
| 1.完善立法, 强化社保征缴力度。 |
| 2.统筹城乡, 切实实现社保全覆盖。 |
| 3.灵活征缴, 实现费税平稳过渡。 |
（10）环境资源财政理论与政策研究 ——基于水、空气、森林资源的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0. 绪论 |
| 0.1 论文的选题背景与文献基础 |
| 0.2 论文的研究思路与方法 |
| 0.2.1 研究思路 |
| 0.2.2 研究方法 |
| 0.3 论文的研究框架与内容 |
| 0.4 论文的主要创新与不足 |
| 0.4.1 论文可能的创新 |
| 0.4.2 论文的不足 |
| 1. 财政与环境资源再生产关系研究 |
| 1.1 财政与社会再生产类别关系述评 |
| 1.1.1 财政和物质资料再生产 |
| 1.1.2 财政和物质资料再生产、人口再生产 |
| 1.1.3 财政和物质资料再生产、人口再生产、环境资源再生产 |
| 1.2 对环境资源再生产的认识 |
| 1.2.1 环境资源的界定 |
| 1.2.2 环境资源再生产的概念 |
| 1.2.3 环境资源再生产的环节 |
| 1.2.4 环境资源再生产的当代意义 |
| 1.3 财政与环境资源再生产的关系分析 |
| 1.3.1 财政分配与环境资源生产的关系 |
| 1.3.2 财政分配与环境资源交换的关系 |
| 1.3.3 财政分配与环境资源消费的关系 |
| 2. 环境财政的基本范畴及国际经验借鉴 |
| 2.1 环境财政的内涵与特点 |
| 2.1.1 环境财政的内涵 |
| 2.1.2 环境财政的特点 |
| 2.2 环境财政的政策工具及政策效果 |
| 2.2.1 环境财政的政策工具 |
| 2.2.2 环境财政的政策效果 |
| 2.3 财政与环境资源:国际经验借鉴 |
| 2.3.1 国际上水资源保护的财政政策 |
| 2.3.2 国际上空气资源保护的财政政策 |
| 2.3.3 国际上森林资源保护的财政政策 |
| 3. 我国水资源保护的财政政策研究 |
| 3.1 我国水资源保护财政政策的研究进展 |
| 3.1.1 我国水资源概况 |
| 3.1.2 我国水资源保护财政政策研究的文献基础 |
| 3.2 我国影响水资源生产的财政政策 |
| 3.2.1 财政投入现状分析 |
| 3.2.2 政府补贴的实施建议 |
| 3.2.3 完善水资源生态补偿的转移支付制度 |
| 3.2.4 水污染收费 |
| 3.3 我国影响水资源消费的财政政策之水资源费 |
| 3.3.1 水资源费的内涵辨析 |
| 3.3.2 我国水资源费的现状分析 |
| 3.3.3 我国水资源费的改革与完善 |
| 4. 我国空气资源保护的财政政策研究 |
| 4.1 我国空气资源保护财政政策的研究进展 |
| 4.1.1 我国空气资源概况 |
| 4.1.2 我国空气资源保护财政政策研究的文献基础 |
| 4.2 我国影响空气资源生产的财政政策 |
| 4.2.1 财政投入政策的现状与完善 |
| 4.2.2 燃油税 |
| 4.2.3 机动车环境税 |
| 4.3 我国影响空气资源消费的财政政策 |
| 4.3.1 二氧化硫排污收费 |
| 4.3.2 二氧化碳税 |
| 4.3.3 碳排放交易 |
| 5. 我国森林资源保护的财政政策研究 |
| 5.1 我国森林资源保护财政政策的研究进展 |
| 5.1.1 我国森林资源概况 |
| 5.1.2 我国森林资源保护财政政策研究的文献基础 |
| 5.2 我国影响森林资源生产的财政政策 |
| 5.2.1 林业补助费存在的问题与完善 |
| 5.2.2 林业贴启、贷款存在的问题与完善 |
| 5.2.3 林业基金存在的问题与完善 |
| 5.3 我国影响森林资源消费的财政政策之林业税费 |
| 5.3.1 林业税收的具体分类 |
| 5.3.2 林业规费的具体分类 |
| 5.3.3 我国林业税费存在的问题与完善 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
四、制约农村费改税的原因初探（论文参考文献）
- [1]我国社会保险“费改税”的现实约束与时机选择[J]. 卢艺. 财经智库, 2021(03)
- [2]水资源税的节水效应研究[D]. 田金娇. 山东大学, 2020(10)
- [3]社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择[D]. 梁佳睿. 天津财经大学, 2020(06)
- [4]开征社保税对中小企业的实际影响研究 ——以上海市部分中小企业为例[D]. 陈子明. 上海工程技术大学, 2020(05)
- [5]我国教育费附加问题研究[D]. 黄沁. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [6]水资源“费改税”制度优化研究 ——基于河北省S陶瓷厂和W药厂的调查研究[D]. 赵冠楠. 广东财经大学, 2019(07)
- [7]社会保障缴款征管能力研究 ——基于不同征管主体的视角[D]. 潘常刚. 中南财经政法大学, 2018(08)
- [8]“费改税”博弈下税收国家的建成[D]. 刘桉呐. 华南理工大学, 2016(02)
- [9]我国实行社会保障费改税问题的理性考量——基于社会保障水平分析视角[J]. 陈斌. 福建农林大学学报(哲学社会科学版), 2012(06)
- [10]环境资源财政理论与政策研究 ——基于水、空气、森林资源的视角[D]. 赵红超. 西南财经大学, 2011(08)